Об утверждении изменений к некоторым нормативно-правовым актам Министерства финансов Украины

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ К НЕКОТОРЫМ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫМ АКТАМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

Приказ от 09.10.2013 г. № 866

Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 11.10.2013 г. под № 1741/24273

В соответствии с Бюджетным кодексом Украины, Законами Украины от 24 мая 2012 года № 4839-VI «О внесении изменений в некоторые законы Украины по взятию на учет юридических лиц и физических лиц — предпринимателей», от 16 мая 2013 года № 242-VII «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Украины в связи с созданием органов доходов и сборов», от 04 июля 2013 года № 391-VII «О внесении изменений в Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2013 год», Положением о Министерстве финансов Украины, утвержденным Указом Президента Украины от 08 апреля 2011 года № 446, а также с целью усовершенствования казначейского обслуживания бюджетных средств и составления отчетности распорядителями и получателями бюджетных средств приказываю:

1. Утвердить Изменения к Порядку формирования Единого реестра распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 22 декабря 2011 года № 1691, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 12 января 2012 года под № 33/20346 (прилагаются).

2. Утвердить Изменения к Порядку составления финансовой и бюджетной отчетности распорядителями и получателями бюджетных средств, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 24 января 2012 года № 44, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 09 февраля 2012 года под № 196/20509 (с изменениями) (прилагаются).

3. Утвердить Изменения к Порядку регистрации и учета бюджетных обязательств распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств в органах Государственной казначейской службы Украины, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 02 марта 2012 года № 309, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 20 марта 2012 года под № 419/20732 (с изменениями) (прилагаются).

4. Утвердить Изменения к Порядку открытия и закрытия счетов в национальной валюте в органах Государственной казначейской службы Украины, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 22 июня 2012 года № 758, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 18 июля 2012 года под № 1206/21518 (прилагаются).

5. Установить, что распорядители бюджетных средств в финансовой отчетности отражают данные о финансовых инвестициях, начиная с отчетности за первый квартал 2014 года, но не ранее дня вступления в силу Положения по бухгалтерскому учету финансовых инвестиций бюджетных учреждений, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 26 июня 2013 года № 611, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 18 июля 2013 года под № 1215/23747.

6. Департаменту государственного бюджета Министерства финансов Украины (Лозицкий В. П.) и Управлению методологии по обслуживанию бюджетов, бухгалтерского учета и отчетности Государственной казначейской службы Украины (Сушко Н. И.) обеспечить подачу настоящего приказа в установленном порядке на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

7. Управлению коммуникаций (Пресс-служба) Министерства финансов Украины (Косарчук В. П.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить его обнародование на официальном веб-сайте Министерства финансов Украины в сети Интернет.

8. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

9. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Мярковского А. И. и Председателя Государственной казначейской службы Украины Харченко С. И.

Министр Ю. Колобов

СОГЛАСОВАНО:

Председатель Государственной службы Украины
 по вопросам регуляторной политики
 и развития предпринимательства
 М. Бродский

Утверждены приказом Министерства финансов Украины от 09.10.2013 г. № 866

Зарегистрированы в Министерстве юстиции Украины 11.10.2013 г. под № 1741/24273

ИЗМЕНЕНИЯ К ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ЕДИНОГО РЕЕСТРА РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

1. В главе 2:

1) в абзаце втором пункта 2.1 слова «справка о включении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (далее — ЕГРПОУ) или копия этой справки» заменить словами «копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей (далее — Единый государственный реестр)»;

2) в пункте 2.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«2.2. Орган Казначейства в течение одного рабочего дня проверяет наличие или отсутствие регистрации учреждения (предприятия, организации) в Едином реестре, полноту заполнения Регистрационной карточки, предоставленной распорядителем бюджетных средств (получателем бюджетных средств), соответствие данных, указанных в Регистрационной карточке, учредительным документам и копии выписки из Единого государственного реестра.»;

после абзаца первого дополнить пункт новыми абзацами вторым, третьим следующего содержания:

«Копия выписки из Единого государственного реестра должна отвечать требованиям законодательства.

Орган Казначейства вносит соответствующую информацию в базу данных Единого реестра с отметкой о ее введении на бумажном носителе карточки (заполняются присвоенный код распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств), дата регистрации и удостоверяются подписью руководителя (заместителя руководителя) органа Казначейства). В случае выявления несоответствия данных, несоблюдения установленных требований оформления Регистрационная карточка возвращается распорядителю бюджетных средств (получателю бюджетных средств) на доработку с соответствующей отметкой в нижней части документа: указываются причины и дата возврата, ставится подпись ответственного лица.».

В связи с этим абзац второй считать абзацем четвертым;

3) в абзаце первом пункта 2.4 слова «второй экземпляр Регистрационной карточки (оригинал) хранится в соответствующем органе Казначейства в деле распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств)» заменить словами «второй экземпляр Регистрационной карточки (оригинал) и документы, предоставляемые вместе с Регистрационной карточкой, хранятся в соответствующем органе Казначейства в деле по юридическому оформлению счетов распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств)».

2. В главе 4:

1) в пункте 4.1:

в абзаце пятом пункта 4.1 слова «а второй экземпляр (оригинал) хранится в соответствующем органе Казначейства в деле распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств)» заменить словами «а второй экземпляр (оригинал) и документы, предоставляемые вместе с изменениями к Регистрационной карточке, хранятся в соответствующем органе Казначейства в деле по юридическому оформлению счетов распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств)»;

дополнить пункт новыми абзацами следующего содержания:

«В случае изменения наименования распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств), органа Казначейства по месту его обслуживания соответствующим органом Казначейства предоставляется обновленная справка о включении распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) в Единый реестр.

В других случаях внесения изменений в Регистрационную карточку справка о включении распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) в Единый реестр не предоставляется.»;

2) в абзаце первом пункта 4.2 слова «по ЕГРПОУ» заменить словами «по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины (далее — ЕГРПОУ)»;

3) в пункте 4.3:

в абзацах первом и втором слова «Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» заменить словами «Единого государственного реестра»;

абзац первый после слов «о проведении государственной регистрации прекращения юридического лица» дополнить словами «, удостоверенную органом, который ее выдал»;

абзац второй после слов «учредительными документами, о его закрытии» дополнить словами
«, удостоверенная органом, который ее выдал».

