Календарь налогоплательщика
январь/2013/январь
Праздничные и нерабочие дни: 1 января — Новый год; 7 января — Рождество Христово.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 168,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 151,2 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора) | Кто обязан подать отчет/уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 2 января, среда
| Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов» за декабрь 2012 года (приказ Госкомстата от 31.10.2011 г. № 276) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| 4 января, пятница
| Последний день предоставления: | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за декабрь 2012 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| 9 января, среда
| Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за декабрь 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за декабрь 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| Примечание. Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНА Украины по месту регистрации субъекта хозяйствования. | ||
| 15 января, вторник
| Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за февраль 2013 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги
| |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и РК (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2012 года. Дополнительно подаются периодические отчеты за 2012 год, распечатанные на каждом РРО (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР) | Предприниматели, применяющие регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК) | |
| Примечание. Чтобы не подавать данный отчет, предприниматель имеет право предоставлять налоговикам в электронном виде копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые имеются на контрольной ленте в памяти РРО или модема. Такое мнение высказала ГНСУ в письме от 28.12.2011 г. № 10653/7/22-1317/32. | ||
| 18 января, пятница
| Последний день уплаты: | |
| Единого налога за январь 2013 года | Единоналожники групп 1 и 2 | |
| Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) за себя за декабрь 2012 года (подпункт 4.6.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, работающие в декабре 2012 года на едином налоге | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, которые выплачивали в декабре 2012 года и январе 2013 года зарплату работникам за декабрь 2012 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам за декабрь 2012 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 21-5) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2012 года) была начислена, но по состоянию на 20 января 2013 года так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней за IV квартал 2012 года (пункт 19 Порядка уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операции, утвержденного постановлением КМУ от 03.11.98 г. № 1740) | Предприниматели, которые занимаются продажей ювелирных изделий и золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в декабре 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2, у которых в прошлом месяце изменялись: | |
| Отчета об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями | Предприниматели, которые получили лицензию на сбор и обработку отходов и утиля драгоценных металлов и камней | |
| Примечание. Отчет по форме № 1-ДМ-ДК подается по почте в Минфин. | ||
| Формы № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» (приказ Госкомстата «Об утверждении формы государственного статистического наблюдения № 1-выставки (годовая) «Отчет о выставочной деятельности в 20__ году» от 12.07.2010 г. № 267) | Предприниматели, которые в 2012 году осуществляли деятельность по организации выставок | |
| 21 января, понедельник
| Последний день предоставления: | |
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за декабрь 2012 год (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 08.10.2010 г. № 22-2, далее — Порядок № 22-2; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 22-2) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Налоговой декларации по НДС за декабрь 2012 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса). Отчет подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492 | Предприниматели — плательщики НДС, у которых отчетный период равен месяцу | |
| Налоговой декларации по НДС за часть ноября и декабрь 2012 года (пункты 202.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в ноябре 2012 года | |
| Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за декабрь 2012 года в электронном виде (пункты 201.15 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе те, у которых отчетный период равен кварталу). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Заявления о выборе квартального отчетного периода по НДС (пункты 202.2 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики НДС, которые с 01.01.2013 г. переходят на единый налог (группа 3 или 5) и желают выбрать квартальный налоговый период по НДС. При этом в декларации за декабрь 2012 года нужно сделать соответствующую пометку | |
| Налогового расчета земельного налога за декабрь 2012 года (пункты 286.3 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на имя предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 января текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
| Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за декабрь 2012 года (пункт 286.3 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, арендующие землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: | ||
| Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2012 года (пункты 1 и 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Декларации акцизного налога за декабрь 2012 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030 | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за декабрь 2012 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса). Форма расчета утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018 | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Отчета о средствах общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, по форме Ф4-ФСС з ТВП за 2012 год (пункты 4.1 и 4.3 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными | Предприниматели с наемными работниками, у которых числится задолженность перед Фондом «временной нетрудоспособности», а также предпринимателями, которые в IV квартале 2012 года получали больничные или путевки из Фонда для себя. Если же задолженности перед Фондом нет (или числится лишь долг Фонда) и при этом движения средств между предпринимателем и Фондом в IV квартале 2012 года не было, подавать отчет не надо | |
| Отчета по форме Ф14. Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно | Предприниматели, которые в IV квартале 2012 года получали от Фонда «временной нетрудоспособности» путевки на санаторно-курортное лечение или в детские оздоровительные учреждения либо выдавали работникам полученные от Фонда путевки | |
| 24 января, четверг
| Последний день предоставления: | |
| Ведомость распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности за 2012 год (пункт 3.10 Порядка отнесения страхователей в класс профессионального риска, утвержденного приказом Фонда «несчастного случая» от 30.11.2010 г. № 30) | Предприниматели, которые используют труд граждан на условиях трудового договора (контракта) или на иных условиях, предусмотренных законодательством о труде | |
| Отчета об уплате задолженности по уплате страховых средств в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины за IV квартал 2012 года (пункт 2.2 постановления Правления Фонда «несчастного случая» от 30.11.2010 г. № 31) | Предприниматели, которые имеют задолженность перед Фондом «несчастного случая». Отчет подается до полного погашения задолженности. Если задолженности нет, отчет можно не подавать | |
| 25 января, пятница
| Последний день предоставления: | |
| Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
| Примечание. Этот срок предоставления указан в пункте 3 приказа Минфина от 25.12.95 г. № 207. Однако в письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет | ||
| 30 января, среда
| Последний день уплаты: | |
| Налога на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам за декабрь 2012 года (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за декабрь 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за декабрь 2012 года) была начислена, но по состоянию на 30 января 2013 года так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Налога на добавленную стоимость за декабрь 2012 года | Предприниматели — плательщики НДС | |
| Налога на добавленную стоимость за часть ноября и декабрь 2012 года (пункты 203.2 и 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в ноябре 2012 года | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2012 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Акцизного налога за декабрь 2012 года (пункт 222.1.1 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Земельного налога за декабрь 2012 года (пункт 287.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за декабрь 2012 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы земли (в том числе единоналожники) | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за декабрь 2012 года (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
