Статья 17. За нарушение требований настоящего Закона к субъектам хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции за товары (услуги), по решению соответствующих контролирующих органов применяются финансовые санкции в следующих размерах:
1) в случае установления в течение календарного года в ходе проверки факта: проведения расчетных операций с использованием регистраторов расчетных операций или расчетных книжек на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг); непроведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций с фискальным режимом работы; несоответствия у юридических лиц на месте проведения расчетов суммы наличных средств сумме средств, указанной в дневном отчете, больше чем на 10 процентов размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, а в случае использования юридическим лицом расчетной книжки — общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня; нераспечатывания соответствующего расчетного документа, который подтверждает выполнение расчетной операции, или проведения ее без использования расчетной книжки на отдельном хозяйственном объекте такого субъекта хозяйствования:
совершенное впервые — 1 гривня;
за каждое следующее совершенное нарушение — 100 процентов стоимости проданных с нарушениями, установленными настоящим подпунктом, товаров (услуг);
абзац четвертый пункта 1 статьи 17 исключен;
2) пункт 2 статьи 17 исключен;
3) двадцать не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае неиспользования при осуществлении расчетных операций в случаях, определенных настоящим Законом, расчетной книжки или использования незарегистрированной должным образом расчетной книжки либо нарушения установленного порядка ее использования, или несохранения расчетных книжек в течение установленного срока;
4) пункт 4 статьи 17 исключен;
5) десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме на регистраторах расчетных операций, или обнаружено искажение данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на контрольной ленте, созданной в электронной форме;
6) пяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае проведения расчетных операций через регистраторы расчетных операций без использования режима предварительного программирования наименования (для горючего с указанием кода товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД), цен товаров (услуг) и учета их количества;
7) десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае нарушения установленного в пункте 1 статьи 9 порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций, в которых эти операции должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, в установленном порядке, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте;
8) ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае применения при осуществлении расчетных операций регистратора расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя при условии отсутствия либо повреждения пломбы центра сервисного обслуживания;
9) десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае непредставления в органы государственной налоговой службы отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков из регистраторов расчетных операций по проводным или беспроводным каналам связи, в случае обязательности ее представления.
В случае допущения субъектом хозяйствования нарушения требований абзаца второго пункта 7 статьи 3 настоящего Закона впервые в течение 2012 года — финансовые санкции не применяются.
Статья 171. За нарушение требований настоящего Закона в центры сервисного обслуживания, которые обеспечивают гарантийный ремонт регистраторов расчетных операций, по решению контролирующего органа, который осуществляет фактические проверки субъектов хозяйствования в соответствии с Налоговым кодексом Украины, применяются финансовые санкции в следующих размерах:
в случае необеспечения гарантийного ремонта регистратора расчетных операций в сроки, установленные настоящим Законом, и невведения в эксплуатацию надлежащим образом зарегистрированного на субъекта хозяйствования резервного регистратора расчетных операций — в размере пяти минимальных заработных плат, установленных законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Статья 18. В случае нарушения установленного настоящим Законом порядка выполнения операций по торговле валютными ценностями в наличной форме к банкам, небанковским финансовым учреждениям, субъектам хозяйствования, которые осуществляют такие операции на основании агентских соглашений с банками, которые осуществляют торговлю валютными ценностями в наличной форме, по решению соответствующих контролирующих органов применяются финансовые санкции в следующих размерах:
(изменения, внесенные пунктом 12 подраздела 1 раздела I Закона Украины от 20.09.2019 г. № 128-IX, в части изменения названия контролирующего органа вступают в силу с 20.10.2019 г.)
1) ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае непроведения расчетных операций через регистратор расчетных операций, нераспечатывания расчетного документа, который подтверждает выполнение операции по купле-продаже иностранной валюты, или проведения операции на неполную сумму средств;
2) ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае применения при осуществлении расчетных операций незарегистрированного, неопломбированного или опломбированного с нарушением установленного порядка регистратора расчетных операций;
3) ста не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае несоответствия данных расчетных документов, которые подтверждают осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты, данным их вторых экземпляров и/или данным фискального отчета;
4) пятикратного размера суммы, на которую обнаружено несовпадение, — в случае превышения суммы наличных средств или иностранной валюты на месте проведения операций над суммой средств, указанной в фискальном отчете;
5) пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан — в случае применения при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты регистратора расчетных операций, в который внесены изменения в программно-технические средства, которые реализуют фискальные функции.
Статья 19. К субъектам хозяйствования, которые реализуют для применения в сферах, определенных настоящим Законом, регистраторы расчетных операций из числа включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которых внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя, по решению соответствующих контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан за каждый реализованный регистратор расчетных операций, при этом стоимость реализованной продукции возвращается покупателю, а реализованная продукция подлежит конфискации.
Статья 20. К субъектам хозяйствования, которые осуществляют реализацию товаров, не учтенных в установленном порядке, применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости неучтенных товаров, которые не учтены по месту реализации и хранения, по ценам реализации, но не меньше десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. Такие требования не распространяются на физических лиц — предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога и не зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость.
Статья 21. Исключена.
Статья 22. Исключена.
Статья 23. Исключена.
Статья 24. В случае установления контролирующими органами факта внесения не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение должным образом опломбированного регистратора расчетных операций, к центру сервисного обслуживания, который осуществляет техническое обслуживание и ремонт этого регистратора, применяется финансовая санкция в размере трехсот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Статья 25. Суммы финансовых санкций, которые определены статьями 17–24 настоящего Закона, подлежат перечислению субъектами хозяйствования в Государственный бюджет Украины в десятидневный срок со дня принятия органами доходов и сборов решения о применении таких финансовых санкций.
Статья 26. Должностные лица и работники торговли, общественного питания и сферы услуг, а также должностные лица уполномоченных банков, небанковских финансовых учреждений и субъектов хозяйствования, которые осуществляют свою деятельность на основании агентских соглашений с уполномоченными банками по торговле валютными ценностями в наличной форме и/или получили соответствующие лицензии Национального банка, за нарушение требований настоящего Закона привлекаются контролирующими органами к административной ответственности согласно закону.
(изменения, внесенные абзацем одиннадцатым пункта 15 подраздела 1 раздела I Закона Украины от 20.09.2019 г. № 128-IX, в части изменения названия контролирующего органа вступают в силу с 20.10.2019 г.)
Статья 27. Лица, которые внесли непредвиденные конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменения в конструкцию или программное обеспечение регистраторов расчетных операций, которые могут привести к уничтожению либо изменению накопленных данных о расчетных операциях за товары (услуги) или данных об операциях по купле-продаже иностранной валюты, привлекаются к ответственности согласно закону.
Статья 28. В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, которые не позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций либо объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, которая заносится в фискальную память, производитель обязан за собственные средства устранить эти дефекты в каждом из реализованных регистраторов расчетных операций.
Статья 29. В случае установления при применении регистратора расчетных операций производственных дефектов в его конструкции либо программном обеспечении, которые позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по торговле валютными ценностями в наличной форме, которая заносится в фискальную память, к производителю или поставщику такого регистратора по решению контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере пятисот не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
(абзац первый статьи 29 в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. № 128-IX в части изменения названия контролирующего органа вступает в силу с 20.10.2019 г.)
При этом такие регистраторы подлежат конфискации, производитель или поставщик обязан вернуть их стоимость субъекту хозяйствования, а указанная модель в установленном порядке исключается из Государственного реестра регистраторов расчетных операций.
(абзац второй статьи 29 в редакции Закона Украины от 20.09.2019 г. № 128-IX вступает в силу с 19.04.2020 г.)