3. Пункт 5.2 главы 5 изложить в следующей редакции:

«5.2. В случае, если распорядитель бюджетных средств не включен в сеть на текущий бюджетный период, а получатель бюджетных средств — на текущий и предыдущий бюджетные периоды, соответствующие органы Казначейства проверяют данные о государственной регистрации прекращения юридического лица (внесении записи об обособленном структурном подразделении юридического лица) в Едином государственном реестре. При наличии такой записи в Едином государственном реестре органы Казначейства обращаются к государственному регистратору с запросом о государственной регистрации прекращения юридического лица.

Поступление сведений о государственной регистрации прекращения юридического лица (внесении записи о закрытии обособленного структурного подразделения юридического лица) является основанием для закрытия органом Казначейства соответствующей Регистрационной карточки в Едином реестре. Указанные сведения хранятся в деле по юридическому оформлению счетов распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств).».

4. Приложение 1 к Порядку изложить в новой редакции (прилагается).

Утверждены приказом Министерства финансов Украины от 09.10.2013 г. № 866

Зарегистрированы в Министерстве юстиции Украины 11.10.2013 г. под № 1742/24274

ИЗМЕНЕНИЯ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ И БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ И ПОЛУЧАТЕЛЯМИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

1. Пункт 1.14 главы 1 изложить в следующей редакции:

«1.14. Данные финансовой и бюджетной отчетности распорядителей и получателей бюджетных средств, в том числе сводной финансовой и бюджетной отчетности главных распорядителей средств государственного и местных бюджетов, проверяются органами Казначейства в части соответствия аналогичным данным, отраженным в бухгалтерском учете органов Казначейства, и отдельным показателям форм финансовой и бюджетной отчетности согласно требованиям пункта 2.5 главы 2 настоящего Порядка.

Сверка данных финансовой и бюджетной отчетности осуществляется в сроки, установленные Казначейством Украины (органами Казначейства), в пределах сроков, определенных Бюджетным кодексом Украины для подачи отчетности об исполнении Государственного бюджета Украины.

Данные бухгалтерского учета органов Казначейства по операциям по обслуживанию смет (планов использования бюджетных средств), формируемых в информационной системе Государственной казначейской службы Украины (далее — Казначейство Украины), считаются окончательными.

Все экземпляры финансовой и бюджетной отчетности распорядителей и получателей бюджетных средств, а также сводная финансовая и бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств (далее — главные распорядители) и распорядителей низшего уровня, к сфере управления которых относятся распорядители бюджетных средств, в том числе в других областях, до подачи распорядителям высшего уровня или другим пользователям должны быть проверены и завизированы соответствующим органом Казначейства (заверены подписью, печатью или штампом на каждой странице всех форм финансовой и бюджетной отчетности и форм по раскрытию элементов финансовой и бюджетной отчетности).

Распорядители бюджетных средств, к сфере управления которых относятся распорядители бюджетных средств, расположенные в других областях, к своей финансовой и бюджетной отчетности прилагают формы финансовой и бюджетной отчетности, проверенные и завизированные соответствующими органами Казначейства.

Дополнительно подлежит проверке и подаче в соответствующий орган Казначейства финансовая и бюджетная отчетность распорядителей низшего уровня в случае установления распорядителями высшего уровня расхождений по бухгалтерскому учету операций по внутриведомственной передаче запасов и т. п.

Сводная финансовая и бюджетная отчетность областных государственных администраций до подачи Казначейству Украины должна быть проверена и завизирована соответствующими главными управлениями Государственной казначейской службы Украины в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе в общем порядке.

Виза органа Казначейства удостоверяет, что финансовая и бюджетная отчетность распорядителями и получателями бюджетных средств составлена согласно требованиям настоящего Порядка и подлежит консолидации в сводной финансовой и бюджетной отчетности распорядителей высшего уровня.

В случае когда при составлении форм финансовой и бюджетной отчетности не были соблюдены требования настоящего Порядка, органы Казначейства применяют меры воздействия за нарушения бюджетного законодательства, определенные Бюджетным кодексом Украины.

Данные такой финансовой и бюджетной отчетности не подлежат консолидации распорядителями высшего уровня в сводной финансовой и бюджетной отчетности и органами Казначейства в отчетности об исполнении бюджетов.

Приведенная в соответствие с требованиями настоящего Порядка финансовая и бюджетная отчетность повторно подается в обслуживающие органы Казначейства на проверку и визирование.».

2. В главе 2:

1) подпункт 2.1.2 пункта 2.1 после абзаца шестого дополнить новым абзацем седьмым следующего содержания:

«Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя)» (форма № 4-5д) (приложение 9);».

В связи с этим абзацы седьмой — десятый считать соответственно абзацами восьмым — одиннадцатым, а приложения 9 — 35 считать соответственно приложениями 10 — 36. В тексте Порядка ссылки на приложения 9 — 35 заменить ссылками соответственно на приложения 10 — 36;

2) пункт 2.2 изложить в следующей редакции:

«2.2. Состав бюджетной отчетности получателей бюджетных средств:

«Отчет о поступлении и использовании средств общего фонда» (форма № 2д, № 2м) (приложение 4);

«Отчет о поступлении и использовании средств, полученных по прочим источникам собственных поступлений» (форма № 4-2д, № 4-2м) (приложение 6);

«Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда» (форма № 4-3д, № 4-3м) (приложение 7);

«Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя)» (форма № 4-5д) (приложение 9);

«Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (займы международных финансовых организаций)» (форма № 4-3д.1, № 4-3м.1) (приложение 10);

«Отчет о задолженности по бюджетным средствам» (форма № 7д, № 7м) (приложение 11);

«Отчет о задолженности по отдельным программам» (форма № 7д.1, № 7м.1) (приложение 12);

Элементы бюджетной отчетности дополнительно раскрываются в Справке о состоянии финансовых казначейских векселей (приложение 36).»;

3) подпункт 2.4.2 пункта 2.4 дополнить новым абзацем следующего содержания:

«Справка о состоянии финансовых казначейских векселей (приложение 36).».

В связи с этим приложение 36 считать приложением 37. В тексте Порядка ссылки на приложение 36 заменить ссылками на приложение 37;

4) в подпункте 2.6.2 пункта 2.6:

абзац первый подпункта «а» изложить в следующей редакции:

«а) месячная — в органы Казначейства по формам (приложения 9 — 13), определенным абзацами седьмым — одиннадцатым подпункта 2.1.2 пункта 2.1 настоящей главы.»;

подпункт «б» изложить в следующей редакции:

«б) квартальная и годовая — в органы Казначейства и распорядителей высшего уровня по формам (приложения 4 — 12), определенным абзацами вторым — десятым подпункта 2.1.2 пункта 2.1 настоящей главы.

