Как предпринимателю будут считать пенсию. Часть 1: Разговор о стаже

С какого возраста можно выйти на пенсию

Все мы знаем, что пенсионный возраст для мужчин остался прежним — 60 лет, а вот для женщин его плавно увеличили: с 55 до 60 лет. Поэтому женщины выходят на пенсию по достижению возраста, указанного в таблице на с. 24.

Но учтите, за каждый месяц «досрочного отдыха» сумма вашей пенсии будет уменьшена на 0,5 % (пункт 7² раздела XV Закона № 1058). Если же вы дождетесь законного пенсионного возраста (см. таблицу выше), то за каждые полгода получите прибавку к пенсии в размере 2,5 % (пункт 3 статьи 29 Закона № 1058).

Есть и еще один вариант досрочного выхода на пенсию (без уменьшения суммы пенсии). Правда, он подойдет лишь тем, кто решил выйти на пенсию и попрощаться с предпринимательством.

Во-первых, физлицу нужен стаж: мужчинам не менее 35 лет, женщинам — не менее 30 лет.

Во-вторых, нужно устроиться на работу на предприятие и быть уволенным в связи с сокращением штата, но не раньше, чем за 1,5 года до пенсионного возраста.

И последнее: нужно стать на учет в центре занятости (как безработный; разумеется, предпринимателем в это время быть нельзя).

В таком случае пенсию могут назначить за 1,5 года до достижения пенсионного возраста (пункт 1 статьи 49 Закона о занятости).

Как видим, в любом случае важно знать, сколько у предпринимателя стажа. Об этом и пойдет речь далее.

Стаж: на грани трудового и страхового

При назначении пенсии во времена СССР, да и после его распада, довольно долго использовался такой показатель, как «трудовой стаж». Иными словами, в стаж попадал весь период, в течение которого лицо:

— работало по трудовому договору (есть запись в трудовой книжке)

— или осуществляло другую работу (к примеру, предпринимательскую деятельность) и уплачивало страховые взносы. При этом размер взносов роли не играл (статья 56 Закона № 1788).

Однако с 01.01.2004 г. вступил в силу Закон № 1058, согласно которому для назначения пенсии начали применять такой показатель, как «страховой стаж». И тут размер уплаченных страховых взносов стал играть решающую роль (см. рис. 1).

В свете указанных реформ у многих возникает логичный вопрос: как же сейчас учитывают стаж, заработанный до 2004 года? Ответ весьма прост: так, как и раньше (т. е. по старому законодательству — часть 4 статьи 24 Закона № 1058).

Ну а с 01.01.2004 г. уже работают новые правила определения стажа. Причем все данные об уплаченных взносах (для подтверждения стажа) есть в системе персонифицированного учета ПФУ. Поэтому предпринимателю не придется подтверждать страховой стаж какими-то документами.

А вот трудовой стаж подтвердить придется.

Подтверждаем трудовой стаж

Документы, которыми предприниматель может подтвердить свой стаж, заработанный до 2004 года, приведены на рис. 2 (см. с. 26).

Как видим, на рис. 2 приведены все документы, подтверждающие трудовой стаж в период предпринимательства. Однако если физлицо совмещало бизнес и работу по найму, то его стаж, в первую очередь, подтверждается записями в трудовой книжке (подробнее к этому еще вернемся).

Итак, трудовой стаж мы подтвердили. Еще раз напомним, что все подтвержденные периоды включаются в стаж полностью.

А вот со страховым стажем — наоборот: хотя документально подтверждать его не нужно, однако далеко не все периоды работы идут в стаж целиком. Многие месяцы предпринимательства, к сожалению, попадут в стаж лишь частично.

Сколько стажа у общесистемщика с 01.01.2004 г. и до сегодня

Если вы все время работали на общей системе налогообложения, то должны были уплачивать минимальный страховой взнос за каждый месяц, в котором получен чистый доход.

Данные о доходах (нулевом доходе) и о сумме уплаченных пенсионных взносов (с 2011 года — ЕСВ) вы можете узнать, подняв копии отчетов, поданных вами в ПФУ.

Напоминаем, что с 2000 года предприниматели-общесистемщики обязаны были раз в год отчитываться перед ПФУ «за себя» — подавать отчетность по персонификации (сначала это были формы «ІНДАНІ», а затем — приложения 25 и 26, а также формы № Д5 и Д6*). По данным именно этих отчетов в ПФУ и будут определять ваш стаж и размер пенсии.

* С 2013 года отчеты по ЕСВ подаются не в ПФУ, а в налоговую (ныне – ГФСУ). Тем не менее вся необходимая информация в ПФУ поступает (часть 1 пункта 1статьи 14 Закона о ЕСВ).

Сколько стажа у упрощенца с 01.01.2004 г. по 31.12.2010 г.

Что же касается единоналожников и фикспатентщиков, то их стаж будет куда меньше. Как видно из рис. 2, до 2004 года в стаж им засчитывался весь период предпринимательской деятельности целиком (при наличии фикспатента, спецпатента, свидетельства единоналожника или документов об уплате соцвзносов).

А вот с 2004 года каждый год, отработанный предпринимателем, давал в среднем от 3 недель до полугода стажа. Почему так?

Дело в том, что с 2004 года стаж стал уже не трудовым, а страховым (см. рис. 1). То есть каждый месяц работы мог войти в стаж полностью только при условии, что за этот месяц уплачен минимальный страховой взнос.

