Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость
Утвержден приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637
1. В соответствии с подпунктом 296.1.1 пункта 296.1 статьи 296 главы 1 раздела XIV Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) физические лица — предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения и являются плательщиками единого налога первой и второй групп, а также плательщики единого налога третьей группы, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее — плательщик налога), ведут книгу учета доходов (далее — Книга), в которой ежедневно, по итогам рабочего дня, отражают полученные доходы.
2. Прошнурованная и пронумерованная Книга бесплатно регистрируется в органе государственной налоговой службы по основному месту учета плательщиков налога.
3. Записи в Книге выполняются разборчиво чернилами темного цвета или пастой шариковых ручек. В случае внесения исправлений новая запись заверяется подписью плательщика налога.
4. В Книге отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности с суммарным итогом за месяц, квартал, год. В случае необходимости регистрации новой Книги в течение налогового (отчетного) периода записи в ней продолжаются нарастающим итогом, а предыдущая Книга остается у плательщика налога.
5. Записи в Книге выполняются по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход, в частности средства, поступившие на текущий счет плательщика налога и/или полученные наличностью, сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности, фактически бесплатно полученные товары (работы, услуги).
6. Плательщик налога заносит в Книгу сведения в следующем порядке:
6.1. В графе 1 указывается дата записи.
6.2. В графах 2 — 7 отражается доход от осуществления хозяйственной деятельности, облагаемый налогом по ставкам, установленным в соответствии с пунктом 293.2 и подпунктом 2 пункта 293.3 статьи 293 главы 1 раздела XIV Кодекса:
6.2.1. В графе 2 указывается полученная сумма средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.
6.2.2. В графе 3 указывается сумма возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и/или предоплаты.
6.2.3. В графе 4 указывается откорректированная сумма дохода за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги на сумму возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и/или предоплаты и рассчитывается как разница граф 2 и 3.
6.2.4. В графе 5 указывается стоимость бесплатно полученных товаров (работ, услуг).
6.2.5. В графе 6 отражается сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности.
6.2.6. В графе 7 отражается общая сумма дохода как сумма граф 4, 5 и 6.
6.3. В графах 8 и 9 отражаются соответственно вид и сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 15 % в соответствии с подпунктами 2 — 4 пункта 293.4 статьи 293 главы 1 раздела XIV Кодекса.
7. Данные Книги используются плательщиком налога для заполнения налоговой декларации плательщика единого налога.
8. Книга хранится у плательщика налога в течение 3 лет после выполнения последней записи.
Директор Департамента налоговой,
таможенной политики и методологии бухгалтерского учета
Н. Чмерук
Затверджено наказом Міністерства фінансів
України 15.12.11 № 1637
Книга обліку доходів
(для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку
третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість)
| Дата | Дохід від провадження діяльності* | Дохід, що оподатковується за ставкою 15 % ** | ||||||
| вартість проданих товарів, виконаних робіт, наданих послуг | вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), грн. | сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, грн. | всього, грн. | |||||
| вид | сума, | |||||||
| сума, | сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) | скоригована сума доходу, грн. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Дата | Дохід від провадження діяльності* | Дохід, що оподатковується за ставкою | ||||||
| вартість проданих товарів, виконаних робіт, наданих послуг | вартість безоплатно отриманих товарів | сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, грн. | всього, грн. | |||||
| вид | сума, | |||||||
| сума, | сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) | скоригована сума доходу, грн. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Відповідно до пункту 293.2 та підпункту 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу ХIV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 2 — 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХIV Податкового кодексу України.
Затверджено наказом Міністерства фінансів
України 15.12.11 № 1637
Книга обліку доходів і витрат
(для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками
податку на додану вартість)
І. Доходи
| Дата | Дохід від провадження діяльності* | Дохід, що оподатковується за ставкою 15 % ** | ||||||
| вартість проданих товарів, виконаних робіт, наданих послуг | вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) без ПДВ, грн. | сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, без ПДВ, грн. | всього, грн. | вид доходу | сума, грн. | |||
| сума без ПДВ, грн. | сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передплати без ПДВ, грн. | скоригована сума доходу, грн. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Відповідно до підпункту 1 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу ХIV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 2 — 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХIV Податкового кодексу України.
ІІ. Витрати
| Дата | Витрати, пов’язані | Витрати на оплату праці найманих працівників, грн. | Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, грн. | Інші витрати, грн. | Всього, грн. | |
| вид витрат | сума без ПДВ, грн. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
