База начисления ЕСВ и ставки взноса

Печать

Категория плательщика ЕСВ *(ч. 1 ст. 4 Закона о ЕСВ)**	База начисления ЕСВ (ст. 7 Закона о ЕСВ)	Ставка ЕСВ (ст. 8 Закона о ЕСВ)
Работодатели (плательщики ЕСВ, указанные в п. 1 ч. 1 ст. 4, кроме абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4)
1. Предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, в соответствии со сведениями из ЕГР), в том числе филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения указанных предприятий, учреждений и организаций, других юридических лиц, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами (абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4) 2. Физические лица — предприниматели, в частности те, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, или по гражданско-правовому договору (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, в соответствии со сведениями из ЕГР) (абз. 3 п. 1 ч. 1 ст. 4) 3. Физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, и физические лица, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) (абз. 4 п. 1 ч. 1 ст. 4) 4. Филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), образованные в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами (абз. 5 п. 1 ч. 1 ст. 4) 5. Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиала, представительства и другие отделены подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций(в том числе международные), расположены на территории Украины(абз. 6 п. 1 ч. 1 ст. 4) 6. Инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции (в том числе постоянное представительство инвестора-нерезидента), который использует труд физических лиц, нанятых на работу в Украине на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем в Украине, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в извлечении из ЕГР) (абз. 14 п. 1 ч. 1 ст. 4)	Сумма начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам** (п. 1 ч. 1 ст. 7)	22 %
Плательщики ЕСВ, указанные в абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 Предприятия, учреждения, организации, физические лица, которые используют наемный труд, воинские части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение, пособие по временной нетрудоспособности, пособие в связи с беременностью и родами, пособие, надбавку или компенсацию в соответствии с законодательством для следующих лиц
1. Военнослужащих (кроме военнослужащих срочной военной службы), полицейских, лиц рядового и начальствующего состава, в том числе тех, которые проходят военную службу во время особого периода, определенного законами Украины «О мобилизационной подготовке и мобилизации» и «О воинской обязанности и военной службе»	Сумма денежного обеспечения (п. 1 ч. 1 ст. 7)	22 %
2. Патронатных воспитателей, родителей-воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством	Сумма денежного обеспечения (п. 1 ч. 1 ст. 7)
3. Лиц, которые получают пособие по временной нетрудоспособности, находятся в отпуске в связи с беременностью и родами и получают пособие в связи с беременностью и родами	Сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами (п. 1 ч. 1 ст. 7)
4. Лиц, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины и службу в органах и подразделниях гражданской защиты	Сумма денежного обеспечения (п. 1 ч. 1 ст. 7)
5. Лиц, которые ухаживают за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка, усыновлении ребенка	Сумма пособия (п. 1 ч. 1 ст. 7)
6. Одного из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, родителей-воспитателей, которые фактически осуществляют уход за ребенком с инвалидностью, тяжело больным ребенком, которому не установлена инвалидность, а также неработающих трудоспособных лиц, которые осуществляют уход за лицом с инвалидностью I группы или за лицом пожилого возраста, которое по заключению медицинского заведения нуждается в постоянном постороннем уходе или достигло 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие, надбавку или компенсацию в соответствии с законодательством (абз. п. 4 ч. 1 ст. 4)	Сумма пособия или компенсации (п. 1 ч. 1 ст. 7)
Физические лица — предприниматели, в том числе на общей системе налогообложения (кроме тех, которые выбрали упрощенную систему налогообложения и кроме электронных резидентов (е-резидентов) (п. 4 ч. 1 ст. 4)***	Сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, которая подлежит обложению НДФЛ (п. 2 ч. 1 ст. 7)	22 %
Лица, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, а именно научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику, в том числе адвокатскую, нотариальную деятельность, или лица, которые осуществляют религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход от этой деятельности (п. 5 ч. 1 ст. 4)***
Члены фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на других основаниях (п. 5¹ ч. 1 ст. 4)***
Физические лица — предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (п. 4 ч. 1 ст. 4) ***	Суммы, которые определяются такими плательщиками самостоятельно для себя (п. 3 ч. 1 ст. 7)
Лица, которые добровольно участвуют в системе общеобязательного государственного социального страхования (п. 15 ч. 1 ст. 4)	Суммы, которые определяются самостоятельно такими плательщиками (п. 6 ст. 10)
Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной политики в сфере внешних отношений, уполномоченный орган центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной политики по вопросам национальной безопасности в военной сфере, сфере обороны и военного строительства в мирное время и особый период, — за неработающего другого из супругов работника дипломатической службы, который находится за границей по месту долгосрочной командировки такого работника (п. 16 ч. 1 ст. 4)	Суммы, которые определяются в порядке, установленном КМУ (п. 5 ч. 1 ст. 7)
Резиденты Дія Сіті (п. 14¹ ч. 14 ст. 8)
1. Которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта), в том числе заключенного с лицами с инвалидностью	Сумма начисленной наемным работникам зарплаты по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда ¾ в размере минимальной базы начисления взноса	22 %
2. Заключили гиг-контракт с физлицом	Сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гиг-контрактам ¾ в размере минимальной базы начисления взноса
3. Лицам, которые получают пособие по временной нетрудоспособности, находятся в отпуске в связи с беременностью и родами и получают пособие в связи с беременностью и родами	Сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности, пособия в связи с беременностью и родами
Предприятия, учреждения и организации, физические лица — предприниматели, в том числе те, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, в которых работают лица с инвалидностью (п. 13 ст. 8)	Сумма начисленной заработной платы работников с инвалидностью по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, у т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда, и суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и пособия по временной нетрудоспособности для работающих лиц с инвалидностью	8,41
Предприятия и организациии всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда (п. 14 ст. 8)		5,3
Предприятия и організации общественных организаций инвалидов, в которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда (п. 14 ст. 8)		5,5
* Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI. Закон Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 № 108/95-ВР. * Освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. ФЛП-единщики, общесистемщики и самозанятые лица ЕСВ за себя могут не платить, если имеют основное место работы или заключили гиг-контракт с резидентом Дія Сіті и работодатель уплачивает ЕСВ не менее чем минимальный взнос.