Оподаткування доходів від азартних ігор в онлайн-казино

Сплеск індустрії азартних ігор, особливо у сфері онлайн-казино, в останні роки був просто вражаючим. З таким експоненціальним зростанням, що охоплює не лише ігрові ставки, але й можливість отримати нові промокоди казино промокоди, які надають гравцям додаткові вигоди, виникає необхідність у більш комплексній нормативно-правовій базі, особливо щодо оподаткування доходів, отриманих від діяльності гравців. Українське законодавство в цьому плані вирізняється тим, що містить ретельні правила оподаткування таких доходів.

Спираючись на інформацію, надану командою Svitua під редакцією Павла Вишняка, ми заглиблюємося в тонкощі українського законодавства та його наслідки для оподаткування доходів від азартних ігор в онлайн-казино. У цьому дослідженні ми прагнемо розкрити ключові моменти, що випливають як з нормативно-правової бази, так і з практичних міркувань, пов'язаних з оподаткуванням цієї індустрії, що швидко розвивається.

Основні визначення поняття виграшу та ставок у сфері казино

У динамічному середовищі індустрії казино важливо розуміти основні визначення, що стосуються виграшів і ставок.

Що варто розуміти під поняттям «азартна гра»?

Термін "азартна гра" означає дію, пов'язану з ризиком грошей або цінностей з невизначеним результатом з надією на отримання прибутку або винагороди. Він охоплює широкий спектр видів діяльності, які включають випадковість, удачу або майстерність, і зазвичай передбачає розміщення ставок або парі на результат гри, події або явища.

Виграш (приз) в азартній грі

Виграш: Частиною першою ст. 1 Закону № 768 наведено визначення, яке застосовується в Законі № 768 - виграш (приз) – це кошти, майно, майнові права, що підлягають виплаті (видачі) гравцю у разі його виграшу в азартну гру відповідно до оприлюднених правил проведення такої азартної гри.

Дуже важливо розрізняти валовий виграш, який становить собою загальну суму, виграну гравцем, і чистий виграш, який враховує будь-які відрахування або податки, що застосовуються.

Ставка

Ставки: Ставки - це грошові ставки або парі, зроблені гравцями в очікуванні сприятливого результату в певній грі або події. У контексті індустрії казино ставки охоплюють широкий спектр дій, включаючи розміщення фішок на столі рулетки, введення монет в ігрові автомати або участь у карткових іграх шляхом розміщення ставок проти закладу або інших гравців. Сума ставки в азартних іграх, як правило, визначає потенційну виплату або прибуток у разі виграшу.

Ставки можуть бути різними за розміром, від дрібних номіналів до високих ставок, залежно від уподобань і схильності до ризику гравця.

Юридичні основи та суб'єкти оподаткування

Правові засади та суб'єкти оподаткування у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні регулюються окремими законодавчими та підзаконними актами. Одним із найважливіших законодавчих актів є Закон України "Про державне регулювання діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор" (далі - Закон № 768), який набрав чинності 14 липня 2020 року. Цей закон визначає дозволені види азартної діяльності, дозволені на території країни, включаючи азартні ігри в казино, азартні ігри в онлайн-казино, букмекерську діяльність (як у фізичних магазинах, так і в Інтернеті), зали ігрових автоматів та ігри в онлайн-покер. Крім того, Податковий кодекс України відіграє важливу роль у регулюванні оподаткування доходів, отриманих від азартної діяльності.

Відповідно до положень Податкового кодексу, будь-який дохід, отриманий в Україні, незалежно від того, чи є він резидентом або нерезидентом, підпадає під сферу дії українського податкового регулювання азартних ігор. Це включає дохід, отриманий від різних форм азартних ігор, таких як виграші та призи. Для цілей оподаткування Податковий кодекс визначає фізичних осіб-резидентів як платників податку на доходи фізичних осіб. Оподаткування виграшів та призів конкретно розглядається в Розділі IV Податкового кодексу.

Згідно з відповідними положеннями, податковим агентом, відповідальним за утримання податків від імені платника податку, є особа, яка здійснює виплату такого доходу. Це стосується виграшів та призів, отриманих у лотереях, букмекерських конторах, тоталізаторах, грошових призів від аматорських спортивних змагань, у тому числі з більярдного спорту, та інших подібних видів діяльності.

Механізм оподаткування доходів від азартних ігор

Механізм оподаткування доходів від азартних ігор, зокрема виграшів у казино, регулюється окремими правовими нормами, викладеними в Законі України "Про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор" та Податковому кодексі України.

Відповідно до вищезазначених законів, оподаткування доходів від азартних ігор підлягає певним уточненням, внесеним такими змінами, як Закон № 3325-IX від 10.08.2023.

Частиною першою статті 24 Закону № 768 визначено, що азартні ігри, які проводяться в мережі Інтернет, повинні організовуватися та контролюватися ліцензованими організаторами азартних ігор, виключно через онлайн-системи, які дотримуються правил, встановлених законодавством.

