Чи потрібно сплачувати податок з виграшу в онлайн-казино?

Здавалося б, питання участі та діяльності азартних ігор в цілому – справа, максимально далека від різних законів та в принципі чогось легального та прозорого. Проти в такому виді розваг цілком вірогідно можуть брати участь бухгалтери, у яких в крові дотримання букви Закону та чіткість фінансових процесів Тож питання оподаткування виграшів в українських онлайн казино безперечно цікаве та необхідне.  Спробуємо з’ясувати фінансові аспекти сфери розваг за зачиненими дверима.

Що каже Закон?

Питання оподаткування виграшів у казино становить складну проблему, достеменна інформація щодо якої міститься у законодавстві України, зокрема в Законі «Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор», а також у Податковому кодексі. Відповідно до цих нормативних актів, терміни, такі як "виграш", "приз" та "ставка", доволі чітко визначені, а ставки та механізми сплати податків встановлені.

Першочергові обмеження

Положення згаданого Закону, що визначає вимоги до гравців та осіб, які не можуть брати участь в азартних іграх, є предметом глибокого розгляду. Відповідно до ст. 18 зазначеного Закону, право на участь у грі мають лише фізичні особи, яким на момент гри виповнився 21 рік. Організаторам азартних ігор заборонено приймати ставки або здійснювати видачу виграшів особам молодше 21 року.

Серед осіб, які не можуть бути гравцями, також зазначаються особи:

• з обмеженою чи відсутністю дієздатністю;
• що не досягли 21-річного віку;
• які мають обмеження згідно з законодавством;
• які перебувають у стані наркотичного чи алкогольного сп’яніння;
• визнані організатором азартних ігор небажаними;
• внесені до Реєстру осіб, обмежених у доступі до гральних закладів та/або участі в азартних іграх.

Більше того, Закон України «Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор» містить важливі положення щодо осіб, яким заборонено брати участь у грі (наприклад, особи, які можуть мати доступ до інформації про результат гри).

Важливим аспектом цього законодавства є те, що у випадку порушення заборони щодо участі в азартних іграх, договір про участь у грі вважається нікчемним, і виграші не виплачуються. Якщо організатор все ж виплатив виграш, він зобов'язаний повернути його у повному обсязі.

Практичні механізми оподаткування

На практиці процес здобуття виграшів в азартних розвагах передбачає виконання наступних кроків:

• реєстрація на сайті онлайн-казино без вимог до документів, проте лише один обліковий запис допускається.
• поповнення рахунку та безпосередня гра в ігри.
• запит на пред'явлення документів для верифікації під час виведення коштів.

Щодо оподаткування, відповідно до Податкового кодексу України, будь-який дохід, включаючи виграші, підлягає оподаткуванню за ставкою 18%. При цьому військовий збір становить 1,5% від суми виграшу. Таким чином, доходи з азартних ігор в інтернет-казино підлягають оподаткуванню на загальних підставах, а сума виграшу після вирахування податків може складати 80 гривень 50 копійок з кожних 100 гривень виграшу.

Загалом на сьогоднішній день українське фіскальне законодавство обходиться доволі суворо у відношенні до постачальників послуг ліцензованих онлайн-казино. Ось основні відсоткові ставки податків на зазначений вид діяльності:

• Податок на прибуток, що аналогічний ПДФО, становить 18%.
• Податок на грошовий обіг (GGR) - 18% від валового доходу оператора.
• Військовий збір, який становить 1,5% від загальної суми.
• Додаткові збори, пов'язані з підприємницькою діяльністю (включаючи податок на зарплату тощо).

Звісно, на початку повномасштабного військового вторгнення в Україні, оператори віртуальних азартних ігор та наземних казино користувалися деякими пільгами, що дозволяли їм сплачувати лише 2% від загального доходу за спрощеною схемою. Ці пільги користувалися популярністю серед великої кількості платформ, включаючи ті, що входять у топ онлайн-казино. Однак, наприкінці 2022 року ці пільги були скасовані, і операторам довелося повернутися до старої моделі оподаткування.

Представники галузі гадають, що Верховна Рада України нарешті ухвалить закон №2713-Д, який значно зменшить ставки податків для ліцензованих операторів.