Календарь налогоплательщика
ноябрь/2012/ноябрь
Праздничные и нерабочие дни: нет.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 176,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 158,4 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора) | Кто обязан подать отчет/ |
| 1 | 2 | 3 |
| 2 ноября, пятница
| Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за октябрь 2012 года (приказ Госкомстата от 31.10.2011 г. № 276) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за октябрь 2012 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| 9 ноября, пятница
| Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за октябрь 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (пункт 1.4 Инструкции по заполнению Формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за октябрь 2012 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (пункт 1.5 Инструкции по заполнению Формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| Примечание. Оба отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНСУ по месту регистрации субъекта хозяйствования. | ||
| Декларации о доходах и имущественном состоянии за III квартал 2012 года (по форме, утвержденной приказом Минфина от 03.02.2012 г. № 84) (подпункт 177.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.07.2012 г. (а до этой даты работали на едином налоге). 2) прошли госрегистрацию в III квартале 2012 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали Свидетельство единоналожника). Такие предприниматели обязаны заполнить в декларации Разделы I, III, VI и VII | |
| Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за III квартал 2012 года (пункт 2.1 приказа ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020, далее — приказ № 1020; форма отчета утверждена приказом № 1020) | Предпринимателями, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за III квартал 2012 года (если за III квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию подавать не нужно на основании подпункта «б» пункта 176.2 Налогового кодекса) | |
| Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за 9 месяцев 2012 года (пункт 296.3 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688 | 1. Единоналожники групп 2 и 3. 2. Единоналожники группы 1, если во II квартале 2012 года их доход превысил 150 тыс. грн. | |
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в III квартале 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые | |
| Декларации по НДС за III квартал 2012 года (пункт 202.2 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Отчета о суммах налоговых льгот за 9 месяцев 2012 года (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233; письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. № 11915/7/16-1417) | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за I, II и III кварталы 2012 года ни разу не заполнял строки 2 и 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать | |
| Налоговой декларации экологического налога за 9 месяцев 2012 года (пункт 250.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010 | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Примечание. В конце прошлого года налоговики разрешили не уплачивать эконалог и не отчитываться по нему тем предпринимателям, которые временно хранят отходы до их передачи спецорганизациям (приказ ГНАУ от 16.12.2011 г. № 258). | ||
| Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за 9 месяцев 2012 года (пункт 328.3 Налогового кодекса). Декларация подается по формам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1009 | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом (в том числе единоналожники) | |
| Примечание. Водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд, больше не являются плательщиками спецводосбора. Ранее ГНСУ разъясняла, что поскольку декларация по сбору подается нарастающим итогом, такие водопользователи — НЕплательщики обязаны подавать ее за три квартала и за 2012 год без начисления обязательств за III и IV кварталы. Однако с недавнего времени налоговики изменили свое мнение. Так, согласно консультации из раздела 270.07 ЕБНЗ, начиная с III квартала 2012 года водопользователи, использующие воду исключительно для указанных выше нужд, могут не подавать налоговую декларацию по сбору за следующие отчетные периоды (т. е. за 9 месяцев и за 2012 год). Для этого такие плательщики должны: | ||
| Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за 9 месяцев 2012 года (пункт 334.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
| Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2012 года (подпункты 263.11.1 и 264.3.3 Налогового кодекса). Отчет подается по форме, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1013 | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью | |
| Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 9 месяцев 2012 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Налоговой декларации туристического сбора за 9 месяцев 2012 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
| Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за 9 месяцев 2012 года (пункт 49.18.2 Налогового кодекса, форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 113) | Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
| Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
| Примечание. В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи финансовой отчетности в налоговые органы: в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (т. е. до 9 ноября). Но! В пункте 3 приказа Минфина от 25.12.95 г. № 207 указан другой предельный срок предоставления — 25 октября. | ||
| 14 ноября, среда
| Последний день уплаты: | |
| Авансового платежа по налогу на доходы за себя за IV квартал 2012 года (подпункт 177.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше, | |
| Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за IV квартал 2012 года (подпункт 4.5.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше, | |
| 15 ноября, четверг
| Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за декабрь 2012 года (подпункт «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги
| |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (по форме № ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках (РК) за октябрь 2012 года (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-III) | Предприниматели, применяющие регистраторы расчетных операций (РРО) или книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК) | |
| Примечание. Чтобы не подавать данный отчет, предприниматель имеет право предоставлять налоговикам в электронном виде копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, которые имеются на контрольной ленте в памяти РРО или модема. Такое мнение высказала ГНСУ в письме от 28.12.2011 г. № 10653/7/22-1317/32. Однако с 01.01.2013 г. предоставление ежедневной «электронной» информации вместо ежемесячного «бумажного» отчета станет уже необходимостью. | ||
| 19 ноября, понедельник
| Последний день уплаты: | |
| ЕСВ за себя за октябрь 2012 года (подпункт 4.6.2 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, работающие на упрощенной системе (на едином налоге), независимо от избранной группы | |
| Примечание. Президент подписал Закон, которым вводится квартальная уплата единоналожниками ЕСВ вместо ежемесячной. В связи с вступлением в силу этого Закона единоналожникам не нужно будет уплачивать ЕСВ за себя за октябрь 2012 года. Следующий срок уплаты ЕСВ за IV квартал 2012 года будет до 20 января 2013 года. | ||
| Единого налога за III квартал 2012 года (пункты 295.3 и 295.7 Налогового кодекса) | 1. Единоналожники группы 3. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, так как в III квартале 2012 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер | |
| НДС за III квартал 2012 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Единоналожники группы 3, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Экологического налога за III квартал 2012 года (пункт 250.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Сбора за специальное использование воды за III квартал 2012 года (пункт 328.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
| Примечание. В связи со вступлением в силу Закона от 24.05.2012 г. № 4834-VI с III квартала 2012 года от уплаты сбора за воду освобождены все единоналожники, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. | ||
| Сбора за специальное использование лесных ресурсов за III квартал 2012 года (пункт 334.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
| Платы за пользование недрами за III квартал 2012 года (пункт 263.12 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники | |
| Сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2012 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Туристического сбора за III квартал 2012 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного | |
| 20 ноября, вторник
| Последний день уплаты: | |
| Единого налога за ноябрь 2012 года (пункт 295.1 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, которые выплачивали в октябре и ноябре зарплату работникам за октябрь 2012 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2012 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 21-5) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2012 года) была начислена, но по состоянию на 20 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда за октябрь 2012 года (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 08.10.2010 г. № 22-2, далее — Порядок № 22-2; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 22-2) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Налоговой декларации по НДС за октябрь 2012 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС | |
| Налоговой декларации по НДС за часть сентября и октябрь 2012 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в сентябре 2012 года (2 сентября и позже) | |
| Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за октябрь 2012 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2012 года (пункты 1 и 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, осуществлявшие в октябре отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в октябре выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников) | |
| Декларации акцизного налога за октябрь 2012 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за октябрь 2012 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например, радиотелефон | |
| Налогового расчета земельного налога за октябрь 2012 года (пункт 286.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на имя предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. При этом налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
| Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за октябрь 2012 года (пункт 286.3 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, арендующие землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, налоговики применяют такой же подход: | ||
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения -— об изменениях, произошедших в октябре 2012 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2, которые в октябре 2012 года: | |
| 30 ноября, пятница
| Последний день уплаты: | |
| Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за октябрь 2012 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за октябрь 2012 года) была начислена, но по состоянию на 30 ноября так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Налога на добавленную стоимость за октябрь 2012 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Плательщики НДС, которые применяют месячный отчетный период по данному налогу | |
| Налога на добавленную стоимость за часть сентября и октябрь 2012 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в сентябре (2 сентября и позже) | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2012 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, осуществлявшие в октябре отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в октябре выручку от продажи алкогольных напитков и пива | |
| Акцизного налога за октябрь 2012 года (подпункт 222.1.1 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Земельного налога за октябрь 2012 года (пункт 287.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности, не уплачивают) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за октябрь 2012 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли (в том числе и единоналожники) | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за октябрь 2012 года | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса) | |
| Последний день предоставления: | ||
| Перечня средств измерительной техники (СИТ), которые находятся в эксплуатации и подлежат поверке. Перечни СИТ подаются на согласование в территориальные органы Госпотребстандарта по месту жительства предпринимателя (подпункты 4.1.2 и 4.1.3 Инструкции о порядке приема, транспортировки, хранения, отпуска и учета нефти и нефтепродуктов на предприятиях и в организациях Украины от 20.05.2008 г. № 281/171/578/155) | Предприниматели, которые занимаются закупкой, транспортировкой, хранением и продажей нефтепродуктов и используют в своей деятельности весы, объемные счетчики, резервуары и другие измерительные приборы | |