Порядок оподаткування виграшів та призів детально визначено в пункті 170.6 Податкового кодексу України. Дохід, отриманий у вигляді виграшів та призів, крім виграшів у лотерею, підлягає оподаткуванню на загальних підставах, встановлених Податковим кодексом. Зокрема, такі доходи оподатковуються за ставкою 18 відсотків, як це передбачено пунктом 167.1 Податкового кодексу.

Крім того, зазначається, що оподаткування цього доходу відбувається під час його виплати, як зазначено в підпункті 170.6.5 Податкового кодексу. Крім того, цей дохід підлягає оподаткуванню військовим збором з виграшів у казино за ставкою 1,5 відсотка від об'єкта оподаткування, як зазначено у відповідних положеннях Податкового кодексу.

Нарахування, утримання та сплата податку на прибуток фізичних осіб та військового збору здійснюється у порядку, встановленому статтею 168 Податкового кодексу України. Це забезпечує дотримання податкового законодавства та сприяє належному розподілу надходжень до державного бюджету.

Питання та відповіді  (FAQ)

В цьому розділі ми розглянемо найбільш актуальні питання на тему з відповідями від експертів команди Svit Ua.

Як оподатковується виграш в казино?

Виграш в азартній грі казино, як правило, оподатковується відповідно до законів і нормативних актів юрисдикції, в якій працює казино. У багатьох країнах, у тому числі в Україні, як зазначено в поданому тексті, виграш у казино підлягає оподаткуванню як частина загального доходу фізичної особи.

В Україні податок на виграш у казино регулюється окремими положеннями, викладеними в Податковому кодексі. Згідно з Податковим кодексом України, дохід, отриманий у вигляді виграшу в казино, за винятком виграшу в лотерею, підлягає оподаткуванню за ставкою 18 відсотків. Крім того, цей дохід також підлягає оподаткуванню військовим збором, який стягується за ставкою 1,5 відсотка від об'єкта оподаткування.

Кому заборонено грати в азартні ігри в Україні?

В Україні певним групам осіб заборонено брати участь в азартних іграх. Ці заборони викладені в Законі України "Про державне регулювання діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор" (далі - Закон № 768), а також в інших відповідних нормативно-правових актах.

• Обмеження на участь в азартних іграх розповсюджується на осіб, які не досягли 21 року.
• Крім того, забороняється брати участь в азартних іграх особам, які були визнані лудоманами або добровільно відмовилися від участі в азартних іграх.
• Особам, які обіймають певні посади, наприклад, суддям, працівникам правоохоронних органів і військовослужбовцям, зазвичай забороняється грати в азартні ігри, щоб запобігти конфлікту інтересів або потенційній корупції.

Який виграш оподатковується?

В Україні виграші в казино, отримані від різних видів азартних ігор, підлягають оподаткуванню. Відповідно до Податкового кодексу України, оподатковується дохід, отриманий у вигляді виграшу в азартні ігри, крім виграшу в лотерею. Сюди входять виграші від азартних ігор у казино, азартних ігор в онлайн-казино, букмекерської діяльності (як у фізичних магазинах, так і в Інтернеті), залах ігрових автоматів, а також від гри в покер в Інтернеті.

Як виплачують виграш в лотерею?

В Україні виграші в лотерею зазвичай виплачуються відповідно до процедур, встановлених відповідним оператором лотереї та регуляторними органами. Коли особа виграє приз у лотерею, оператор лотереї несе відповідальність за сприяння процесу виплати.

Конкретний спосіб виплати, включно з виграшами з фріспінів, може відрізнятися залежно від суми виграшу та політики оператора лотереї або казино. Як правило, менші призи, як от виграшів з фріспінів, можуть виплачуватися готівкою у визначених місцях виплат або шляхом електронного переказу на банківський рахунок переможця.. Для отримання більших призів переможцям може знадобитися відвідати офіс оператора лотереї, щоб особисто забрати свій виграш. У деяких випадках переможці можуть мати можливість отримати свій виграш неодноразово, а частинами протягом певного часу.

Як вивести гроші з онлайн казино на карту?

Щоб вивести гроші з онлайн-казино на картку в Україні, зазвичай потрібно виконати такі дії:

1. Увійдіть до свого акаунта в казино

2. Перейдіть до розділу "Виведення коштів

3. Виберіть спосіб виведення коштів

4. Введіть суму виведення

5. Введіть необхідну інформацію про картку, на яку ви хочете вивести кошти. Зазвичай це номер картки, термін дії, CVV-код, а іноді й додаткова інформація для верифікації.

6. Перевірте деталі виведення коштів, включаючи суму та інформацію про картку призначення, щоб переконатися в їх точності.

7. Підтвердіть запит на виведення коштів, щоб продовжити.

8. Після підтвердження виведення коштів казино обробить ваш запит. Час обробки залежить від політики казино та обраного методу виведення коштів.

Важливо зазначити, що конкретні кроки та варіанти виведення коштів можуть відрізнятися залежно від платформи онлайн-казино, яку ви використовуєте. Крім того, пам'ятайте про будь-які комісії, пов'язані з виведенням коштів, і переконайтеся, що ви ознайомлені з умовами та положеннями казино щодо виведення коштів на картки.