Размер налоговой социальной льготы в 2011 году и документы, необходимые для ее получения

В избранном В избранное
Печать
Редакция ОТ
Оплата труда Октябрь, 2011/№ 20
Справочная информация

Размер налоговой социальной льготы в 2011 году и документы, необходимые для ее получения

 

Порядок применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) регулируется:

Налоговым кодексом Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — НК);

Порядком предоставления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1227 (далее — Порядок № 1227).

В общем случае НСЛ в 2011 году применяется, если

доход, начисленный плательщику налога в виде месячной заработной платы, не превышает 1320 грн.

Предельный доход

, дающий право на применение НСЛ «на детей» по п.п. 169.1.2, а с 06.08.2011 г. и по п.п. «а» и «б» п.п. 169.1.3 НК,1320 грн. х количество детей.

 

Категории плательщиков налога

Размер НСЛ,
грн.

Документы, которые необходимо предоставить плательщику налога

1

2

3

1. Любой плательщик налога, получающий доход в виде заработной платы (п.п. 169.1.1 НК)

470,50

Заявление о применении НСЛ1

2. Плательщик налога, содержащий двоих или более детей в возрасте до 18 лет, — в расчете на каждого такого ребенка (п.п. 169.1.2 НК) 2

470,50 х количество детей

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо — плательщик налога постоянно проживало до прибытия в Украину.
3. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель)

3. Одинокая мать (отец)3, вдова (вдовец) или опекун, попечитель — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (п.п. «а» п.п. 169.1.3 НК)

705,75 х количество детей

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей), или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо — плательщик налога постоянно проживало до прибытия в Украину.
3. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель).
4. Копия свидетельства о браке и свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец).
5. Копия паспорта

4. Лицо, содержащее ребенка-инвалида4, — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет (п.п. «б» п.п. 169.1.3 НК)

705,75 х количество детей

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей), или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо — плательщик налога постоянно проживало до прибытия в Украину.
3. Копия решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель).
4. Пенсионное удостоверение ребенка или справка медико-социальной экспертизы для заявителя, содержащего ребенка-инвалида в возрасте от 16 до 18 лет.
5. Медицинское заключение, выданное заведениями Минздрава в установленном порядке (если с заявлением обращается плательщик налога, содержащий ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет)

5. Лицо, относящееся к 1-й или 2-й категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховной Рады УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы
(п.п. «в» п.п. 169.1.3 НК)

705,75

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия удостоверения (дубликат удостоверения) установленного образца:
— гражданина (гражданки), пострадавшего(ей) вследствие Чернобыльской катастрофы, категории 1 серии А с оттиском штампа «Перерегистрировано» и записью о дате перерегистрации, а также вкладкой установленного образца;
— участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС категории 2 серии А с оттиском штампа «Перерегистрировано» и записью о дате перерегистрации;
— гражданина (гражданки), эвакуированного(ой) в 1986 году из зоны отчуждения категории 2 серии Б;
— гражданина (гражданки), который (которая) постоянно проживал(ла) в зоне безусловного (обязательного) отселения с момента аварии до принятия решения Правительством Украины об отселении (распоряжение Совета Министров УССР от 28.06.89 г. № 224) категории 2 серии Б.
3. Копия Грамоты Президиума Верховной Рады УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы

6. Учащийся, студент, аспирант, ординатор, адъюнкт (п.п. «г» п.п. 169.1.3 НК)

705,75

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Справка из учебного заведения о том, что заявитель там обучается и по условиям получения образования не получает стипендию из бюджета5

7. Инвалид I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена п.п. «б» п.п. 169.1.4 п. 169.1
(п.п. «г» п.п. 169.1.3 НК)

705,75

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия пенсионного удостоверения или справка медико-социальной экспертизы

8. Лицо, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованию за правозащитную деятельность, включая журналистов (п.п. «д» п.п. 169.1.3 НК)

705,75

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия акта Президента Украины о назначении такой стипендии

9. Участник боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», кроме лиц, определенных в п.п. «б» п.п. 169.1.4 п. 169.1 (п.п. «е» п.п. 169.1.3 НК)

705,75

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, подтверждающие участие в боевых действиях в период после Второй мировой войны

10. Герой Украины, Герой Советского Союза, Герой Социалистического Труда или полный кавалер ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицо, награжденное четырьмя и более медалями «За отвагу» (п.п. «а» п.п. 169.1.4 НК)