Элементы квартальной бюджетной отчетности раскрываются в Пояснительной записке (приложение 15) согласно пункту 2.4 настоящей главы и формах по раскрытию элементов бюджетной отчетности (приложения 24 — 36) согласно абзацам шестому — восемнадцатому подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящей главы.

Элементы годовой бюджетной отчетности раскрываются в Пояснительной записке (приложение 15) согласно пункту 2.4 настоящей главы и формах по раскрытию элементов бюджетной отчетности (приложения 20 — 36) согласно абзацам второму — восемнадцатому подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящей главы.»;

5) абзац первый пункта 2.8 изложить в следующей редакции:

«2.8. Распорядители бюджетных средств по бюджетным программам, назначения по которым устанавливаются законом о Государственном бюджете Украины и решением о местном бюджете по общегосударственным расходам в части межбюджетных трансфертов и бюджетных программ по реализации проектов экономического развития, которые поддерживаются международными финансовыми организациями, для отражения в бюджетной отчетности составляют и подают в органы Казначейства «Отчет о поступлении и использовании средств общего фонда» (форма № 2д, № 2м) (приложение 4), «Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда» (форма № 4-3д, № 4-3м) (приложение 7) и/или «Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя)» (форма № 4-5д) (приложение 9).»;

6) подпункт 2.11.2 пункта 2.11 изложить в следующей редакции:

«2.11.2. Бюджетная отчетность составляется и подается:

а) месячная — в органы Казначейства по формам (приложения 9 — 12), определенным абзацами пятым — восьмым пункта 2.2 настоящей главы;

б) квартальная и годовая — в органы Казначейства и распорядителей высшего уровня по формам, определенным абзацами вторым — восьмым пункта 2.2 настоящей главы.

Формы месячной бюджетной отчетности в сроки составления и подачи квартальной бюджетной отчетности получателями бюджетных средств не составляются и в органы Казначейства не подаются.».

3. В главе 3:

1) пункт 3.1 изложить в следующей редакции:

«3.1. «Баланс» (форма № 1) (приложение 1) содержит обобщенные итоговые показатели, полученные на основании сверенных данных бухгалтерского учета, по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода (года). Данные статей «Баланса» на начало отчетного года должны быть тождественны данным графы «На конец отчетного периода (года)» финансовой отчетности предыдущего отчетного года.

Распорядители бюджетных средств составляют «Баланс» (форма № 1), отражающий результат по всем проведенным хозяйственным операциям по средствам общего и специального фондов соответствующего бюджета по всем выполняемым программам (функциям).

Заполнение формы № 1 «Баланс» осуществляется в следующем порядке:

Актив

Раздел I. Необоротные активы

В разделе I «Необоротные активы» отражается стоимость материальных и нематериальных активов, полученных и предназначенных для использования распорядителями бюджетных средств.

Строки 110, 120, 130 «Балансовая (остаточная) стоимость». Приводится балансовая (остаточная) стоимость необоротных активов, которая определяется расчетным путем как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью необоротных активов и суммой их накопленного износа.

Строки 111, 121, 131 «Износ». Предназначены для отражения суммы начисленного износа на необоротные активы.

Строки 112, 122, 132 «Первоначальная (переоцененная) стоимость». Отражается историческая (фактическая) стоимость необоротных активов, по которой они оприходованы на баланс учреждения с учетом переоценки.

Строка 140 «Незавершенное капитальное строительство». Предназначена для отражения стоимости незавершенного капитального строительства (изготовления, создания, достройки, реконструкции, модернизации и т. п.) необоротных активов.

Строка 145 «Долгосрочные финансовые инвестиции» предназначена для учета и обобщения информации о наличии и движении долгосрочных финансовых инвестиций (вложений) в ценные бумаги и уставные капиталы предприятий.

Раздел II. Оборотные активы

Раздел II «Оборотные активы» предусмотрен для отражения денежных средств и их эквивалентов, а также других активов, предназначенных для реализации или использования в течение года.

Строка 150 «Материалы и продукты питания». Предназначена для отражения стоимости материалов и продуктов питания, хранящихся на складах или в кладовых: реактивов и химикатов, стекла и химпосуды, металла, электроматериала и радиоматериала, радиоламп, фотопринадлежностей, бумаги, предназначенной для издания учебных программ, пособий и научных работ, подопытных животных и других материалов для учебной цели и научно-исследовательских работ, драгоценных и других металлов для протезирования, медикаментов, компонентов, бактерицидных препаратов, дезинфицирующих средств, сыворотки, вакцины, крови, пленки для рентгеновских снимков, материалов для проведения анализов, перевязочных средств, мелкого медицинского инвентаря (термометры, ланцеты, пинцеты, иглы и т. п.), хозяйственных материалов, используемых для текущих нужд распорядителей бюджетных средств (электрические лампы, мыло, щетки и т. п.), строительных материалов для текущего ремонта; всех видов топлива, горючего и смазочных материалов (дрова, уголь, торф, бензин, керосин, мазут, автол и т. п.); возвратной тары и обменной тары (бочки, бидоны, ящики, банки стеклянные, бутылки и т. п.); запасных частей для ремонта и замены сработанных частей машин (медицинских, электронно-вычислительных и т. п.), оборудования, тракторов, комбайнов, транспортных средств (моторы, автомобильные шины, включая покрышки, камеры и ободные ленты и т. п.); сена, овса, других видов кормов и фуража для скота и других животных, а также семян, удобрений и других материалов.

Строка 160 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы». Приводится стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, срок эксплуатации которых не превышает одного года.

Строка 170 «Прочие запасы». Приводится стоимость запасов распорядителей бюджетных средств, не учтенных в строках 150 «Материалы и продукты питания» и 160 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», в частности:

сырья и материалов, конструкций, деталей и специального оборудования, предназначенных для научно-исследовательских работ и капитального строительства;

животных на выращивании и откорме, птицы, зверей, кроликов, семей пчел, пушных зверей независимо от их стоимости;

готовых изделий, изготовленных в производственных (учебных) мастерских, готовой печатной продукции и продукции подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств.

