Календарь налогоплательщика
Апрель, 2014
Праздничные и нерабочие дни: 20 апреля — Пасха (Великдень).
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 167,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 151,2 часа.
| Число и день месяца | Последний день предоставления отчета или уплаты налога (сбора) | Кто обязан подать отчет / уплатить налог (сбор) |
| 1 | 2 | 3 |
| 2 апреля, среда | Последний день предоставления: | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) (месячная) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за март 2014 года (утверждена приказом Госстата от 02.12.2013 г. № 366) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
| 4 апреля, пятница | Последний день предоставления: | |
| Декларации об имеющихся объемах сахара за март 2014 года (утверждена постановлением КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
| Формы государственного статистического наблюдения № 1-П (месячная) «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за март 2014 года (утверждена приказом Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
| 9 апреля, среда | Последний день предоставления: | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за март 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
| Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за март 2014 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (утвержден приказом ГНАУ от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
| 14 апреля, понедельник | Последний день уплаты: | |
| Административно-хозяйственных санкций за невыполнение норматива трудоустройства инвалидов в 2013 году (пункт 2 Порядка уплаты предпринимателями, учреждениями, организациями и физическими лицами, использующими наемный труд, суммы административно-хозяйственных санкций и пени за невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства инвалидов, утвержденного постановлением КМУ от 31.01.2007 г. № 70) | Предприниматели-работодатели, у которых численность работников, оформленных по основному месту, составляла 8 и более человек (не менее шести месяцев 2013 года), но ими не был соблюден норматив трудоустройства инвалидов (подробнее см. «СД», 2014, № 3, с. 39) | |
| 15 апреля, вторник | Последний день уплаты: | |
| Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за май 2014 года (часть «б» подпункта 267.5.2 НКУ) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
| Последний день предоставления: | ||
| Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках за март 2014 года (утверждены приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614) | Предприниматели, которые согласно Закону об РРО от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон об РРО) не используют РРО вообще и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
| Примечание. Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, Отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают. Если формально следовать предписаниям п. 7 ст. 3 Закона об РРО, то подавать Справку об использованных расчетных книжках тоже не нужно. | ||
| 18 апреля, пятница | Последний день уплаты: | |
| Единого налога за апрель 2014 года (пункт 295.1 НКУ) | Единоналожники группы 1 или 2 | |
| Последний день предоставления: | ||
| Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в прошлом месяце (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) | Единоналожники групп 1 и 2, у которых в марте изменялись (пункт 298.5 НКУ): | |
| Отчета о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций по продаже ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней за I квартал 2014 года (приложение 3 к Порядку уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций, утвержденному постановлением КМУ от 03.11.98 г. № 1740) | Предприниматели, которые занимаются продажей ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Отчета о погашении задолженности по уплате страховых средств в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (утвержден постановлением ФСС НС от 30.11.2010 г. № 31) | Предприниматели-страхователи, у которых по состоянию на 01.01.2011 г. образовалась задолженность по уплате страховых взносов перед ФСС НС, не погашенная до настоящего времени | |
| Отчета об операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями за I квартал 2014 года (ф. № 1-ДМ-ДК) (утвержден приказом Минфина от 07.07.2008 г. № 894) | Предприниматели, которые получили лицензию на сбор и первичную обработку отходов и лома драгоценных металлов и камней, драгоценных камней органогенного происхождения, полудрагоценных камней | |
| Примечание. Отчет направляется по почте. Он может быть сформирован и передан как на бумажных носителях, так и на электронных (вместе с распечатанной копией). | ||
| 22 апреля, вторник | Последний день уплаты: | |
| ЕСВ предпринимателей на едином налоге за себя за I квартал 2014 года (пункт 4.6 Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455) | Единоналожники групп 1, 2, 3 и 5 | |
| ЕСВ за наемных работников, удержанного с зарплаты наемных работников (ставка ЕСВ — 3,6 %) или с вознаграждения подрядчиков (ставка ЕСВ — 2,6 %) (подпункт 6 пункта 4.3, подпункт 2 пункта 4.4 и пункт 3.5 Инструкции № 455) | Предприниматели, которые выплачивали в марте и апреле зарплату работникам за март 2014 года или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за март 2014 года. На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
| ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка ЕСВ устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 6 пункта 4.3 Инструкции № 455) | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за март 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за март 2014 года) была начислена, но по состоянию на 20 апреля так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Последний день предоставления: | ||
