За нарушение норм настоящего Закона относительно производства и торговли спиртом этиловым, коньячным и плодовым и зерновым дистиллятом, спиртом этиловым ректифицированным виноградным, спиртом этиловым ректифицированным плодовым, дистиллятом виноградным спиртовым, спиртом-сырцом плодовым, биоэтанолом, алкогольными напитками и табачными изделиями, горючим и хранения горючего должностные лица и граждане привлекаются к ответственности согласно действующему законодательству.
К субъектам хозяйствования (в том числе иностранным субъектам хозяйствования, которые действуют через свои зарегистрированные постоянные представительства) применяются финансовые санкции в виде штрафов в случае:
абзац второй части второй статьи 17 исключен;
производства спирта этилового, коньячного и плодового и зернового дистиллята, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, дистиллята виноградного спиртового, спирта-сырца плодового, биоэтанола, алкогольных напитков и табачных изделий без наличия лицензии — 200 процентов стоимости произведенной продукции (по оптово-отпускным ценам), но не меньше 85000 гривень;
производства алкогольных напитков с использованием других видов спирта (кроме этилового, коньячного и плодового и зернового дистиллята, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового) — 200 процентов стоимости произведенной продукции (по оптово-отпускным ценам), но не меньше 15 000 гривень;
производства горючего без наличия лицензии — 1000000 гривень;
оптовой и розничной торговли спиртом этиловым, коньячным и плодовым та зерновым дистиллятом, спиртом этиловым ректифицированным виноградным, спиртом этиловым ректифицированным плодовым, биоэтанолом, алкогольными напитками и табачными изделиями без наличия лицензий (кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом) — 200 процентов стоимости полученной партии товара, но не меньше 17000 гривень;
(изменения в абзац пятый части второй статьи 17 настоящего Закона (в части наличия в месте торговли заверенных производителем или импортером копий действующих деклараций о максимальных розничных ценах на табачные изделия, которые продаются в таком месте торговли) вступают в силу с 1 января 2004 года согласно Закону Украины от 22.05.2003 г. № 849-IV)
оптовой торговли пивом производителями пива, которые произвели свыше 3000 гектолитров пива в год, при наличии лицензии, годовая плата за которую установлена в размере 30000 гривень, — 200 процентов стоимости реализованной партии товара, но не меньше 500000 гривень;
оптовой торговли горючим или хранения горючего без наличия лицензии — 500000 гривень;
розничной торговли горючим без наличия лицензии — 250000 гривень;
розничной торговли алкогольными напитками или горючим через электронный контрольно-кассовый аппарат (книгу учета расчетных операций), не указанный в лицензии — 200 процентов стоимости реализованной через такой контрольно-кассовый аппарат (книгу учета расчетных операций) продукции, но не меньше 10000 гривень;
абзац одиннадцатый части второй статьи 17 исключен;
уплаты сумм акцизного налога и налога на добавленную стоимость путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями, в том числе казначейскими, и в других формах, которые не предусматривают уплату таких платежей средствами, — в размере стоимости отгруженной продукции;
нарушения требований статьи 153 настоящего Закона — 6800 гривень;
абзац четырнадцатый части второй статьи 17 исключен;
хранения спирта, или алкогольных напитков, или табачных изделий в местах хранения, не внесенных в Единый реестр, — 100 процентов стоимости товара, который находится в таком месте хранения, но не меньше 17000 гривень;
использования дистиллята виноградного спиртового или спирта-сырца плодового способом, не предусмотренным настоящим Законом, — 200 процентов стоимости спирта, но не меньше 17000 гривень;
оптовой или розничной торговли коньяком, алкогольными напитками, водкой, ликеро-водочными изделиями и вином по ценам, ниже установленных минимальных оптово-отпускных или розничных цен на такие напитки — 100 процентов стоимости полученной партии товара, рассчитанной исходя из минимальных оптово-отпускных или розничных цен, но не меньше 10000 гривень;
розничной торговли табачными изделиями по ценам, выше максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких табачных изделий, увеличенным на суммы акцизного налога с реализации через розничную торговую сеть табачных изделий, — 100 процентов стоимости имеющихся в наличии у субъекта хозяйствования (в том числе иностранного субъекта хозяйствования, который действует через свое зарегистрированное постоянное представительство) табачных изделий, но не меньше 10000 гривень;