941,00

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия орденской книжки Героя Украины или Героя Советского Союза, или Героя Социалистического Труда, или копии орденских книжек кавалеров орденов Славы или Трудовой Славы трех степеней, или справки либо другие документы, подтверждающие присвоение звания Героя Украины, Героя Советского Союза, Героя Социалистического Труда, награждения орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней и четырьмя медалями «За отвагу»

11. Участник боевых действий во время Второй мировой войны или лицо, в то время работавшее в тылу, и инвалиды I и II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» (п.п. «б» п.п. 169.1.4 НК)

941,00

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, подтверждающие участие в боевых действиях во время Второй мировой войны; пенсионное удостоверение или справка медико-социальной экспертизы.
3. Документы, подтверждающие факт работы в тылу во время Второй мировой войны

12. Бывший пленник концлагерей, гетто и других мест принудительного удержания во время Второй мировой войны или лицо, признанное репрессированным или реабилитированным (п.п. «в» п.п. 169.1.4 НК)

941,00

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия удостоверения жертвы нацистских преследований или справки, выданных компетентными органами, или документы, содержащие необходимые сведения о факте признания лица репрессированным или реабилитированным

13. Лицо, которое было принудительно вывезено с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками
(п.п. «г» п.п. 169.1.4 НК)

941,00

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Копия удостоверения жертвы нацистских преследований или справки, выданные компетентными органами, или документы, содержащие необходимые сведения о факте принудительного вывоза с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками

14. Лицо, находившееся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 08.09.41 г. по 27.01.44 г. (п.п. «г» п.п. 169.1.4 НК)

941,00

1. Заявление о применении НСЛ1.
2. Документы, содержащие необходимые сведения о факте пребывания на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 08.09.41 г. по 27.01.44 г.

1

Новая форма заявления ГНС Украины не утверждена. Согласно информации из Единой базы налоговых знаний, размещенной на официальном сайте ГНСУ www.sta.gov.ua (см. «ОТ», 2011, № 18, с. 6), до установления ГНС Украины новой формы заявления для обеспечения реализации плательщиками налога в 2011 году права на налоговую социальную льготу плательщиком налога может подаваться заявление в произвольной форме. При этом как образец при оформлении такого заявления может быть форма заявления, установленная приказом ГНАУ от 30.09.2003 г. № 461, но с указанием на нормы НК.

Государственным служащим НСЛ может предоставляться без подачи заявления, но с предоставлением подтверждающих документов для определения размера НСЛ (п.п. 169.2.3 НК).

2

Данной НСЛ могут воспользоваться оба родителя ребенка. При этом предельный доход, дающий право на НСЛ, только одного из них определяется кратно количеству детей (второй абзац п.п. 169.4.1 НКУ). НСЛ по двум основаниям может быть предоставлена, только если лицо содержит двоих или более детей, один из которых инвалид (п.п. 169.3.1 НКУ). Позиция ГНАУ в отношении применения НСЛ «на детей» по двум основаниям изложена в письме от 25.02.2011 г. № 4062/6/17-0215 (см. «ОТ», 2011, № 7, с. 25).

3

Для целей этого пункта одинокой матерью (отцом) или опекуном, попечителем считаются лица, которые на момент применения работодателем льготы, определенной п.п. «а» п. 169.1 НК, имея ребенка (детей) в возрасте до 18 лет, не состоят в браке, зарегистрированном согласно закону.

4 Право на эту НСЛ имеют оба родителя. При этом предельный доход, дающий право на НСЛ, только одного из них определяется кратно количеству детей (второй абзац п.п. 169.4.1 НКУ).

При наличии двоих и более детей, один из которых инвалид, налогоплательщику одновременно предоставляются две НСЛ (на основании п.п. «б» п.п. 169.1.3 и п.п. 169.1.2).

5

На сегодняшний день Порядок № 1227 не содержит документы, подаваемые указанными лицами для применения в отношении их доходов НСЛ. Однако, как следует из норм п.п. 169.2.3 ст. 169 НК, НСЛ не может быть применена к заработной плате плательщика налога, если он в течение отчетного налогового месяца еще одновременно получает доходы в виде стипендии, денежного или имущественного (вещевого) обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, выплачиваемых из бюджета. Поэтому именно для исключения этих оснований работодателю следует предоставить справку из учебного заведения о том, что заявитель там учится и не получает такие выплаты.

 

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить