Календарь налогоплательщика
май/2013/май
Праздничные и нерабочие дни: 1 и 2 мая — День международной солидарности трудящихся; 5 мая — Пасха (Великдень); 9 мая — День Победы.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 150,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 136,8 часа.
По графику пятидневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье:
— выходной день в воскресенье 5 мая должен быть перенесен на понедельник 6 мая (письмо Минсоцполитики от 21.08.2012 г. № 9050/0/14-12/13);
— рабочие дни: с пятницы 3 мая должен быть перенесен на субботу 18 мая; с пятницы 10 мая — на субботу 1 июня (распоряжение КМУ от 19.12.2012 г. № 1043-р).
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета | Кто обязан подать отчет/уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 мая, пятница
| Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за апрель 2013 года (приказ Госкомстата от 31.10.2011 г. № 276) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-П «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» (приказ Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за апрель 2013 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| Примечание. Согласно распоряжению КМУ от 19.12.2012 г. № 1043-р рабочий день с пятницы 3 мая переносится на субботу 18 мая. Следовательно, если налоговый орган в этот день работать не будет, вышеуказанные отчеты нужно будет подать не позднее следующего после | ||
| 8 мая, среда
| Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за апрель 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за апрель 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| Примечание. Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНАУ по месту регистрации субъекта хозяйствования. | ||
| Отчета о суммах налоговых льгот за I квартал 2013 года (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233; письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. № 11915/7/16-1417) | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за I квартал 2013 года не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать | |
| 10 мая, пятница | Обратите внимание! Распоряжением КМУ от 19.12.2012 г. № 1043-р рабочий день с пятницы 10 мая переносится на субботу 18 мая. На данный момент пока не ясно, будут ли работать в таком режиме налоговые органы. Если будет перенос рабочего дня для налоговых органов, то указанные ниже отчеты необходимо будет подать 13 мая. Если нет, то эти отчеты необходимо подать 10 мая. Этот момент лучше уточнить в своей налоговой. | |
| Последний день предоставления: | ||
| Декларации о доходах и имущественном состоянии за I квартал 2013 года | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.01.2013 г. (а до этой даты работали на едином налоге); 2) прошли госрегистрацию в I квартале 2013 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали Свидетельство единоналожника) | |
| Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного | Предприниматели, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за I квартал 2013 года (если за I квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217) | |
| Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за I квартал 2013 года (пункт 296.3 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688 | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники группы 1, если в I квартале 2013 года их доход превысил 150 тыс. грн. 3. Единоналожники группы 2, если в I квартале 2013 года их доход превысил 1 млн грн. | |
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в I квартале 2013 года | Единоналожники групп 3 и 5, которые | |
| Декларации по НДС за I квартал 2013 года (пункт 202.2 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Налоговой декларации экологического налога за I квартал 2013 года (пункт 250.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010 | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Примечание. Плательщиками эконалога с 01.01.2013 г. не являются субъекты хозяйствования, временно размещающие отходы на своей территории до захоронения в специально отведенных местах. | ||
| Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за I квартал 2013 года (пункт 328.3 Налогового кодекса). Декларация подается по формам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1009 | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
| Примечание. Водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд, не являются плательщиками спецводосбора с 01.07.2012 г. | ||
| Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за I квартал 2013 года (подпункты 263.11.1 и 264.3.3 Налогового кодекса). Отчет подается по форме, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1013 | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью | |
| Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за I квартал 2013 года (пункт 334.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). | |
|
| Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
| Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за I квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 (далее — приказ № 1014) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Налоговой декларации туристического сбора за I квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом № 1014 | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного | |
| Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за I квартал 2013 года (подпункт 49.18.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 113) | Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
| Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207, далее — приказ № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
| Примечание. В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи для декларации по налогу на прибыль. Однако в пункте 3 | ||
| 14 мая, вторник
| Последний день уплаты: | |
| Авансового платежа по налогу на доходы за себя за II квартал 2013 года (подпункт 177.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше чем с 01.04.2013 г. | |
| Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за II квартал 2013 года (подпункт 4.5.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше чем с 01.04.2013 г. | |
| 15 мая, среда
| Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за июнь 2013 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (по форме № ЗВР-1) и Справки | Предприниматели, применяющие: | |
| Примечания: 1. Формально с 01.01.2013 г. предприниматели должны подавать в органы ГНС (по проводным или беспроводным каналам связи): а) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в электронной форме, или ЭККР, создающих контрольную ленту в печатном виде, — копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, содержащихся на контрольной ленте в памяти РРО или присоединенных к ним модемов; б) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в печатном виде Предоставление данной информации в органы ГНС избавляет их от необходимости ежемесячного предоставления отчета по форме № ЗВР-1. Однако если предприниматели не перешли на использование указанных выше РРО, подавать отчет по форме № 1-ЗВР нужно. 2. Предприниматели, которым не нужно предоставлять информацию в органы ГНС по проводным и беспроводным каналам связи (например, при использовании КУРО и РК), как и ранее, должны подавать отчет по форме № 1-ЗВР. | ||
| 20 мая, понедельник | Последний день уплаты: | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников или с вознаграждения подрядчиков (подпункты 4.4.2, 4.3.6 и пункт 3.5 Инструкции № 21-5) | Предприниматели, которые выплачивали в апреле и мае зарплату работникам за апрель 2013 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за апрель 2013 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 Инструкции № 21-5) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за апрель 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за апрель 2013 года) была начислена, но по состоянию на 20 мая так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Единого налога за I квартал 2013 года (пункты 295.3 и 295.7 Налогового кодекса) | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, если в I квартале 2013 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер | |
| Единого налога за май 2013 года (пункт 295.1 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2013 года | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
| Экологического налога за I квартал 2013 года (пункт 250.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
| Сбора за специальное использование воды за I квартал 2013 года (пункт 328.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
| Примечание. От уплаты сбора за воду освобождены все предприниматели, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. | ||
| Сбора за специальное использование лесных ресурсов за I квартал 2013 года (пункт 334.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
| Платы за пользование недрами за I квартал 2013 года (пункт 263.12 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных | |
| Сбора за места для парковки транспортных средств за I квартал 2013 года | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
| Туристического сбора за I квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за апрель 2013 года (по форме приложения 4 к Порядку № 22-2; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 22-2) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Налоговой декларации по НДС за апрель 2013 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
| Налоговой декларации по НДС за часть марта и апрель 2013 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в марте 2013 года | |
| Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за апрель 2013 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за апрель 2013 года (пункты 1 и 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, осуществлявшие в апреле отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в апреле выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников) | |
| Декларации акцизного налога за апрель 2013 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за апрель 2013 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Налогового расчета земельного налога за апрель 2013 год (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. При этом налоговики сами до 1 апреля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
| Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за апрель 2013 год (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели-арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: | ||
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в апреле 2013 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2, которые в апреле 2013 года: | |
| 30 мая, четверг
| Последний день уплаты: | |
| Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за апрель 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за апрель 2013 года) была начислена, но по состоянию на 30 мая так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за апрель 2013 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Плательщики НДС, которые применяют месячный отчетный период по данному налогу | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть марта и апрель 2013 года | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в марте 2013 года (2 марта и позже) | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за апрель 2013 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Акцизного налога за апрель 2013 года (подпункт 222.1.1 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Земельного налога за апрель 2013 года (пункт 287.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за апрель 2013 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса) | Предприниматели-арендаторы такой земли (в том числе и единоналожники) | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за апрель 2013 года | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса) | |