Строка 180 «Дебиторская задолженность». Отражается сумма дебиторской задолженности. Сумма строки образуется из следующих строк:

181 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками за товары, работы и услуги». Предназначена для отражения дебиторской задолженности за предварительно оплаченные материальные ценности, работы и услуги, работы по капитальному строительству, а также за начисленные и не полученные доходы за услуги, предоставленные распорядителями бюджетных средств;

182 «Расчеты по налогам и сборам». Приводится сумма переплат по налогам, сборам (обязательным платежам), а также прочая дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом, относящимся к исполнению сметы;

183 «Расчеты по страхованию». Отражается дебиторская задолженность Фондов и других организаций, проводящих страхование, относящаяся к исполнению сметы;

184 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков». Отражается дебиторская задолженность по суммам недостач и хищений средств и материальных ценностей, суммам убытков от порчи материальных ценностей, отнесенным на счет виновных лиц, и другим суммам, подлежащим удержанию в установленном порядке, относящаяся к исполнению сметы;

185 «Расчеты по специальным видам платежей». Применяется для отражения дебиторской задолженности по: родительской плате за содержание детей в детских дошкольных заведениях, обучению детей в музыкальных школах, содержанию детей в школах-интернатах, за питание детей в интернатах при школах; плате за обучение в заведениях образования; плате за проживание жильцами общежитий; плате работниками за форменную одежду и питание; арендной плате и т. п.;

186 «Расчеты с подотчетными лицами». Отражается дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами;

187 «Расчеты по прочим операциям». Предназначена для отражения всей прочей дебиторской задолженности, которая не включена в строки 181 — 186 и не относится к исполнению сметы, в том числе задолженность по расчетам по выплате помощи и компенсаций гражданам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы, а также по выплате пособия по временной потере трудоспособности, осуществляемой за счет средств Фонда социального страхования на случай временной потери трудоспособности; задолженности ликвидированных учреждений банков; задолженности по процентам, начисленным банком на остаток средств в национальной и иностранной валютах за пользование временно свободными средствами, если указанное предусмотрено нормативно-правовыми актами, кроме процентов, получаемых высшими и профессионально-техническими учебными заведениями; задолженность по сумме убытков, подлежащей перечислению в государственный бюджет.

Строка 190 «Расчеты по операциям по внутриведомственной передаче запасов». Отражается сумма дебиторской задолженности, возникшей по операциям по внутриведомственной передаче.

Строка 200 «Расчеты по отдельным программам». Отражается сумма задолженности, которая возникла при исполнении сметы в части расходов и предоставления кредитов по отдельным программам, предусмотренным в Государственном бюджете Украины (за приобретенные и отпущенные материальные ценности государственного резерва, по операциям по кредитованию из бюджета и т. п.). Эта задолженность не связана с расходами распорядителей бюджетных средств на их содержание.

Строка 210 «Краткосрочные векселя полученные». Приводится сумма краткосрочных векселей, полученных распорядителями бюджетных средств в случаях, предусмотренных законодательством.

Строка 220 «Прочие средства». Отражает сумму средств, содержащуюся в денежных документах, находящихся в кассе учреждения (почтовых марках, оплаченных проездных документах, оплаченных путевках в санатории, пансионаты, дома отдыха, средств, содержащихся в аккредитивах, в чековых книжках, в оплаченных талонах на бензин, мазут, питание и в других денежных документах и т. п.), и о средствах в пути.

Сумма строки образуется из следующих строк:

Строка 221 «Денежные документы». Отражается сумма средств, содержащаяся в денежных документах, находящихся в кассе учреждения в национальной и иностранной валюте.

Строка 222 «Денежные средства в пути». Отражается сумма средств, которая перечислена в последние дни отчетного периода на регистрационные, специальные регистрационные, открытые в органах Казначейства, текущие, открытые в учреждении банка счета распорядителей бюджетных средств, но будет зачислена на эти счета в следующем месяце. В этой строке на начало и на конец отчетного года остатка не должно быть, если иное не установлено соответствующими нормативно-правовыми актами.

Строка 240 «Счета в банках». Отражается остаток неиспользованных средств, хранящихся распорядителями бюджетных средств на текущих счетах в учреждении банка.

Сумма строки образуется из следующих строк:

241 «Счета общего фонда». Отражается остаток неиспользованных средств общего фонда, хранящихся распорядителями бюджетных средств на текущих счетах в учреждении банка. В этой строке остатка средств на конец отчетного периода (года) не должно быть, если иное не установлено соответствующим нормативно-правовым актом;

242 «Счета специального фонда». Приводится сумма средств специального фонда, учитывающихся на счете в банке на конец отчетного периода (года), если это установлено соответствующим нормативно-правовым актом;

243 «Счета в иностранной валюте». Приводится остаток средств в иностранной валюте общего или специального фонда бюджета, принадлежащих распорядителям бюджетных средств и находящихся на текущих счетах в учреждениях банков на отчетную дату. Сумма средств отражается в финансовой отчетности в национальной валюте Украины и расшифровывается в Справке об остатках средств в иностранной валюте, находящихся на текущих счетах, открытых в учреждениях банков (приложение 24);

244 «Прочие текущие счета». Отражается не приведенная в строках 241 — 243 сумма средств, хранящихся на текущих счетах в учреждениях банков, открытых на имя распорядителей бюджетных средств, полученных ими во временное распоряжение. Сумма средств расшифровывается в Справке об остатках средств на других текущих счетах в учреждениях банков (приложение 25).

Строка 250 «Счета в казначействе общего фонда». Отражается остаток средств общего фонда бюджета, находящихся на регистрационном счете, открытом в органе Казначейства.

В этой строке остатка средств на начало и конец отчетного года не должно быть.

Строка 260 «Счета в казначействе специального фонда». Приводится остаток неиспользованных средств специального фонда распорядителей бюджетных средств, хранящихся на специальных регистрационных счетах в органе Казначейства. Сумма строки образуется из следующих строк:

261 «Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных как плата за услуги». Отражается остаток средств, которые поступили как плата за услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями согласно их основной деятельности; которые получаются бюджетными учреждениями от дополнительной (хозяйственной) деятельности; как плата за аренду имущества бюджетных учреждений; поступления бюджетных учреждений от реализации в установленном порядке имущества (кроме недвижимого имущества);

262 «Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных по прочим источникам собственных поступлений». Отражаются остаток средств, поступивших на имя бюджетных учреждений как благотворительные взносы, гранты, подарки; средства, которые получают бюджетные учреждения от предприятий, организаций, физических лиц и от других бюджетных учреждений для выполнения целевых мероприятий, в том числе мероприятий по отчуждению для общественных нужд земельных участков и размещению на них других объектов недвижимого имущества, находящиеся в частной собственности физических или юридических лиц; средства, получаемые высшими и профессионально-техническими учебными заведениями от размещения на депозитах временно свободных бюджетных средств, полученных за предоставление платных услуг, если таким заведениям законом предоставлено соответствующее право;

263 «Специальные регистрационные счета для учета прочих поступлений специального фонда». На отчетную дату отражается остаток неиспользованных средств прочих поступлений специального фонда (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений и доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов).

