«Ловкость рук и никакого мошенничества», или Алгоритм получения НН/РК из ЕРНН

Децюра Сергей, налоговый эксперт, s.detsyura@id.factor.ua
Со вступлением в силу Закона Украины от 28.12.14 г. № 71-VIII, которым была «подарена» налоговая реформа, плательщикам НДС предоставлена новая возможность — заказать и получить налоговую накладную или расчет корректировки непосредственно из Единого реестра налоговых накладных ГФСУ, не ожидая этих документов от своих контрагентов. О том, как это сделать, используя самые распространенные программные средства, читайте дальше.

Справочная информация

С 01.01.15 г. все налоговые накладные (НН) субъекты хозяйствования начали выписывать в электронной форме. А с 01.02.15 г. плательщики НДС обязаны регистрировать все НН и расчеты корректировки (РК), выписанные к ним*, в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН). Если НН или РК не зарегистрированы, то покупатель не будет иметь права на налоговый кредит.

* Исключение контролеры сделали только для РК к незарегистрированным НН (составленным до 01.01.15 г.), если в результате корректировки сумма НДС не превысила 10 тыс. грн. Такие РК в ЕРНН не нужно регистрировать.

Все эти нововведения поставили перед плательщиками НДС ряд технических вопросов:

1) как получить НН/РК от контрагента в электронном виде;

2) как узнать о том, что такие документы зарегистрированы в ЕРНН.

Получить НН/РК плательщик НДС имеет возможность от своего контрагента, если обычно последний не забудет после заполнения НН/РК направить их ему. Проверить же статус регистрации НН/РК можно, лишь получив об этом подтверждение из ЕРНН. То есть в любом случае субъект хозяйствования будет обращаться к ЕРНН. Учитывая это, возникает дополнительный вопрос: можно ли одним выстрелом убить двух зайцев — получить НН/РК и подтверждение регистрации таких НН/РК в ЕРНН в одном месте?

Да, это можно сделать. Дело в том, что с 01.01.15 г. покупатель получил право не только проверить, зарегистрированы ли НН/РК в ЕРНН, но и в случае регистрации таких НН/РК получить их из ЕРНН. Для этого покупателю достаточно направить запрос в ЕРНН в электронном виде.

Схема простая — покупатель в своем программном обеспечении заполняет бланк запроса и направляет его в налоговую. С помощью запроса вы можете получить:

• НН/РК, зарегистрированные в течение одного отдельного дня в ЕРНН. Для этого необходимо лишь указать дату, за которую вы хотите получить НН/РК.

• конкретные НН/РК. Чтобы получить такие НН, вы должны знать порядковый номер необходимой НН или РК, дату их составления, ИНН продавца.

В ответ на такой запрос вы получите не позже операционного дня, следующего за днем поступления Запроса (п. 17 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1246):

• сообщение о регистрации НН/РК в ЕРНН;

• электронную копию НН/РК.

Чтобы составить такой Запрос, вы должны иметь соответствующее программное обеспечение. Оно может быть как платным (например, M.E.Doc, Арт-звіт и т. п.) так и бесплатным (например, OPZ, Единое окно и т. п.). От того, что это будет за программное обеспечение, зависит лишь программная среда подачи Запроса. Сам же механизм заполнения запроса остается неизменным.

Рассмотрим дальше способы получения НН/РК из ЕРНН с помощью наиболее распространенной и доступной программной среды.

 

Получение НН из ЕРНН через OPZ

OPZ — бесплатное программное обеспечение от ГФСУ. В нем достаточно просто реализован механизм заполнения запроса на получение НН/РК из ЕРНН. Но, к сожалению, такой программный продукт не дает возможности направить такое сообщение в налоговую. Делать это придется с помощью других программных продуктов. Например, импортировав составленный запрос в демо-версию M.E.Doc или другую бесплатную или платную программную среду, которая может направлять пакеты информации в контролирующие органы.

Чтобы создать Запрос, вам нужно осуществить такие действия. После вхождения в программу нужно выбрать из перечня документов необходимый. Для этого в меню «Документ» выбираем команду, создающую новые документы. Затем в поле «Звітний документ» появившегося диалогового окна выбираем «J13001 Запит про отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних» и нажимаем клавишу «Підтвердити» (см. рис. 1).

 

img 1

Рис. 1. Порядок создания Запроса

 

После этого вашему вниманию будет представлена сама форма Запроса. Заполнять Запрос следует исходя из того, какие именно НН/РК вы желаете получить. Так, если вы желаете получить:

I. НН/РК, зарегистрированные в ЕРНН за конкретный день, то в Запросе вам обязательно нужно (см. рис. 2 на с. 21):

1) установить метку в поле «ПН/РК, видані та отримані платником податку, зареєстровані в ЄРПН»;

2) указать дату регистрации в ЕРНН, за которую вы желаете получить НН/РК;

3) выбрать, какие НН/РК вы желаете получить: выданные или полученные. Поставить отметку в соответствующем поле;

4) указать отметку в поле «Імпорт документа з квитанцією».

Внимание! Если вы не укажете такую галочку, то вам придет только перечень НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН, без самих форм НН/РК.

К сведению! НН, зарегистрированные своевременно, следует отражать в том отчетном периоде, в котором они выписаны. При этом для своевременной регистрации таких документов продавцу отведено 15 дней (НН/РК следует регистрировать не позже 15 календарных дней, следующих за датой их составления). Поэтому, чтобы правильно заполнить декларацию по НДС за отчетный период, вы должны иметь информацию о зарегистрированных НН/РК включительно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Поскольку именно в этот день заканчивается предельный срок регистрации НН, выписанных последним днем месяца. Таким образом, для заполнения отчетности за соответствующий отчетный период в последний раз составлять Запрос о получении зарегистрированных НН/РК вы будете 16 числа месяца, следующего за отчетным.

ІІ. НН/РК по перечню, то при заполнении формы Запроса обязательно нужно (см. рис. 3 на с. 21):

1) указать отметку в поле «За списком»;

2) отметить реквизиты НН/РК, которые необходимо получить из ЕРНН, в табличной части Запроса. Следует указать номер документа, дату выписки документа, а также вид документа (сокращенные названия НН или РК) и индивидуальный налоговый номер продавца. То есть использовать этот вариант получения НН/РК можно только в том случае, когда вам известны реквизиты таких документов (кто выписал НН/РК, их номер, дата выписки);

3) установить отметку в поле «Імпорт документа з квитанцією».

 

img 2

Рис. 2. Особенности заполнения Запроса на получение НН, зарегистрированных в конкретный день

 

img 3

Рис. 3. Особенности заполнения Запроса на получение НН по ее реквизитам

 

После того как Запрос сформирован, необходимо осуществить его проверку, т. е. проверить, правильно ли он заполнен. Для этого в главном меню OPZ вам следует выбрать команду «Контроль» — «Перевірка структури». Если все хорошо, то можно импортировать этот Запрос в программу, которая позволит передать его в налоговую.

На сегодняшний день многие субъекты хозяйствования для подачи отчетности в электронном виде пользуются таким программным обеспечением, как M.E.Doc. Механизм подачи Запроса в этой программной среде вы можете найти на официальном сайте разработчика такого программного обеспечения (http://www.me-doc.com.ua/index.php?id=1111162078). Что касается других видов программного обеспечения, то узнать об алгоритме получения НН/РК из ЕРНН вы сможете, обратившись к их разработчикам.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше