Темы статей
Выбрать темы

Приложение 5 Налогового расчета: нюансы заполнения

Дзера Татьяна, начальник отдела сопровождения информационных систем и электронных реестров Пенсионного фонда Украины
Несмотря на то, что приложение 5 Налогового расчета является аналогом предшественницы — таблицы 5 ЕСВ-отчета, порядок его заполнения имеет свои особенности. Именно их мы сегодня и рассмотрим.

Прием/увольнение

Прием и увольнение работника в обязательном порядке отражаются в Д5 Налогового расчета.

По общим правилам на принятого или уволенного работника формируем одну строку, в которой заполняем необходимые графы. В частности, в графе 7 для основного работника ставим «1», для совместителя — «2». Графу 11 «Внутренний совместитель» заполняем всегда: «1» — если приняли или уволили внутреннего совместителя, во всех иных случаях — «0». А теперь внимание!

Если работник принят и уволен в течение отчетного квартала:

в пределах одного месяца — то на него формируем одну строку в Д5. В ней в соответствующих графах графы 10 указываем дату приема и дату увольнения в формате «ДДММРРРР». В графе 11 указываем «1» для внутреннего совместителя, «0» — в остальных случаях, в графе 12 указываем «0». Графы 13 — 15 заполняем в соответствии с Классификатором профессий и приказами. В графе 16 через запятую указываем реквизиты приказов, соответственно на прием и на увольнение. В графе 17 отражаем основание увольнения (соответствующая статья КЗоТ);

в разных месяцах квартала — тогда на работника формируем две строки: одну — для приема на работу, а вторую — для увольнения. Обе строки заполняются по общим правилам отражения в Д5 соответственно приема и увольнения.

Продемонстрируем это на примере (см. рис. 1).

Пример 1. В течение первого квартала у работодателя состоялось следующее движение кадров:

1. Петренко Алексей Иванович был принят на работу рабочим по благоустройству (код КП 9161, основное место) с 1 марта 2021 года. Приказ от 25.02.2021 г. № 22-ос. 30 марта 2021 года он был уволен по ст. 38 КЗоТ. Приказ от 29.03.2021 г. № 29-ос.

2. Лымарь Ольга Павловна была принята на работу поваром (код КП 5122, основное место работы) с 18 января 2021 года. Приказ от 15.01.2021 г. № 11-ос. Уволена с работы 26 февраля 2021 года на основании ст. 38 КЗоТ. Приказ от 25.02.2021 г. № 21-ос.

img 1

Рис. 1. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 года с отражением приема/увольнения

Перевод/увольнение

В Д5 Налогового расчета заполнение информации о переводе претерпело существенные изменения.

Во-первых, добавлена графа 12. Ее заполняем значением «1» в случае перевода, назначения на другую должность или работу, перемещения в другое структурное подразделение, а значением «0» — в любых иных случаях. То есть графа 12 должна быть всегда заполнена соответствующей отметкой.

Во-вторых, данные о переводе в общем случае вносим в Д5 одной строкой. В ней указываем дату начала работы на должности, на которую переведен работник (раньше это были две строки: одна — с датой окончания работы на «старой» должности, а вторая — с датой начала работы на новой должности).

Но также при заполнении информации о переводе (перемещении) есть определенные нюансы. Так, если работник в течение отчетного квартала переведен на новую должность (перемещен в другое структурное подразделение), а потом уволен:

в одном месяце, то информацию по обоим этим событиям приводим в Д5 в двух строках (отдельно для каждого события). В одной строке указываем в графе 10, в формате «ДДММРРРР», дата начала — дату, с которой работник переведен (перемещен), в другой — дату окончания — дату увольнения работника.

В строке, где указываем перевод, в графе 11 — «1», если переведен на другую должность внутренний совместитель, «0» — во всех иных случаях. В графе 12 — «1». В графах 13 — 15 заполняем информацию о должности, на которую переведен работник. В графе 16 фиксируем соответствующие реквизиты приказа (о переводе).

В строке, в которой указываем увольнение, — в графе 11 — «1», если уволен внутренний совместитель, «0» — во всех иных случаях. В графе 12 — «0». В графах 13 — 15 заполняем информацию о должности. В графе 16 — реквизиты приказа об увольнении. В графе 17 указываем основание увольнения (статью КЗоТ);

в разных месяцах квартала — здесь также на каждое из этих событий формируем отдельные строки. В первой из них отражаем информацию о переводе. Ее графы заполняем так: графа 10 — дата начала — дата перевода, графа 11 — «1», если переведен на другую должность внутренний совместитель, «0» — во всех иных случаях, графа 12 — «1», графы 13 — 15 — информация о должности, на которую работник переведен (в соответствии с Классификатором профессий и приказом), графа 16 — реквизиты приказа о переводе. Во второй строке заполняем информацию об увольнении по общим правилам.

Продемонстрируем это на примере (см. рис. 2).

Пример 2. В течение первого квартала у работодателя состоялись такие кадровые события:

1. Зубко Инна Ивановна, кухонный рабочий (код КП 9132, основное место работы), переведена на должность официанта (код КП 5123) с 1 февраля 2021 года. Приказ от 27.01.2021 г. № 14-ос. 18 февраля 2021 года она уволена на основании ст. 38 КЗоТ. Приказ от 17.02.2021 г. № 18-ос.

2. Пилюгина Елена Игоревна, администратор (код КП 4222, основное место работы), переведена на должность переводчика (код КП 2444.2) с 11 января 2021 года. Приказ от 05.01.2021 г. № 4-ос. 31 марта 2021 года она уволена на основании ст. 38 КЗоТ. Приказ от 29.03.2021 г. № 27-ос.

img 2

Рис. 2. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 года с отражением перевода/увольнения

Договоры ГПХ

Отражение информации по гражданско-правовым договорам (ГПД) в Д5 Налогового расчета имеет свои особенности.

Если даты начала и окончания ГПД приходятся:

на один месяц отчетного квартала, то для его отражения формируем одну строку. В ней заполняем, в частности: графу 6 отметкой «1» — если ГПД заключен с вашим работником (основным или совместителем), отметкой «0» — если ГПД заключен со сторонним лицом, в графе 7 указываем «3», графу 10 — дату начала и дату окончания договора ГПХ заполняем в формате «ДДММРРРР», графы 11, 12 — отметкой «0», графы 13 — 15 не заполняем, в графе 16 указываем реквизиты ГПД, а в графе 17 — соответствующую главу ГКУ;

на разные месяцы отчетного квартала — тогда формируем две строки. В первой строке отражаем начало договора ГПД, а во второй строке — окончание, отражая соответствующие даты в графе 10. Остальные графы заполняем по общим правилам отражения договоров ГПХ в Д5 Налогового расчета.

Перейдем к примеру (см. рис. 3).

Пример 3. У работодателя в течение отчетного квартала были заключены два договора подряда со сторонними физическими лицами (не работниками предприятия):

1) договор от 01.02.2021 г. № 15/21 с Салюк Евгением Олеговичем. Акт выполненных работ (работы выполнены в срок) оформлен 28 февраля 2021 года;

2) договор от 15.02.2021 г. № 16/21 с Левиным Константином Сергеевичем. Акт выполненных работ (работы выполнены в срок) оформлен 16 марта 2021 года.

img 3

Рис. 3. Фрагмент Д5 за 1 квартал 2021 года с отражением ГПД

Прикреплённые файлы
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше