Легальна самозайнятість для репетиторів: як правильно платити податки та реєструватись як ФОП

Інтерес до репетиторства зростає кожного дня, адже це зручний варіант непогано заробити додатково для вчителів або спеціалістів з деяких галузей. Однак, все має бути легально, а тому варто оформити себе як ФОП – фізична особа-підприємець. Якщо казати просто, то це людина, яка працює сама на себе. Така діяльність має декларуватись, а також оподатковується – все залежить від діяльності, яку проводить людина.

Підготовлено за підтримки освітнього маркетплейсу BUKI: https://buki.com.ua/tutors/accountancy/

Самозайнятість для репетитора: переваги та недоліки

Перш за все, розберемось із поняттям самозайнятість. Це незалежна трудова діяльність (сюди входить і самостійне виготовлення товарів або інші послуги), які не потребують найманої праці чи зовнішнього контролю. Іншими словами, людина працює на себе, а не від імені компанії чи за наймом у підприємця.

Саме це і робить репетитор: він не залежить ні від кого, окрім як від себе, надаючи свої послуги. Тож якщо репетиторство – це ваше покликання, необхідно зареєструватись як ФОП – тоді ви зможете спокійно працювати, при цьому будучи абсолютно чистим перед законом. В іншому випадку вам загрожує чималий штраф або навіть ув’язнення – залежно від того, скільки ви не сплатили в державний бюджет.

Переваги роботи репетитором над вчителюванням досить очевидні:

• Зручний графік – його можна підлаштовувати під власні плани.
• Заняття проводяться з одним учнем, а не з цілою групою. Навчати одного набагато простіше, адже не треба намагатись заспокоїти решту.
• Відсутність паперової роботи. Репетитор має попіклуватись щодо оформлення ФОПа, а далі треба зосередитись лише на роботі. Вчитель же має відмічати відсутніх, ставити оцінки, перевіряти зошити і не тільки.

Недоліків же досить мало:

• Необхідно все робити самому. Це стосується пошуку учнів, заповнення анкети на ресурсах, купівля матеріалів тощо.
• Можливі питання від податкової, якщо вчасно не зареєструвати доходи та не сплачувати податки.

Зобов’язання репетитора перед податковою: що потрібно, аби уникнути проблем?

Репетитор має два варіанти самозайнятості: можна зареєструватись як ФОП і сплачувати податки, а можна фіксувати свої доходи, після чого будуть вираховуватись податки, які треба заплатити. Перший варіант звучить простіше, адже не треба постійно подавати свої доходи, фіксувати їх.

 У випадку з фіксуванням доходів необхідно подати декларацію про майновий стан та доходи за 2022 рік до 1 травня 2023 року. Для цього треба заповнити спеціальну форму, затверджену Міністерством фінансів.

Репетитор, оформлений як ФОП, входить до 1 групи ФОП (група визначається за максимальною сумою доходу за рік), тож щомісяця треба буде сплачувати 268,4 грн, тобто 10% від прожиткового мінімуму. Через війну в Україні платники І та ІІ груп мають право не сплачувати Єдиний податок – це триватиме до завершення війни.

Репетитор, оформлений як ФОП, має сплачувати ЄСВ. Його мінімальна сума  - 1474 грн на місяць, незалежно від групи, яку ви оберете. Розмір Єдиного податку вже залежить від обраної групи.
І група – 268,4 грн, ІІ група - 1340 грн, ІІІ група - 5% від суми доходів для неплатників ПДВ. 

Реєстрація ФОПа: що для цього потрібно?

Для того, аби зареєструвати ФОП, потрібно пройти такий алгоритм дій:

1. Обрати КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності) та групу єдиного податку для ведення бізнес-діяльності.
2. Подати заяву на реєстрацію.
3. Отримати виписку в ЦНАП або за допомогою онлайн-сервісу.
4. Подати в державну податкову службу (ДПС) заяву на витяг із реєстру платників ЄП протягом 10 днів після отримання виписки у ЦНАП.
5. Отримати готовий витяг (близько 10 днів) та згенерувати електронний цифровий підпис. Це можна зробити онлайн або в акредитованому центрі сертифікації ключів.
6. Відкрити рахунок у зручному для вас банку.

Чому варто зареєструвати ФОП? На це є кілька суттєвих причин (у порівнянні з юридичною особою):

• Найлегша і оперативна процедура реєстрації.
• Просто вести бухгалтерську звітність.
• Можливість вести власний бізнес без обов’язкового відкриття рахунку в банку та створення власних печаток.

• Більш лояльне ставлення від податкової у порівнянні з юридичними особами.

Репетитор у статусі ФОП: чому це варто зробити?

Як бачите, саме реєстрація ФОП є найбільш зручним варіантом для легальної самозайнятості репетитора – в іншому випадку до вас можуть бути питання від податкової. Зробити це не так і складно, але найважливіше – це позбавить вас можливих проблем із законом, які можуть виникнути, якщо не зафіксувати вашу приватну діяльність.

Втім, навіть ці зусилля варті цього: невисокий податок у порівнянні з можливими доходами, а також зручний графік, відсутність паперової тяганини роблять роботу репетитора набагато комфортнішою, ніж шкільного вчителя.