Нормативний акт Положение (стандарт) бухгалтерского учета 12 «Финансовые инвестиции»

Раскрытие информации о финансовых инвестициях в примечаниях к финансовой отчетности

Печать
Автор : Министерство финансов Украины

24. В примечаниях к финансовой отчетности приводится следующая информация:

24.1. Балансовая стоимость финансовых инвестиций, включенных в состав статьи баланса «Долгосрочные финансовые инвестиции, которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий», по следующим видам:

24.1.1. Финансовые инвестиции в ассоциированные предприятия.

24.1.2. Финансовые инвестиции в дочерние предприятия.

24.1.3. Финансовые инвестиции в совместную деятельность с созданием юридического лица (совместного предприятия).

24.2. Финансовые инвестиции, включенные в состав статей баланса «Прочие долгосрочные финансовые инвестиции» и «Текущие финансовые инвестиции» по себестоимости, по справедливой стоимости, по амортизированной себестоимости.

24.3. Основания для определения справедливой стоимости финансовых инвестиций.

24.4. Доходы и потери от изменений справедливой стоимости финансовых инвестиций за отчетный период.

24.5. Перечень ведущих ассоциированных, дочерних и совместных предприятий с указанием доли в капитале и методов оценки, используемых для учета таких финансовых инвестиций.

25. Контрольный участник совместного предприятия в примечаниях к финансовой отчетности также приводит (раскрывает) следующую информацию:

25.1. Общая сумма обязательств по его долям в совместных предприятиях.

25.2. Сумма обязательств инвестиционного характера по его долям в совместных предприятиях и его доле в обязательствах, принятых им вместе с другими участниками.

25.3. Сумма своей доли в обязательствах инвестиционного характера совместных предприятий.

26. Участники совместной деятельности без создания юридического лица в примечаниях к финансовой отчетности раскрывают такую информацию о совместной деятельности:

26.1. Размер доли в совместной деятельности.

26.2. Срок действия договора совместной деятельности без создания юридического лица.

26.3. Информация об операторе совместной деятельности.

26.4. Общая стоимость вклада в совместную деятельность без создания юридического лица.

26.5. Сумма всех обязательств совместной деятельности без создания юридического лица (с указанием суммы, которая приходится на долю участника).

26.6. Общая сумма доходов и расходов совместной деятельности без создания юридического лица и сумма доходов и расходов совместной деятельности без создания юридического лица, которые были включены в прочие операционные доходы и прочие операционные расходы.

26.7. Оператор совместной деятельности без создания юридического лица раскрывает информацию об общей стоимости совместно контролируемых активов, управление которыми он осуществляет, а также в разрезе их классификации.

 

Начальник Управления методологии бухгалтерского учета в производственной сфере
В. Пархоменко

Скачайте наше мобильное приложение iFactor