Календарь налогоплательщика на февраль 2014 года

Число и день месяца

Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора)

Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор)

1

2

3

3 февраля, понедельник

Последний день предоставления:

Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) (месячная) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за январь 2014 года (утверждена приказом Госстата от 02.12.2013 г. № 366)

Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции

Примечание. Нормативно-правовыми актами перенос не предусмотрен. Но поскольку 1 и 2 февраля — выходные дни, то, полагаем, что территориальные органы статистики будут принимать такой отчет в первый рабочий день после выходных, т. е. 3 февраля.

Обратите внимание: форма обновлена. С отчета за январь 2014 года отчитываемся по новой форме.

Информации о количестве трудоустроенных граждан субъектами хозяйствования, предоставляющими услуги по посредничеству в трудоустройстве по форме № 1-ПА за 2013 год (утверждена приказом Минсоцполитики от 31.05.2013 г. № 315)

Предприниматели, которые предоставляют услуги посредничества в трудоустройстве и осуществляют найм работников для дальнейшего выполнения ими работы в Украине у других работодателей (аутстафферы)

4 февраля, вторник

Последний день предоставления:

Декларации об имеющихся объемах сахара за январь 2014 года (утверждена постановлением КМУ от 10.08.2011 г. № 851)

Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную)

Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за январь 2014 года (утверждена приказом Госстата от 01.08.2012 г. № 325)

Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности

7 февраля, пятница

Последний день предоставления:

Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за январь 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228)

Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками

Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за январь 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228)

Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями

Отчета о суммах налоговых льгот за IV квартал 2013 года (утвержден постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233)

Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за IV квартал 2013 года не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), то ему отчет о льготах можно не подавать

10 февраля, понедельник

Последний день уплаты

Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) за себя по итогам 2013 года

Предприниматели-общесистемщики в рамках окончательного расчета по итогам 2013 года (на основании отчета по форме № Д5 (годовая))

Последний день предоставления:

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688)

1. Единоналожники групп 3 и 5.

2. Единоналожники группы 1, если в 2013 году их доход превысил 150 тыс. грн.

3. Единоналожники группы 2, если в 2013 году их доход превысил 1 млн грн.

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в IV квартале 2013 года (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Единоналожники групп 3 и 5, у которых в IV квартале 2013 года изменились (пункт 298.6 НКУ):
— адрес; — место осуществления деятельности.

Заявление подается одновременно с декларацией

Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 11.12.2013 г. № 793)

Все предприниматели, которые весь 2013 год или его часть работали на общей системе налогообложения (в том числе, предприниматели, которые в IV квартале 2013 года прошли госрегистрацию или с 01.10.2013 г. перешли с упрощенной на общую систему налогообложения)

Декларации по НДС за IV квартал 2013 года (утверждена приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492)

Единоналожники группы 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС

Примечание. Декларация по НДС по такой форме подается последний раз. С отчета за I квартал 2014 года применяется форма, утвержденная приказом Миндоходов от 13.11.2013 г. № 678.

Заявления о выборе квартального периода плательщиками НДС в 2014 году (утверждено приказом Миндоходов от 13.11.2013 г. № 678)

Плательщики НДС, которые уплачивают единый налог (подается вместе с декларацией по НДС за IV квартал ежегодно)

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за IV квартал 2013 года (утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020)

Предприниматели, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за IV квартал 2013 года (если за IV квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. № 8235/7/17-0217)

Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 28.10.2011 г. № 1352)

Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности

Налоговой декларации экологического налога за IV квартал 2013 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010)

Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники)

Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1403)

Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом (в том числе единоналожники)

Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2013 года (утвержден приказом Минфина от 17.09.2012 г. № 1000)

Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью

Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за 2013 год (утвержден приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1404)

Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники).

Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете)

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1402)

Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета

Налоговой декларации туристического сбора за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 21.12.2012 г. № 1402)

Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом

Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, за 2013 год (утверждена приказом Минфина от 25.12.95 г. № 207)

Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей

Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (по форме № Д5 (годовая)) (утвержден приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454)

Предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники) в рамках окончательного расчета по итогам 2013 года за себя

Примечание. О том, как без проблем заполнить такой отчет, читайте в «СД», 2014, № 1, с. 13.

14 февраля, пятница

Последний день уплаты:

Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за март 2014 года (часть «б» подпункта 267.5.2 НКУ)

Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги

Последний день предоставления:

Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за январь 2014 года (утверждены приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614)

Предприниматели, которые согласно Закону об РРО не используют РРО вообще, но проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187)

Примечание. Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, Отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают.

Если формально следовать предписаниям п. 7 ст. 3 Закона об РРО от 06.07.95 г. № 265/95-ВР, то подавать Справку об использованных расчетных книжках тоже не нужно.

19 февраля, среда

Последний день уплаты:

Единого налога за IV квартал 2013 года (пункты 295.3 и 295.7 НКУ)

1. Единоналожники групп 3 и 5.

