Календарь налогоплательщика
январь/2012/январь
Праздничные и нерабочие дни: 1 января — Новый год (выходной день воскресенье переносится на понедельник 2 января), 7 января — Рождество Христово (выходной день суббота переносится на понедельник 9 января).
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 159,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 144,0 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета | Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 января, вторник
| Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов» за декабрь 2011 года (приказ Государственного комитета статистики Украины от 26.08.2010 г. № 352) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| 4 января, среда
| Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за декабрь 2011 года (приказ Государственного комитета статистики Украины от 12.07.2010 г. № 266) | Предприниматели, которые занимаются промышленными видами деятельности, независимо от основного вида деятельности | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за декабрь 2011 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| 5 января, четверг
| Последний день предоставления: | |
| Отчета субъекта малого предпринимательства — физического лица, плательщика единого налога | Предпринимателями, которые в IV квартале 2011 года работали на упрощенной системе налогообложения (единый налог) | |
| Вместе с отчетом единоналожника нужно вернуть в налоговый орган Свидетельство об уплате единого налога на 2011 год и справки о трудовых отношениях физических лиц с плательщиком единого налога, полученные в 2011 году (пункт 6 Порядка № 599) | Предприниматели, которые с 01.01.2012 г. намерены перейти на общую систему налогообложения | |
| Свидетельство единоналожника на 2011 год сдавать не нужно, а вот справки о трудовых отношениях физических лиц с плательщиком единого налога можно сдать | Предприниматели, которые | |
| 6 января, пятница | Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за декабрь 2011 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за декабрь 2011 года | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| Примечание. Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНА Украины по месту регистрации субъекта хозяйствования. | ||
| 13 января, пятница
| Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за февраль 2012 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и РК (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2011 года. Дополнительно подаются периодические отчеты за 2011 год, распечатанные на каждом РРО (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (с изменениями и дополнениями), далее — Закон № 265) | Предприниматели, применяющие регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК) | |
| Примечания: 1. Предельный срок подачи отчетности по РРО приходится на выходной день (15 января — воскресенье). При этом в Законе № 1776 о переносе сроков подачи ничего не сказано (значит, лучше успеть отчитаться до 15 января). В крайнем случае, можно подать отчетность по РРО и 16 января (понедельник), основываясь на консультации налоговиков в «Вестнике налоговой службы Украины», 2009, № 23, с. 36. 2. С 01.01.2012 г. предприниматели, которые применяют: обязаны подавать налоговикам в электронном виде копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые имеются на контрольной ленте в памяти РРО или модема. Если же предприниматель применяет РРО, который создает контрольную ленту только в бумажном виде (кроме ЭККР), он обязан подавать налоговикам в электронном виде информацию об объемах расчетных операций, произведенных в наличной и/или безналичной форме, которая содержится в фискальной памяти РРО (пункт 7 статьи 3 Закона № 265). | ||
| 16 января, понедельник
| Последний день предоставления: | |
| См. примечание 1 к 13 января | ||
| 19 января, четверг
| Последний день предоставления: | |
| Отчета о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней | Предприниматели, которые занимаются продажей ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней, независимо от избранной системы налогообложения | |
| 20 января, пятница
| Последний день уплаты: | |
| ЕСВ «за себя» за декабрь 2011 года (подпункт 4.6.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, работающие в декабре 2011 года на упрощенной системе (на едином налоге или фикспатенте) | |
| 20 января, пятница
| Единого налога за январь 2012 года (пункт 295.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, намеренные с 01.01.2012 г. работать на едином налоге в группе 1 или 2. Напоминаем, что с 01.01.2012 г. единый налог подлежит уплате в размере 100 % от установленной ставки |
| Примечание. Возможно, в январе предпринимателям продлят срок уплаты единого налога вплоть до 25 числа, поскольку, как будет указано далее, 25 января — это предельный срок подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Вместе с тем лучше (безопаснее) уплатить единый налог не позже 20 января 2012 года. | ||
| ЕСВ «за наемных работников», удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, которые выплачивали в декабре и январе зарплату работникам за декабрь 2011 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам за декабрь 2011 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ «за наемных работников», начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 21-5) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2011 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2011 года) была начислена, но по состоянию на 20 января 2012 года так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за декабрь 2011 год (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 08.10.2010 г. № 22-2, далее — | Предприниматели-работодатели независимо от избранной системы налогообложения | |
| Налоговой декларации по НДС за декабрь 2011 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, у которых отчетный период равен месяцу | |
| Налоговой декларации по НДС за часть ноября и декабрь 2011 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в ноябре 2011 года (2 ноября и позже) | |