производства, хранения, транспортировки, реализации фальсифицированных алкогольных напитков либо табачных изделий; алкогольных напитков либо табачных изделий без марок акцизного налога установленного образца или с поддельными марками акцизного налога — 200 процентов стоимости товара, но не меньше 17000 гривень;
вывоза водки и ликеро-водочных изделий с территории акцизного склада или транспортировки такой продукции без отметки представителя налогового органа на товарно-транспортной накладной о согласовании отпуска — 200 процентов стоимости вывезенной или транспортированной продукции, но не меньше 15000 гривень;
нарушения требований части второй статьи 15 настоящего Закона относительно реализации (передачи) ферментированного табачного сырья только на экспорт или производителям табачных изделий — 50 процентов стоимости партии отгруженного товара;
непредставления или несвоевременного представления отчета или представления отчета с недостоверными сведениями об объемах производства и/или обращения (в том числе импорта и экспорта) спирта, алкогольных напитков и табачных изделий в орган исполнительной власти, уполномоченный Кабинетом Министров Украины выдавать соответствующие лицензии, — в размере 17000 гривень;
предоставления услуг по хранению горючего другим субъектам хозяйствования и/или реализации горючего другим лицам на основании лицензии на право хранения горючего, полученной на основании заявления исключительно для нужд собственного потребления или промышленной переработки в соответствии со статьей 15 настоящего Закона, — 500000 гривень;
нарушения требований части третьей статьи 15 настоящего Закона относительно импорта на таможенную территорию Украины или приобретения бумаги папиросной и фильтров для производства сигарет без лицензии на право производства табачных изделий и/или их реализации на таможенной территории Украины — 100 процентов стоимости партии товара, но не меньше 15000 гривень;
хранения и/или использования на таможенной территории Украины оборудования для промышленного производства сигарет и папирос, не внесенного в Единый реестр оборудования, — 150000 гривень;
разлива алкогольных напитков для реализации на территории Украины в тару, не предусмотренную статьей 11 настоящего Закона, — 200 процентов стоимости произведенной (реализованной) продукции (по оптово-отпускным ценам), но не меньше 85000 гривень.
Указанные штрафы направляются в бюджет согласно действующему законодательству.
Решение о взыскании штрафов, предусмотренных частью второй настоящей статьи, принимаются налоговыми органами и/или органом, который выдал лицензию на право производства и торговли спиртом этиловым, коньячным и плодовым и зерновым дистиллятом, спиртом этиловым ректифицированным виноградным, спиртом этиловым ректифицированным плодовым, дистиллятом виноградным спиртовым, спиртом-сырцом плодовым, биоэтанолом, алкогольными напитками и табачными изделиями и горючим, хранение горючего, и другими органами исполнительной власти в пределах их компетенции, определенной законами Украины.
В случае невыполнения субъектом хозяйствования (в том числе иностранным субъектом хозяйствования, который действует через свое зарегистрированное постоянное представительство) решения органов, указанных в части третьей настоящей статьи, сумма штрафа взимается на основании решения суда.
В случае выявления фактов незаконного импорта и/или приобретения бумаги папиросной, фильтров, хранения и/или использования оборудования для промышленного производства сигарет и папирос, не внесенного в Единый реестр оборудования, налоговые органы не позже трех рабочих дней со дня выявления таких фактов налагают арест на такую бумагу папиросную, такие фильтры, оборудование и обращаются в суд для вынесения решения об их конфискации и уничтожении. Процедура уничтожения таких конфискованных товаров контролируется налоговым органом, который осуществил арест таких товаров.
Действия органов, которые имеют право контроля за реализацией норм настоящего Закона, могут быть обжалованы в месячный срок в судебном порядке.
(учитывая изменения, внесенные Законом Украины от 14.01.2020 г. № 440-IX, изменения в статью 17, предусмотренные абзацем одиннадцатым подпункта 14 пункта 1 раздела I Закона Украины от 16.01.2020 г. № 465-IX с 27.02.2020 г., внесены не будут)