В этой строке остатка средств на начало и на конец отчетного года не должно быть;

264 «Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов». В этой строке отражается остаток средств, полученных от местных бюджетов по операциям по выполнению программ социально-экономического и культурного развития регионов. В случае окончания программы в этой строке остатка средств на конец отчетного года не должно быть.

Строка 270 «Прочие счета в казначействе». В этой строке отражаются остатки средств, учитываемых на других счетах в органах Казначейства, которые не указаны в строках 250, 260, и остатки средств, полученных во временное распоряжение, а также средства для выплаты работникам пособия по временной нетрудоспособности.

Строка 280 «Касса». Приводится остаток средств, хранящихся в кассе распорядителей бюджетных средств на отчетную дату в национальной и иностранной валюте, пересчитанной в национальную валюту по официальному курсу Национального банка Украины.

Строка 285 «Текущие финансовые инвестиции». Предназначена для учета наличия и движения текущих финансовых инвестиций.

Раздел III. Расходы

Раздел III «Расходы» предназначен для отражения в квартальной финансовой отчетности фактических расходов и расходов распорядителей бюджетных средств, произведенных в отчетном периоде.

В годовой финансовой отчетности раздел III «Расходы» не заполняется в связи с тем, что все фактические расходы и расходы распорядителей бюджетных средств, произведенные в отчетном году, итоговыми оборотами в конце отчетного года списываются на результат исполнения сметы за отчетный год.

В графе 3 «На начало отчетного года» записей не должно быть, в графе 4 «На конец отчетного периода (года)» отражаются суммы фактических расходов, сложившиеся на конец отчетного периода (года).

Строка 290 «Расходы и предоставление кредитов общего фонда». Приводится сумма произведенных фактических расходов и предоставленных кредитов распорядителями бюджетных средств за счет средств общего фонда государственного или местных бюджетов в соответствии со сметой.

Строка 300 «Расходы и предоставление кредитов специального фонда». Отражаются фактические расходы и предоставленные кредиты специального фонда. Сумма строки образуется из следующих строк:

301 «Расходы по средствам, полученным как плата за услуги». Предназначена для отражения фактических расходов специального фонда, произведенных за счет поступлений, полученных бюджетными учреждениями как плата за услуги, предоставляемые согласно их основной деятельности; от дополнительной (хозяйственной) деятельности; за аренду имущества бюджетных учреждений; поступления бюджетных учреждений от реализации в установленном порядке имущества (кроме недвижимого имущества);

302 «Расходы по прочим источникам собственных поступлений». Приводится сумма фактических расходов специального фонда, произведенных за счет поступлений, полученных бюджетными учреждениями как благотворительные взносы, гранты, подарки; средства, получаемые бюджетными учреждениями от предприятий, организаций, физических лиц и от других бюджетных учреждений для выполнения целевых мероприятий, в том числе мероприятий по отчуждению для общественных нужд земельных участков и размещению на них других объектов недвижимого имущества, находящихся в частной собственности физических или юридических лиц; средства, получаемые высшими и профессионально-техническими учебными заведениями от размещения на депозитах временно свободных бюджетных средств, полученных за предоставление платных услуг, если таким заведениям законом предоставлено соответствующее право;

303 «Расходы и предоставление кредитов по прочим поступлениям специального фонда». Приводится сумма фактических расходов и предоставленных кредитов специального фонда сметы в части прочих поступлений специального фонда и по займам международных финансовых организаций (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений, доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов и полученных ассигнований для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями) и предоставленных кредитов;

304 «Расходы по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов». Предназначена для отражения фактических расходов специального фонда, произведенных за счет средств, полученных на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов;

305 «Расходы по прочим поступлениям специального фонда (финансовые казначейские векселя)». Предназначена для отражения фактических расходов специального фонда, расчеты по которым осуществлены финансовыми казначейскими векселями.

Строка 310 состоит из суммы строк: 110, 120, 130, 140, 145, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 240, 250, 260, 270, 280, 285, 290, 300.

Пассив

Раздел I. Собственный капитал

Раздел I «Собственный капитал». Предназначена для отражения средств фондов распорядителей бюджетных средств и финансовых результатов их деятельности за прошлые отчетные годы.

Фонды распорядителей бюджетных средств состоят из фондов в необоротных активах, в малоценных и быстроизнашивающихся предметах и в финансовых инвестициях.

Строка 330 «Фонд в необоротных активах». Приводится сумма вложений в фонд основных средств, других необоротных материальных и нематериальных активов (с учетом суммы накопленного износа), в незавершенное капитальное строительство (создание, изготовление), достройку, улучшение (дооборудование, реконструкция, модернизация) объектов необоротных активов, которые на дату баланса не введены в эксплуатацию.

Строка 340 «Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах». Отражается сумма вложений в фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах, срок эксплуатации которых не превышает одного года.

Строка 345 «Фонд в финансовых инвестициях». Приводится сумма взносов в предприятия государственного, коммунального секторов экономики, которые относятся к сфере управления учреждения, и финансовых инвестиций в ценные бумаги.

Строка 350 «Результат исполнения сметы по общему фонду». В этой строке отражается результат исполнения сметы по общему фонду. Результат исполнения сметы по общему фонду корректируется на отчетную дату в случае возврата сумм дебиторской задолженности или списания дебиторской и кредиторской задолженности общего фонда и т. п.

Строка 360 «Результат исполнения сметы по специальному фонду». В этой строке отражается результат исполнения сметы по специальному фонду.

Результат исполнения сметы по специальному фонду корректируется на отчетную дату в случае возврата сумм дебиторской задолженности или списания дебиторской и кредиторской задолженности специального фонда, перечисления (получения) остатка средств, сложившегося на начало года у распорядителей бюджетных средств высшего (низшего) уровня (в случае, если им законодательными актами предоставлены такие полномочия), или в случае получения остатка средств, перечисленного субъектом предпринимательской деятельности — юридическим лицом, на базе которого создан распорядитель бюджетных средств, со счетов, открытых в банке, и переданных (полученных) других активов и обязательств и т. п.

Показатели по строкам 350 и 360 могут быть отрицательными.

Строка 370 «Результаты переоценок». Приводится результат переоценок материальных, нематериальных и финансовых активов, кроме операций с курсовыми разницами, сложившийся на конец отчетного периода.

По этой строке на начало и на конец отчетного года записей не должно быть, поскольку суммы переоценок в конце отчетного года итоговыми оборотами переносятся на результат исполнения сметы.

Раздел II. Обязательства

В разделе II «Обязательства» отражаются текущие и долгосрочные обязательства распорядителей бюджетных средств.

Строка 380 «Долгосрочные обязательства». Приводятся обязательства распорядителей бюджетных средств, погашение которых будет произведено после завершения отчетного бюджетного периода в соответствии с законодательством.

Строка 390 «Краткосрочные займы». Отражаются краткосрочные кредиты и займы, полученные распорядителями бюджетных средств в соответствии с законодательством, срок возврата которых не превышает двенадцать месяцев с даты баланса, и по займам, срок погашения которых истек.

Строка 400 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам». Отражается сумма долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

Строка 410 «Краткосрочные векселя выданные». Приводится сумма векселей, выданных распорядителями бюджетных средств согласно законодательству, срок уплаты которых установлен в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

Строка 420 «Кредиторская задолженность». Отражается сумма кредиторской задолженности распорядителей бюджетных средств. Сумма строки образуется из следующих строк:

421 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками за товары, работы и услуги». Предназначена для отражения кредиторской задолженности распорядителей бюджетных средств за полученные товары, работы и услуги перед поставщиками и подрядчиками. Кроме того, отражается задолженность перед предприятиями и организациями по капитальному строительству и за работы, выполненные учащимися в процессе производственного обучения;

422 «Расчеты по специальным видам платежей». Приводится кредиторская задолженность по специальным видам платежей по: родительской плате за содержание детей в детских дошкольных заведениях, обучение детей в музыкальных школах, содержание детей в школах-интернатах, питание детей в интернатах при школах; плате за обучение в заведениях образования; плате за проживание жильцами общежитий; плате работниками за форменную одежду и питание; арендной плате и т. п.;

423 «Расчеты по налогам и сборам». Отражается кредиторская задолженность распорядителей бюджетных средств по налогам и сборам (обязательным платежам) в бюджеты и другим расчетам, относящимся к исполнению сметы;

424 «Расчеты по страхованию». Приводится кредиторская задолженность перед Фондами и другими организациями по страхованию, относящаяся к исполнению сметы;

425 «Расчеты по заработной плате и другим выплатам». Отражаются суммы кредиторской задолженности перед работниками, находящимися или не находящимися в штате распорядителей бюджетных средств, по всем видам оплаты труда, включая удержания за товары, проданные в кредит торговыми организациями, заработной плате работника по безналичному перечислению на текущий счет в учреждении банка, членским профсоюзным взносам, по исполнительным листам и другим документам; по пособию по временной потере трудоспособности, которое возмещается за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных на оплату труда работников распорядителей бюджетных средств; по расчетам по выплате льгот, субсидий, пособий и компенсаций;

426 «Расчеты со стипендиатами». Отражаются суммы кредиторской задолженности перед студентами и аспирантами высших учебных заведений, научно-исследовательских учреждений и учащимися техникумов, училищ, школ, слушателями курсов по стипендиям;

427 «Расчеты с подотчетными лицами». Отражается кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами;

428 «Расчеты по депозитным суммам». Приводятся суммы кредиторской задолженности распорядителей бюджетных средств по операциям с денежными документами, материальными ценностями и другими депозитными операциями (правоохранительных органов, органов доходов и сборов и т. п.);

429 «Расчеты по прочим операциям». Отражаются суммы кредиторской задолженности по всем прочим операциям распорядителей бюджетных средств, которые не вошли в строки 421 — 428, в том числе по выплате пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы, а также по пособию по временной потере трудоспособности, осуществляемому за счет средств Фонда социального страхования на случай временной потери трудоспособности; по депонированной заработной плате; по сумме убытков, подлежащей перечислению в государственный бюджет. Отражаются также денежные средства, полученные во временное распоряжение, которые на конец бюджетного периода поступили на имя распорядителя бюджетных средств (правоохранительных органов, органов доходов и сборов и т. п.) и с наступлением соответствующих условий подлежат возврату либо перечислению по назначению.

Строка 430 «Расчеты по операциям по внутриведомственной передаче запасов». Отражается сумма кредиторской задолженности по внутриведомственной передаче запасов.

Строка 440 «Расчеты по отдельным программам». Отражается сумма задолженности, которая возникла при исполнении сметы, в части расходов и предоставления кредитов по отдельным программам, предусмотренным в государственном и местных бюджетах (за приобретенные и отпущенные материальные ценности государственного резерва, по операциям по кредитованию из бюджета и т. п.). Эта задолженность не связана с расходами распорядителей бюджетных средств на их содержание.

Раздел III. Доходы

Раздел III «Доходы» в квартальной финансовой отчетности предназначен для отражения всех поступлений распорядителей бюджетных средств, получаемых ими на исполнение сметы. В зависимости от источников образования доходов в формах финансовой отчетности они отражаются при фактическом поступлении средств или при начислении дохода за предоставленные услуги.

В годовой финансовой отчетности раздел III «Доходы» не заполняется в связи с тем, что все доходы распорядителей бюджетных средств, полученные на исполнение сметы, итоговыми оборотами в конце отчетного года списываются на результаты исполнения сметы за отчетный период.

В графе 3 «На начало отчетного года» записей не должно быть.

В графе 4 «На конец отчетного периода (года)» финансовой отчетности отражаются полученные и начисленные доходы общего и специального фондов, сложившиеся на конец отчетного периода.

Строка 450 «Доходы общего фонда». Приводятся суммы средств, фактически поступивших на счет распорядителей бюджетных средств из общего фонда бюджета.

Строка 460 «Доходы специального фонда». Отражаются начисленные или полученные доходы специального фонда распорядителями бюджетных средств. Сумма строки образуется из следующих строк:

461 «Доходы по средствам, полученным как плата за услуги». Приводятся суммы дохода, начисленного как плата за услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями согласно их основной деятельности; от дополнительной (хозяйственной) деятельности; за аренду имущества бюджетных учреждений; поступлений бюджетных учреждений от реализации в установленном порядке имущества (кроме недвижимого имущества);

462 «Доходы по прочим источникам собственных поступлений». Предназначена для отражения поступлений благотворительных взносов, грантов, подарков; средств, получаемых бюджетными учреждениями от предприятий, организаций, физических лиц и от других бюджетных учреждений для выполнения целевых мероприятий, в том числе мероприятий по отчуждению для общественных нужд земельных участков и размещению на них других объектов недвижимого имущества, находящихся в частной собственности физических или юридических лиц; средств, получаемых высшими и профессионально-техническими учебными заведениями от размещения на депозитах временно свободных бюджетных средств, полученных за предоставление платных услуг, если таким заведениям законом предоставлено соответствующее право;

463 «Доходы по прочим поступлениям специального фонда». Отражаются прочие поступления специального фонда (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений и доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов и полученных ассигнований для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями) и займы международных финансовых организаций, поступившие на специальные регистрационные счета;

464 «Доходы по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов». Предназначена для отражения поступлений специального фонда, полученных на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов;

465 «Доходы по прочим поступлениям специального фонда (финансовые казначейские векселя)». Отражаются прочие поступления специального фонда — полученные ассигнования для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями.

