24.11.2022
Помилка, про яку йде мова в запитанні, є несумовою, тобто не зачіпає ані базу нарахування ЄСВ, ані суму ЄСВ.
Відповідно до приписів розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку.., затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, виправити таку помилку доволі просто. Потрібно сформувати Податковий розрахунок та Д1 до нього з типами «Уточнюючий».
У Д1 за відповідний місяць слід сформувати забутий рядок з кількістю днів у трудових відносинах та в графі 25 проставити ознаку «0» — рядок на введення.
Проте вся простота на практиці розбивається об зайвий контроль Пенсійного фонду. Програма для подання звітності видає помилку: «кількість рядків з ознакою «0» не співпадає з кількістю рядків з ознакою «1». Тобто додати рядок у Д1 за допомогою ознаки «0» без виключення іншого (ознака в графі 25 — «1») неможливо!
Як же бути? Оскільки прибрати контроль ми не можемо, то пропонуємо його обійти. Як саме? Виправити несумову помилку за принципом виправлення сумової.
Тобто формуємо з типом «Уточнюючий» Податковий розрахунок за ІІІ квартал 2022 року та Д1 до нього за серпень та за вересень. Саме в цих місяцях наш читач, що поставив запитання, не вніс відомості щодо працівника в Д1.
У Податковому розрахунку заповнюємо рядки 01 — 06.
У Д1 за відповідний місяць формуємо забутий рядок з кількістю днів у трудових відносинах. При цьому графу 25 не заповнюємо, а щоб програма дозволила провести рядок, у графі 09 вказуємо код типу нарахувань «2». Дивимося приклад заповнення Д1 нижче.
Фрагменти Д1 за серпень та вересень з типом «Уточнюючий»