Если же страховой взнос был меньше, чем законодательный минимум, то в стаж шла только часть месяца — пропорционально уплаченному взносу. Эта часть рассчитывалась так: реально уплаченный взнос : минимальный страховой взнос (пункт 3 статьи 24 Закона № 1058).

К сожалению, пенсионное законодательство вплоть до 2011 года не гарантировало предпринимателям достойную пенсию. Поэтому оказалось, что единоналожники и фикспатентщики**, которые исправно рассчитывались с государством, в итоге получили «усеченный» стаж. Ведь в ПФУ с уплаченного ими налога шли «копейки»:

— у единоналожников — 42 % от ставки единого налога (пункт 2 Указа № 727);

— у фикспатентщиков — 10 % стоимости фикс­патента (пункт 2 Заключительных положений Закона № 129/98-ВР).

А минимальный размер пенсионного взноса при этом составлял в разные годы от 31,8 до 33,2 %*** минзарплаты соответствующего месяца (пункт 2 статьи 4 Закона № 400).

Рассмотрим пример.

Как видим из примера, с течением времени в стаж предпринимателей попадало все меньше и меньше дней. Особенно плачевна ситуация с фикспатентщиками, у которых за 7 лет работы в стаж могли попасть лишь 6 — 7 месяцев.

Учитывая такую ситуацию, законодатели пытались обязать фикспатентщиков и единоналожников доплачивать пенсионный взнос до минимального, чтобы в их пенсионный стаж попадал весь период предпринимательства. Но это удалось не сразу.

Так, сначала появилось постановление № 366, согласно которому упрощенцы должны были доплачивать пенсионные взносы начиная с мая 2009 года. Но вскоре это постановление было признано незаконным, а затем и вовсе отменено.

Прошел целый год, прежде чем законодателям удалось воскресить указанную норму. Согласно пункту 2 Закона № 2461 с июля по декабрь 2010 года предприниматели-упрощенцы снова стали доплачивать в ПФУ взносы до минимального размера.

Таким образом, если вы делали доплаты в ПФУ в 2009 или 2010 году, то «доплаченные» месяцы вошли в ваш стаж в полном объеме.

А вот у тех, кто доплату не делал, стаж не увеличится. Но безвыходных ситуаций не бывает. Итак...

Можно ли купить стаж

Те, у кого не хватает стажа, могут просто его «купить». Сейчас это не проблема.

Поскольку стаж — страховой, то предприниматель при выходе на пенсию может доплатить недостающие взносы и тем самым «купить» себе стаж. При том взносы можно уплачивать ежемесячно, постепенно зарабатывая стаж, или разово — за прошлые периоды, в течение которых страховой взнос был уплачен меньше минимума.

Но стоит ли игра свеч? Ответ на этот вопрос вы найдете в следующих номерах «СД».

Стаж бизнесмена-наемника

Кроме того, есть немало предпринимателей, которые умудряются совмещать бизнес и трудовую деятельность (т. е. работают по найму у юрлиц). Это вполне законно и, кроме того, дает огромные преимущества в плане стажа.

Дело в том, что страховые взносы за наемного работника уплачивает работодатель. И эти взносы дают право на стаж в полном размере*.

Итак, если в вашей трудовой книжке имеется запись о трудовой деятельности за период с 2004 по 2010 год, то со стажем проблем нет. Все эти годы попали в стаж в целиком. При этом пенсионные взносы, которые вы платили в этот период как предприниматель, не пропадут. Они увеличат доход, с которого будет исчисляться ваша пенсия.

Стаж предпринимателей-мамочек

Если у женщины-предпринимателя есть детки, то в ее стаж включается время по уходу за каждым ребенком до достижения им 3-летнего возраста.

Это правило работало как до 2004 года, так и после. Отпуск по уходу за ребенком идет в стаж:

— до 01.01.2004 г. — при наличии свидетельства о рождении ребенка (пункт «ж» статьи 56 Закона № 1788);

— с 01.01.2004 г. — при условии получения пособия по уходу за ребенком до трех лет (пункт 13 статьи 11 и пункт 2 статьи 14 Закона № 1058).

Кстати говоря, страховые взносы с пособий начали уплачиваться лишь с 01.01.2005 г. (эту уплату делает сам фонд). Однако это не лишает женщину права на стаж в период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г. (письмо Минтруда и ПФУ от 03.10.2005 г. № 7835/0/14-05/030-6, № 12145/02-20). Поэтому волноваться не стоит.

Сколько стажа у упрощенцев с 01.01.2011 г.

И самые последние масштабные реформы произошли в 2011 году, в частности:

— фикспатентщики исчезли как таковые (со вступлением в силу НКУ);

— пенсионный взнос и ряд других соцвзносов заменили ЕСВ.

Теперь единоналожники за каждый месяц работы уплачивают ЕСВ в полном размере (не меньше минимального). Причем неважно, получили ли они в этом месяце доход или убыток, — ЕСВ должен быть уплачен безоговорочно (пункт 3 части 1 статьи 7 Закона о ЕСВ). В результате — все время работы на едином налоге с 01.01.2011 г. идет в стаж полностью.

Правда, нужно не забывать ежегодно отчитываться перед ГФСУ о суммах уплаченного ЕСВ.

В следующем номере мы продолжим рассматривать вопрос о пенсиях предпринимателя. Разберемся, как повышенные платежи по ЕСВ влияют на размер пенсии и есть ли вообще смысл предпринимателям уплачивать больше ЕСВ.