2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, если в IV квартале 2013 года их суммарный доход, рассчитанный с начала года, превысил предельно допустимый размер

НДФЛ за 2013 год, начисленного к уплате, исходя из декларации о доходах, поданной предпринимателем за 2013 год

Предприниматели, работавшие в 2013 году на общей системе налогообложения (весь год или его часть)

НДС за IV квартал 2013 года (пункт 203.2 НКУ)

Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС

Экологического налога за IV квартал 2013 года (пункт 250.2 НКУ)

Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники)

Сбора за специальное использование воды за IV квартал 2013 года (пункт 328.4 НКУ)

Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом

Платы за пользование недрами за IV квартал 2013 года (пункт 263.12 НКУ)

Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без насыпи или с грунтовой насыпью), в том числе единоналожники

Сбора за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2013 года (пункт 334.4 НКУ)

Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники).

Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении

Сбора за места для парковки транспортных средств за IV квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 НКУ)

Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета

Туристического сбора за IV квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 НКУ)

Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом

20 февраля, четверг　

Последний день уплаты:

Единого налога за февраль 2014 года (пункт 295.1 НКУ)

Единоналожники групп 1 и 2

ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников (ставка ЕСВ — 3,6 %) или с вознаграждения подрядчиков (ставка ЕСВ — 2,6 %) (подпункт 6 пункта 4.3, подпункт 2 пункта 4.4 и пункт 3.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455)

Предприниматели, которые выплачивали в январе и феврале зарплату работникам за январь 2014 года или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за январь 2014 года.

На какой системе работает предприниматель, роли не играет

ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 6 пункта 4.3 Инструкции № 455)

В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за январь 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за январь 2014 года) была начислена, но по состоянию на 20 февраля 2014 года так и осталась не выплаченной.

Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет

Последний день предоставления:

Налоговой декларации по НДС за январь 2014 года (утверждена приказом Минфина от 13.11.2013 г. № 678)

Предприниматели — плательщики НДС, у которых отчетный период равен месяцу

Примечание. Форма обновлена.

Налоговой декларация по НДС за часть декабря 2013 года и январь 2014 года (утверждена приказом Минфина от 13.11.2013 г. № 678)

Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в декабре 2013 года (2 декабря и позже) (пункт 202.1 НКУ)

Примечание. Форма обновлена.

Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за январь 2014 года в электронном виде (пункт 201.15 НКУ)

Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117)

Примечание. Форма обновлена.

Декларации акцизного налога за январь 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030)

Предприниматели — плательщики акцизного налога

Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за январь 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671)

Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников)

Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за январь 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018)

Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за январь 2014 года или на 2014 год (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015)

Предприниматели — собственники земли, которые отчитываются по земле:

— ежемесячно — за январь 2014 года;

— ежегодно — на 2014 год.

Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаются в аренду, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям)

Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать.

В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога.

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за январь 2014 года или на 2014 год (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1015)

Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле:

— ежемесячно — за январь 2014 года;

— ежегодно — на 2014 год.

Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают

Примечание. Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, налоговики применяют следующий подход: — если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата); — если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению).

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в прошлом месяце (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Единоналожники групп 1 и 2, у которых в январе изменялись (пункт 298.5 НКУ):
— адрес; — место осуществления деятельности; — виды деятельности

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за январь 2014 года (по форме № Д4 (месячная)) (утвержден приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454)

Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения

28 февраля, пятница

Последний день уплаты:

Налога на добавленную стоимость (НДС) за январь 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ)

Предприниматели — плательщики НДС, отчетный период которых равен месяцу

Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть декабря 2013 года и январь 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ)

Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в декабре 2013 года (2 декабря и позже)

Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 НКУ)

В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за январь 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за январь 2014 года) была начислена, но по состоянию на 28 февраля 2014 года так и осталась не выплаченной.

Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет

Акцизного налога за январь 2014 года (подпункт 222.1.1 НКУ)

Предприниматели — плательщики акцизного налога

Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за январь 2014 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ НКУ)

Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников)

Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за январь 2014 года (пункты 57.1 и 322.1 НКУ)

Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон

Земельного налога за январь 2014 года (пункт 287.3 НКУ)

Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности)

28 февраля, пятница

Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за январь 2014 года (пункты 287.3 и 288.7 НКУ)

Предприниматели — арендаторы земли (в том числе и единоналожники)

Последний день предоставления:

Отчета о туристической деятельности за 2013 год (по форме № 1-туризм (годовая)) (утвержден приказом Госстата от 30.11.2012 г. № 498)

Предприниматели — субъекты туристической деятельности (турагенты).

Система налогообложения роли не играет

Отчета о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2013 год (по форме № 10-ПІ) (утвержден постановлением КМУ от 31.01.2007 г. № 70)

Предприниматели, у которых числится по основному месту работы 8 или больше наемных лиц