Механизм формирования и предоставления Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет) и приложений к нему определен Порядком № 4.
Так, в строке 02 заглавной части Расчета указываются:
• отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Звітний» («Звітний новий»), или отчетный (налоговый) период, который уточняется, для Расчета с типом «Уточнюючий», а именно календарный год и квартал (цифровое значение от 1 до 4), за который подается Расчет;
• номер Расчета (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета), который подается за отчетный (налоговый) период (п. 1 разд. ІІІ Порядка № 4).
В приложениях к Расчету также приводятся арабскими цифрами номер Расчета, к которому прилагается данное приложение (соответствует номеру, указанному в заглавной части Расчета), и номер приложения такого вида.
Важно! Нумерация каждого вида приложений в составе Расчета осуществляется независимо от количества других приложений, заполняемых для такого Расчета.
Рассмотрим порядок проведения нумерации приложений к Расчету на примере приложения 4 (4ДФ).
Пример. Головное предприятие зарегистрировано по основному месту учета в г. Харькове. Оно имеет обособленное неуполномоченное подразделение (неосновное место учета) в г. Днепр.
«Звітний». За 1 квартал 2021 года головное предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний».
Один — за головное предприятие (Расчет + Д1, Д5, Д6 на всех застрахованных лиц и 4ДФ без работников неуполномоченного подразделения).
Второй Расчет — за неуполномоченное подразделение (Расчет + 4ДФ на работников неуполномоченного подразделения).
В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 1;
2) в приложении 4ДФ, строка 02:
• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 1;
• за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 2;
• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 3.
В Расчете с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 2;
2) в приложении 4ДФ, строка 02:
• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 1;
• за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 2;
• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 2, номер приложения к Расчету — 3.
«Звітний новий». В мае 2021 года предприятие обнаружило ошибки в поданном 4ДФ Расчета с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года.
Было выявлено, что в 4ДФ за январь и март не указан доход, начисленный физическому лицу за аренду автомобиля.
05.05.2021 г. (до окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает Расчет с типом «Звітний новий».
В Расчете головного предприятия с типом «Звітний новий» будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 3;
2) в приложении 4ДФ, строка 02:
• за январь: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 1;
• за март: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 3, номер приложения к Расчету — 2.
«Уточнюючий». В июне 2021 года головное предприятие обнаружило ошибки в поданном за неуполномоченное обособленное подразделение приложении 4ДФ к Расчету с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года.
Так, в 4ДФ за февраль не указан доход, выплаченный уволенному работнику.
08.06.2021 г. (после окончания отчетного периода) предприятие формирует и подает за обособленное подразделение Расчет с типом «Уточнюючий».
В Расчете с типом «Уточнюючий» будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 1, номер Расчета — 4;
2) в строке 02 приложения 4ДФ за февраль: год — 2021, квартал — 1, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 4, номер приложения к Расчету — 1.
«Довідковий». В июне 2021 года предприятие сформирует Расчет с типом «Довідковий» как «Звітний» за апрель и май 2 квартала 2021 года для назначения пенсии работнику головного предприятия.
В Расчете с типом «Довідковий» как «Звітний» будет указано: в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 5.
Обратите внимание! 4ДФ в таком случае не формируется.
«Звітний». За 2 квартал 2021 года предприятие сформирует два Расчета с типом «Звітний».
Один — за головное предприятие.
Второй — за неуполномоченное подразделение.
В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года головного предприятия будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 6;
2) в строке 02 4ДФ:
• за апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 1;
• за май: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 2;
• за июнь: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 6, номер приложения к Расчету — 3.
В Расчете с типом «Звітний» за 2 квартал 2021 года за неуполномоченное обособленное подразделение будут указаны:
1) в строке 02 заглавной части: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 7;
2) в строке 02 4ДФ:
• за апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 1, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 1;
• за май: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 2, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 2;
• за июнь: год — 2021, квартал — 2, номер месяца квартала — 3, номер Расчета — 7, номер приложения к Расчету — 3.
Таким же образом проводится нумерация последующих Расчетов.