| Налоговой декларации по НДС за март 2014 года (утверждена приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492) | Предприниматели — плательщики НДС, у которых отчетный период равен месяцу | |
| Налоговой декларация по НДС за часть февраля и март 2014 года (утверждена приказом Минфина от 25.11.2011 г. № 1492) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в феврале 2014 года (2 февраля и далее) (пункт 202.1 НКУ) | |
| Копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за март 2014 года в электронном виде (пункт 201.15 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, рекомендовано подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
| Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за март 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Декларации акцизного налога за март 2014 года (утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1030) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за март 2014 года (утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1018) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за март 2014 года (утверждена приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 865) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности или сдаются в аренду, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
| Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
| Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за март 2014 года (утверждена | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
| Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, налоговики применяют следующий подход: — если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата); — если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению). | ||
| Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за март 2014 года (ф. № Д4 (месячная)) (утверждена приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
| Отчета о средствах общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, за I квартал 2014 года (по форме Ф4-ФСС з ТВП, утвержденной постановлением ФВПТ от 18.01.2011 г. № 4) | Предприниматели с наемными работниками, у которых числится задолженность перед Фондом «временной нетрудоспособности», а также предпринимателями, которые в I квартале 2014 года получали больничные или путевки из Фонда для себя. Если же задолженности перед Фондом нет | |
| Отчета о путевках на санаторно-курортное лечение и путевках в детские оздоровительные заведения за I квартал 2014 года (по форме Ф14-ФСС з ТВП, утвержденной постановлением ФВПТ от 18.01.2011 г. № 4) | Предприниматели, которые в I квартале 2014 года получали от Фонда «временной нетрудоспособности» путевки на санаторно-курортное лечение или в детские оздоровительные учреждения либо выдавали работникам полученные от Фонда путевки (пункты 4.1 и 4.3 Порядка от 18.01.2011 г. № 4). Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно с отчетом по форме Ф4-ФСС з ТВП | |
| 25 апреля, пятница | Последний день предоставления: | |
| Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, за I квартал 2014 года (утверждена приказом Минфина от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
| 30 апреля, среда | Последний день уплаты: | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за март 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
| Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть февраля и март 2014 года (пункты 203.2 и 202.1 НКУ) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в феврале 2014 года (2 февраля и позже) | |
| Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 НКУ) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за март 2014 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за март 2014 года) была начислена, но по состоянию на 30 апреля так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, роли не играет | |
| Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за март 2014 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ НКУ) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
| Акцизного налога за март 2014 года (подпункт 222.1.1 НКУ) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
| Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за март 2014 года (пункты 57.1 и 322.1 НКУ) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
| Земельного налога за март 2014 года (пункт 287.3 НКУ) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
| Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за март 2014 года (пункты 287.3 и 288.7 НКУ) | Предприниматели — арендаторы земли (в том числе и единоналожники) | |
| ЕСВ за себя по итогам 2013 года (подпункт 3 пункта 4.5 Инструкции № 455) | Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (адвокаты, нотариусы, аудиторы, художники, лекторы, артисты и т. п.) и не являются наемными работниками или предпринимателями | |
| Последний день предоставления: | ||
| Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2014 год (утверждена приказом Минфина от 11.12.2013 г. № 793) | Если предприниматель-единоналожник, помимо предпринимательских доходов, получал «гражданские» доходы, подлежащие обязательному декларированию. Общесистемщики обязаны были задекларировать «гражданские» доходы в годовой декларации (в 2014 году ее подавали по 10.02.2014 г.). Если по каким-то причинам предприниматель в такой декларации не задекларировал «гражданский» доход, то он подает уточняющую декларацию к ранее поданной годовой декларации за 2013 год | |
| Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса по итогам 2013 года (ф. № Д5 (годовая)) (утверждена приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454) | Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (адвокаты, нотариусы, аудиторы, художники, лекторы, артисты и т. п.) и не являются наемными работниками или предпринимателями | |
| Примечание. О том, как без проблем заполнить такой отчет, читайте в «СД», 2014, № 1, с. 13. | ||
