215.1. К подакцизным товарам относятся:
спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво;
табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;
нефтепродукты, сжиженный газ;
автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы.
215.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:
215.2.1. ставки налога устанавливаются настоящей статьей и являются едиными на всей территории Украины;
215.2.2. ставки налога устанавливаются в соответствии с определениями раздела I настоящего Кодекса:
адвалорные,
специфические,
адвалорные и специфические одновременно;
215.2.3. ставки акцизного налога на бензин моторный по кодам согласно УКТ ВЭД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, содержащий тетраэтилсвинец, увеличиваются в 1,5 раза.
215.3. Налог взимается с таких товаров и исчисляется по следующим ставкам:
215.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Единица измерения |
Ставки налога |
|
2203 00 |
Пиво из солода (солодовое) |
гривень за 1 литр |
1,24 |
|
2204 (кроме 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) |
Вина виноградные натуральные |
— || — |
0,01 |
|
2204 (кроме 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00) |
Вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые) |
— || — |
3,58 |
|
2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00 |
Вина игристые Вина газированные |
гривень за 1 литр |
5,20 |
|
2205 |
Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматизирующих экстрактов |
— || — |
3,58 |
|
2206 00 (кроме 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 — сидр и перри (без добавления спирта) |
Прочие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не указанные (с добавлением спирта) |
гривень за 1 литр 100-процентного спирта |
70,53 |
|
2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 |
Сидр и перри (без добавления спирта) |
гривень за 1 литр |
0,63 |
|
2207 |
Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или больше; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации |
гривень за 1 литр 100-процентного спирта |
70,53 |
|
2208 |
Спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт |
— || — |
70,53 |
(изменения, предусмотренные абзацем третьим пункта 15 раздела I Закона Украины от 27.03.2014 г. № 1166-VII в подпункт 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 относительно увеличения ставок акцизного налога на пиво, вступают в силу с 01.05.2014 г.; относительно увеличения ставок акцизного налога на спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки вступают в силу с 01.09.2014 г.)
(с 01.11.2014 г. в подпункт 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 будут внесены изменения, предусмотренные абзацем вторым подпункта 19 пункта 1 раздела I Закона Украины от 31.07.2014 г. № 1621-VII)
215.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставки налога |
|||
|
специфическая |
адвалорная |
||||
|
единица измерения |
ставка |
единица измерения |
ставка |
||
|
2401 |
Табачное сырье |
гривень за 1 килограмм (нетто) |
272,00 |
|
|
|
2402 10 00 00 |
Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигариллы (тонкие сигары), с содержанием табака |
— // — |
272,00 |
|
|
|
2402 20 90 10 |
Сигареты без фильтра, папиросы |
гривень за 1000 штук |
96,88 |
процентов |
12 |
|
2402 20 90 20 |
Сигареты с фильтром |
— // — |
216,50 |
— // — |
12 |
|
2403 |
Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции |
гривень за 1 килограмм (нетто) |
272,00 |
|
|
(с 01.09.2014 г. подпункт 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 будет изложен в редакции, предусмотренной абзацем третьим подпункта 19 пункта 1 раздела I Закона Украины от 31.07.2014 г. № 1621-VII)
215.3.3. минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога на табачные изделия:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Минимальное акцизное налоговое обязательство |
|
|
единица измерения |
сумма |
||
|
2402 20 90 10 |
Сигареты без фильтра, папиросы |
гривень за 1000 штук |
127,00 |
|
2402 20 90 20 |
Сигареты с фильтром |
— // — |
289,63 |
(с 01.09.2014 г. подпункт 215.3.3 пункта 215.3 статьи 215 будет изложен в редакции, предусмотренной абзацем четвертым подпункта 19 пункта 1 раздела I Закона Украины от 31.07.2014 г. № 1621-VII)
215.3.4. нефтепродукты, сжиженный газ, вещества, которые используются в качестве компонентов моторных топлив:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
|
|
единица измерения |
ставка |
||
|
|
Легкие дистилляты: |
|
|
|
2710 12 11 10 |
для специфических процессов переработки |
евро за 1000 килограммов |
182 |
|
2710 12 15 10 |
для химических превращений в процессах, кроме указанных в товарных
подкатегориях |
— || — |
182 |
|
|
Бензины специальные: |
|
|
|
2710 12 21 00 |
уайт-спирит |
— || — |
182 |
|
2710 12 25 00 |
другие специальные бензины |
— || — |
198 |
|
|
Бензины моторные: |
|
|
|
2710 12 31 00 |
бензины авиационные |
— || — |
30 |
|
|
бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или меньше: |
|
|
|
2710 12 41 11 |
с содержанием не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира либо их смеси |
— || — |
198 |
|
2710 12 41 14 |
другие бензины |
— || — |
198 |
|
2710 20 90 00 |
бензины моторные с содержанием свинца менее 0,013 г/л и с содержанием биодизеля |
— || — |
198 |
|
2710 12 51 10 |
с содержанием свинца более 0,013 г/л |
— || — |
198 |
|
2710 12 70 00 |
Топливо для реактивных двигателей |
— || — |
30 |
|
2710 12 90 00 |
Другие легкие дистилляты |
— || — |
198 |
|
2710 20 90 00 |
другие легкие дистилляты с содержанием 70 масс. % или более нефтепродуктов с содержанием биодизеля, кроме легких дистиллятов, которые предназначены для специфических и химических превращений и специальных и моторных бензинов |
— || — |
198 |
|
|
Средние дистилляты: |
|
|
|
2710 19 11 10 |
для специфических процессов переработки |
— || — |
182 |
|
2710 19 15 10 |
для химических превращений в процессах, не указанных в подкатегории 2710 19 11 |
— || — |
182 |
|
|
Керосин: |
|
|
|
2710 19 21 00 |
топливо для реактивных двигателей |
— || — |
19 |
|
2710 19 25 00 |
другой керосин |
— || — |
182 |
|
2710 19 29 00 |
Другие средние дистилляты |
— || — |
182 |
|
2710 19 31 01 |
Тяжелые дистилляты (газойли): |
— || — |
98 |
|
2710 19 31 20 |
Тяжелые дистилляты (газойли): |
— || — |
128 |
|
2710 19 62 |
Только топливо печное бытовое |
— || — |
98 |
|
2710 19 51 00 |
Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки |
— || — |
98 |
|
2710 19 55 00 |
Топливо жидкое (мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00 |
— || — |
98 |
|
2711 12 11 00 |
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы |
— || — |
44 |
|
2707 10 90 00 |
Бензол сырой каменноугольный |
— || — |
250 |
|
2905 11 00 00 |
Метанол технический (метиловый спирт) |
— || — |
400 |
|
3826 00 10 00 |
Биодизель и его смеси (которые не содержат или содержат менее 70 масс. % нефти либо нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот |
— || — |
98 |
215.3.5. автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические) |
|
8703 |
Автомобили легковые и другие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств товарной позиции 8702), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили: |
|
|
8703 10 |