Строка 470 состоит из суммы строк: 330, 340, 345, 350, 360, 370, 380, 390, 400, 410, 420, 430, 440, 450, 460.

Расшифровка забалансовых счетов

В расшифровке забалансовых счетов приводятся суммы остатков на начало отчетного года, поступления и выбытия в течение отчетного периода (года), остатки на конец отчетного периода (года): арендованных необоротных активов, активов на ответственном хранении и прочее.»;

2) в Специальном фонде формы № 9д, 9м пункта 3.2:

абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«в строке 130 «Прочие поступления специального фонда» из общей суммы приводятся списанные итоговыми оборотами прочие поступления специального фонда (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений, доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов и полученных ассигнований для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями);»;

после абзаца четырнадцатого дополнить пункт новым абзацем пятнадцатым следующего содержания:

«в строке 160 «Прочие поступления специального фонда (финансовые казначейские векселя)» из общей суммы приводится сумма списанных итоговыми оборотами прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя).».

В связи с этим абзацы пятнадцатый — двадцать девятый считать соответственно абзацами шестнадцатым — тридцатым;

3) в пункте 3.3:

абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции:

«в строке 230 «Прочие поступления специального фонда (кроме собственных)» из общей информации о движении средств специального фонда приводится информация о движении средств на специальных регистрационных счетах, относящихся к прочим поступлениям специального фонда бюджета (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений, доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов, займов международных финансовых организаций и полученных ассигнований для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями);»;

после абзаца двадцать первого дополнить новым абзацем двадцать вторым следующего содержания:

«в строке 260 «Прочие поступления специального фонда (финансовые казначейские векселя)» из общей информации о движении средств специального фонда приводится информация о движении сумм финансовых казначейских векселей, выданных распорядителям бюджетных средств;».

В связи с этим абзацы двадцать второй — двадцать девятый считать соответственно абзацами двадцать третьим — тридцатым;

абзац двадцать восьмой после слов «движение средств» дополнить словами «в том числе сумм финансовых казначейских векселей»;

абзац двадцать девятый изложить в следующей редакции:

«в графе 7 «Кассовые (перечислено с других счетов) за отчетный год» по соответствующим строкам из отчетов форм № 2д, № 2м (приложение 4); № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-5д; № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 10) приводится информация о суммах кассовых расходов, в том числе произведенных финансовыми казначейскими векселями, и предоставленных кредитов за отчетный год.»;

4) в пункте 3.5:

после абзаца пятого дополнить пункт новым абзацем шестым следующего содержания:

«Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя) (форма № 4-5д) (приложение 9);».

В связи с этим абзацы шестой — восьмой считать соответственно абзацами седьмым — девятым;

в абзаце восьмом слова и цифры «формы № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д, № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 9)» заменить словами и цифрами «формы № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-5д, № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 10)»;

в абзаце девятом слова и цифры «форм № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 9)» заменить словами и цифрами «формы № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-5д; № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 10)»;

подпункты 3.5.2, 3.5.3 изложить в следующей редакции:

«3.5.2. «Отчет о поступлении и использовании средств, полученных по прочим источникам собственных поступлений» (форма № 4-2д, № 4-2м) (приложение 6) составляется бюджетными учреждениями и получателями бюджетных средств, которые в соответствии с законодательством уполномочены распорядителями бюджетных средств на выполнение мероприятий и используют средства, получаемые бюджетными учреждениями: благотворительные взносы, гранты и подарки; средства от предприятий, организаций, физических лиц и от других бюджетных учреждений для выполнения целевых мероприятий, в том числе мероприятий по отчуждению для общественных нужд земельных участков и размещению на них других объектов недвижимого имущества, находящихся в частной собственности физических или юридических лиц; средства, получаемые высшими и профессионально-техническими учебными заведениями от размещения на депозитах временно свободных бюджетных средств, полученных за предоставление платных услуг, если таким заведениям законом предоставлено соответствующее право.

3.5.3. «Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда» (форма № 4-3д, № 4-3м) (приложение 7) составляется распорядителями и получателями бюджетных средств, которые получают средства, относящиеся к прочим поступлениям специального фонда бюджета (кроме собственных поступлений бюджетных учреждений, доходов по средствам, полученным на выполнение программ социально-экономического и культурного развития регионов, займов международных финансовых организаций и полученных ассигнований для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями).»;

после подпункта 3.5.4 дополнить пункт новым подпунктом 3.5.5 следующего содержания:

«3.5.5. «Отчет о поступлении и использовании прочих поступлений специального фонда (финансовые казначейские векселя)» (форма № 4-5д) (приложение 9) составляется распорядителями и получателями бюджетных средств государственного бюджета, получившими ассигнования для проведения расчетов финансовыми казначейскими векселями.».

В связи с этим подпункты 3.5.5, 3.5.6 считать соответственно подпунктами 3.5.6, 3.5.7;

в абзаце первом подпункта 3.5.7 слова и цифры «по формам № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 9)» заменить словами и цифрами «по формам № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-5д; № 4-3д.1, № 4-3м.1 (приложения 5 — 10)»;

в абзаце втором подпункта 3.5.7 слова и цифры «форм № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д (приложения 5 — 8)» заменить словами и цифрами «форм № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м; № 4-3д, № 4-3м; № 4-4д; № 4-5д (приложения 5 — 9)»;

в абзаце пятом подпункта 3.5.7 слова и цифры «форме № 4-3д, № 4-3м (приложение 7)» заменить словами и цифрами «формам № 4-3д, № 4-3м, № 4-5д (приложения 7, 9)»;

абзац пятнадцатый подпункта 3.5.7 после слов «специального фонда» дополнить словами «, в том числе финансовыми казначейскими векселями»;

абзац девятнадцатый подпункта 3.5.7 изложить в следующей редакции:

«в графах «Кассовые за отчетный период (год)» форм № 4-2д, № 4-2м; № 4-4д, № 4-5д (приложения 6, 8, 9) и «Кассовые за отчетный период (год), всего» формы № 4-1д, № 4-1м (приложение 5) отражается сумма кассовых расходов специального фонда бюджета по соответствующему источнику поступлений в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджета и классификации кредитования бюджета, т. е. расходов, произведенных путем перечисления средств со специальных регистрационных счетов, открытых в органах Казначейства, и расходов, произведенных финансовыми казначейскими векселями. Расходы уменьшаются на суммы, поступившие на специальные регистрационные счета на восстановление кассовых расходов текущего бюджетного года;»;

