167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2–167.6 настоящей статьи) в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам, если база налогообложения для месячного налогооблагаемого дохода не превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (далее в настоящем пункте минимальная заработная плата).
Если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 настоящего раздела относительно доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, к сумме такого превышения применяется ставка 20 процентов.
Плательщики налога, которые подают налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно статьям 177 и 178 настоящего раздела, применяют ставку 20 процентов к части среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы. Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, разделенная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.
Установленные в абзацах первом — седьмом настоящего пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенным в пунктах 167.2–167.6 настоящей статьи.
167.2. Ставка налога составляет 5 процентов базы налогообложения в случаях, прямо определенных настоящим разделом.
167.3. Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем первым пункта 167.1 настоящей статьи, базы налогообложения относительно доходов, начисленных в качестве выигрыша или приза (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов.
Как исключение из абзаца первого настоящего пункта денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в подпункте «б» подпункта 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса) облагаются налогом по ставкам, определенным в пункте 167.1 настоящей статьи.
167.4. Исключен.
167.5. Ставки налога на пассивные доходы к базе налогообложения устанавливаются в следующих размерах:
167.5.1. 20 процентов — для пассивных доходов, в том числе начисленных в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования (кроме указанных в подпункте 167.5.2 настоящего пункта);
167.5.2. 5 процентов — для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования);
167.5.3. в данном разделе термин «пассивные доходы» означает следующие доходы:
проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет;
проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах;
другие проценты (в том числе дисконтные доходы);
процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату;
плата (проценты), которая распределяется в соответствии с паевыми членскими взносами членов кредитного союза;
доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (начисляется) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института совместного инвестирования, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой денежных средств или стоимости имущества, уплаченной плательщиком налога продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости;
доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) в соответствии с законом;
проценты (дисконт), полученные владельцем облигации от их эмитента в соответствии с законом;
доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов;
инвестиционная прибыль, включая прибыль от операций с облигациями внутреннего государственного займа, в том числе от изменения курса иностранной валюты;
роялти;
дивиденды.
167.6. Ставка налога может составлять другой размер, определенный настоящим разделом.