— транспортные средства, специально предназначенные для передвижения по снегу; специальные автомобили для перевозки спортсменов на площадки для игры в гольф и аналогичные транспортные средства; |
|
|
8703 10 11 00 |
— — транспортные средства специального назначения для перемещения по снегу, с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием |
0,65 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 10 18 00 |
— — другие |
0,65 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
|
— другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и с кривошипно-шатунным механизмом: |
|
|
8703 21 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1000 куб. см: |
|
|
8703 21 10 00 |
— — — новые |
0,1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 21 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 21 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
1,09 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 21 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
1,36 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 22 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1000 куб. см, но не более 1500 куб. см: |
|
|
8703 22 10 00 |
— — — новые |
0,06 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 22 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 22 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
1,36 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 22 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
1,63 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 3000 куб. см: |
|
|
|
— — — новые: |
|
|
8703 23 11 |
— — — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей: |
|
|
8703 23 11 10 |
— — — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см |
0,32 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 11 30 |
— — — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см |
1,3 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 19 |
— — — — другие: |
|
|
8703 23 19 10 |
— — — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см |
0,26 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 19 30 |
— — — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см |
0,26 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
|
— — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см: |
|
|
8703 23 90 11 |
— — — — — не более пяти лет |
1,63 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 90 13 |
— — — — — свыше пяти лет |
2,18 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
|
— — — — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см: |
|
|
8703 23 90 31 |
— — — — — не более пяти лет |
2,18 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 23 90 33 |
— — — — — свыше пяти лет |
3,27 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 24 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 3000 куб. см: |
|
|
8703 24 10 00 |
— — — новые |
2,18 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 24 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 24 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
3,27 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 24 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
3,81 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
|
— другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем): |
|
|
8703 31 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1500 куб. см: |
|
|
8703 31 10 00 |
— — — новые |
0,1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 31 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 31 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
1,36 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 31 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
1,63 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 32 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2500 куб. см: |
|
|
|
— — — новые: |
|
|
8703 32 11 00 |
— — — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей |
0,32 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 32 19 00 |
— — — — другие |
0,32 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 32 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 32 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
1,91 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 32 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
2,18 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 33 |
— — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см: |
|
|
|
— — — новые: |
|
|
8703 33 11 00 |
— — — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей |
2,18 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 33 19 00 |
— — — — другие |
1,09 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 33 90 |
— — — использовавшиеся: |
|
|
8703 33 90 10 |
— — — — не более пяти лет |
2,72 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 33 90 30 |
— — — — свыше пяти лет |
3,54 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8703 90 |
— другие: |
|
|
8703 90 10 00 |
— — транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями |
109 евро за 1 штуку |
|
8703 90 90 00 |
— — другие |
109 евро за 1 штуку |
215.3.6. кузова для автомобилей, указанных в товарной позиции согласно УКТ ВЭД 8703:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические) |
|
8707 |
Кузова (включая кабины) для моторных транспортных средств товарных позиций 8701–8705: |
|
|
8707 10 |
— кузова для моторных транспортных средств товарной позиции 8703: |
|
|
8707 10 10 |
— — для промышленнойо сборки: |
|
|
8707 10 10 10 |
— — — укомплектованные |
218 евро за 1 штуку |
|
8707 10 10 20 |
— — — не укомплектованные |
218 евро за 1 штуку |
|
8707 10 90 |
— — другие: |
|
|
8707 10 90 10 |
— — — использовавшиеся пять лет или менее |
872 евро за 1 штуку |
|
8707 10 90 20 |
— — — использовавшиеся свыше пяти лет |
872 евро за 1 штуку |
|
8707 10 90 90 |
— — — другие |
872 евро за 1 штуку |
215.3.7. мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические) |
|
8711 10 00 00 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя не более 50 см3 |
0,06 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8711 20 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 50 см3, но не более 250 см3 |
0,06 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8711 30 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным двигателем, с колясками или без них; коляски: с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 250 см3, но не более 500 см3 |
0,06 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8711 40 00 00 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров более 500 см3, но не более 800 см3 |
0,44 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8711 50 00 00 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров более 800 см3 |
0,44 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя |
|
8711 90 00 00 |
Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них, кроме тех, которые с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски |
22 евро за 1 штуку |
215.3.8. прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков:
|
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД |
Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические) |
|
8716 10 99 00 |
прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков массой свыше 3500 кг, кроме сборных |
109 евро за 1 штуку |