| 20 января, пятница
| Заявления о выборе квартального отчетного периода по НДС (пункт 202.2 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики НДС, которые с 01.01.2012 г. переходят на единый налог (группа 3) и желают выбрать квартальный налоговый период по НДС. При этом в декларации за декабрь 2011 года нужно сделать соответствующую пометку |
| Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за декабрь 2011 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС. При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2011 года (пункты 1 — 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво | |
| Декларации акцизного налога за декабрь 2011 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030 | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за декабрь 2011 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса). Форма расчета утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018 | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Отчета о средствах общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, по форме Ф4-ФСС з ТВП за 2011 год (пункты 4.1 и 4.3 Порядка формирования и предоставления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением от 18.01.2011 г. № 4, | Предприниматели с наемными работниками, у которых числится задолженность перед Фондом «временной нетрудоспособности», а также предпринимателями, которые в IV квартале 2011 года получали больничные или путевки из Фонда для себя. Если же задолженности перед Фондом нет (или числится лишь долг Фонда) и при этом движения средств между предпринимателем и Фондом в IV квартале 2011 года не было, подавать отчет не надо | |
| Отчета по форме № Ф14. Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно с отчетом по форме Ф4-ФСС з ТВП (пункт 4.1 Порядка № 4) | Предприниматели, которые | |
| 20 января, пятница
| Отчета об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями за IV квартал 2011 года | Предприниматели, которые получили лицензию на сбор и обработку отходов и утиля драгоценных металлов и камней |
| Формы № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» (приказ Госкомстатистики «Об утверждении формы государственного статистического наблюдения № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» от 12.07.2010 г. № 267) | Предприниматели, которые в 2011 году осуществляли деятельность по организации выставок | |
| 24 января, вторник
| Последний день предоставления: | |
| Отчета об уплате задолженности по уплате страховых средств в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины за IV квартал 2011 года (подпункт 2.2 постановления Правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 30.11.2010 г. № 31) | Предпринимателями, которые имеют задолженность перед Фондом «несчастного случая». Отчет подается до полного погашения задолженности. Если задолженности нет, отчет можно не подавать | |
| Ведомості распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности за 2011 год (пункт 3.10 Порядка отнесения страхователей в класс профессионального риска, утвержденного приказом Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 30.11.2010 г. № 30) | Предприниматели, которые используют труд граждан на условиях трудового договора (контракта) или на иных условиях, предусмотренных законодательством о труде | |
| 25 января, среда
| Последний день предоставления: | |
| Заявления на получение свидетельства об уплате единого налога с 01.01.2012 г. по новым правилам. Напоминаем: если предприниматель пропустит указанный срок, перейти на единый налог он сможет не ранее, чем с 01.04.2012 г. | Действующие (не вновь созданные) предприниматели, которые желают стать плательщиками единого налога, начиная с I квартала 2012 года (пункт 5 Заключительных положений Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины об упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности» от 04.11.2011 г. № 4014-VI, далее — Закон № 4014) | |
| Вместе с заявлением необходимо подать расчет дохода за календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения (т. е. за 2011 год) | Предприниматели, которые в 2011 году работали на общей системе налогообложения. Те же, кто весь 2011 год проработал на едином налоге или на фикспатенте, скорее всего, смогут такой расчет не подавать (пункт 5 Заключительных положений Закона № 4014) | |
| 30 января, понедельник
| Последний день уплаты: | |
| Налога на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам за декабрь 2011 года (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2011 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2011 года) была начислена, но по состоянию на 30 января 2012 года так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Налога на добавленную стоимость за декабрь 2011 года | Предприниматели — плательщики НДС | |
| Налога на добавленную стоимость за часть ноября и декабрь 2011 года (пункты 203.2 и 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в ноябре 2011 года (2 ноября и позже) | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2011 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво | |
| Примечание. С 01.01.2012 г. вступает в силу статья 297 Налогового кодекса, согласно которой единоналожники освобождаются от уплаты сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. Поэтому смелые единоналожники могут не уплачивать такой сбор уже за декабрь 2011 года (вместе с тем осторожным мы бы рекомендовали уплатить данный сбор последний раз за декабрь 2011 года). | ||
| Акцизного налога за декабрь 2011 года (подпункт 222.1.1 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Земельного налога за декабрь 2011 года (пункт 287.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности, не уплачивают) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за декабрь 2011 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы земли (в том числе единоналожники) | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за декабрь 2011 года (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