абзац двадцать третий подпункта 3.5.7 изложить в следующей редакции:

«в графах «Фактические за отчетный период (год)» форм № 4-2д, № 4-2м; № 4-4д, № 4-5д (приложения 6, 8, 9) и «Фактические за отчетный период (год), всего» формы № 4-1д, № 4-1м (приложение 5) отражаются фактические расходы за отчетный период в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджета и классификации кредитования бюджета, т. е. действительные расходы, которые оформлены и подтверждаются соответствующими документами, в том числе расходы по неоплаченным счетам кредиторов, по начисленной и не выплаченной заработной плате, стипендиям, расходы, расчеты по которым произведены финансовыми казначейскими векселями, и т. п.»;

абзац тридцать второй подпункта 3.5.7 после цифр «№ 4-3м.1» дополнить цифрами «, № 4-5д» и после цифры «9» дополнить цифрами «, 10»;

5) в пункте 3.6:

в абзаце семнадцатом слова «за текущий и прошлые отчетные годы» заменить словами «по бюджетным обязательствам, взятым на учет органами Казначейства в текущем и прошлых отчетных годах»;

в абзаце двадцать втором слово «всего» исключить;

абзацы двадцать третий, двадцать четвертый исключить.

В связи с этим абзац двадцать пятый считать абзацем двадцать третьим;

дополнить пункт новыми абзацами следующего содержания:

«Бюджетная кредиторская задолженность по кодам программной классификации расходов и кредитования государственного бюджета или по кодам временной классификации расходов и кредитования местных бюджетов, по которым отсутствуют бюджетные ассигнования или объем бюджетной кредиторской задолженности превышает бюджетные ассигнования в соответствии с установленными законом о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период и/или переданными в установленном порядке бюджетными назначениями отражается в отчетности текущего бюджетного периода по тем кодам бюджетной классификации, в пределах бюджетных ассигнований которых будет осуществляться погашение такой задолженности, согласно решению, принятому главным распорядителем бюджетных средств по согласованию с Министерством финансов Украины (местным финансовым органом).

До принятия соответствующего решения бюджетная отчетность по форме № 7д, № 7м составляется по тем кодам бюджетной классификации, по которым возникла кредиторская задолженность.»;

6) в пункте 3.7:

абзацы восемнадцатый, девятнадцатый изложить в следующей редакции:

«в графе 7 «Кредиторская задолженность на конец отчетного периода (года)» приводится сумма кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом, возникшей у распорядителей и получателей бюджетных средств как исполнителей бюджетных программ на дату составления бюджетной отчетности при исполнении сметы (плана использования бюджетных средств) по бюджетным обязательствам, взятым на учет органами Казначейства в текущем и прошлых отчетных годах по предоставленным заемщикам кредитам за счет средств бюджета, за вычетом сумм погашения в бюджет, по приобретенным материальным ценностям для накопления (прироста) государственного материального резерва и т. п.;

в графе 8 «Зарегистрированные бюджетные финансовые обязательства на конец отчетного периода (года)» отражаются бюджетные финансовые обязательства по приобретенным материальным ценностям для накопления (прироста) государственного материального резерва и предварительной оплате и т. п., зарегистрированные в течение отчетного периода (года) в органах Казначейства и оставшиеся неоплаченными на конец отчетного периода.»;

абзац двадцатый исключить.

4. В главе 4:

1) в пункте 4.2:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«причины наличия кредиторской задолженности по бюджетным обязательствам, не взятым на учет органами Казначейства, указанной в Справке о дебиторской и кредиторской задолженности, которые не отражаются в форме № 7д, № 7м «Отчет о задолженности по бюджетным средствам»;»;

в абзаце седьмом слова «решением соответствующего совета об утверждении местного бюджета» заменить словами «решением о местном бюджете»;

в абзаце десятом слова и цифры «Инструкции по инвентаризации материальных ценностей, расчетов и других статей баланса бюджетных учреждений, утвержденной приказом Главного управления Государственного казначейства Украины от 30.10.98 г. № 90, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 16.11.98 г. под № 728/3168 (далее — Инструкция № 90)» заменить словом «законодательство»;

2) в пункте 4.3:

слово «восстановительной» заменить словом «переоцененной»;

в абзаце четвертом слова и цифры «Главного управления Государственного казначейства Украины от 10.12.99 г. № 114, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.12.99 г. под № 890/4183» заменить словами и цифрами «Министерства финансов Украины от 26 июня 2013 года № 611, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 18 июля 2013 года под № 1214/23746»;

после абзаца двадцать второго дополнить пункт новыми абзацами двадцать третьим — двадцать пятым следующего содержания:

«в строке 500 «Долгосрочные финансовые инвестиции» приводится сумма, учитываемая по счету 15 «Долгосрочные финансовые инвестиции» Плана счетов;

в строке 510 «Долгосрочные финансовые инвестиции в капитал предприятия» приводится сумма, учитываемая по субсчету 151 «Долгосрочные финансовые инвестиции в капитал предприятия» Плана счетов;

в строке 520 «Долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги» приводится сумма, учитываемая по субсчету 152 «Долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги» Плана счетов;».

В связи с этим абзацы двадцать третий — сорок шестой считать соответственно абзацами двадцать шестым — сорок девятым;

в абзацах двадцать шестом — тридцать седьмом соответственно цифры «500, 600, 610, 611, 612, 613, 614, 615, 616, 620» заменить соответственно цифрами «600, 700, 710, 711, 712, 713, 714, 715, 716, 720»;

абзац двадцать седьмой после цифр «400» дополнить цифрами «, 500»;

после абзаца тридцать седьмого дополнить пункт новым абзацем тридцать восьмым следующего содержания:

«в строке 730 «Долгосрочные финансовые инвестиции» приводится стоимость долгосрочных финансовых инвестиций, приобретенных в течение года;».

В связи с этим абзацы тридцать восьмой — сорок девятый считать соответственно абзацами тридцать девятым — пятидесятым;

в абзацах тридцать девятом — сорок девятом соответственно цифры «630, 640, 650, 700, 710, 720, 721, 722, 730, 740, 750» заменить соответственно цифрами «740, 750, 760, 800, 810, 820, 821, 822, 830, 840, 850»;

после абзаца сорок девятого дополнить пункт новым абзацем пятидесятым следующего содержания:

«в строке 860 «Долгосрочные финансовые инвестиции» приводится стоимость выбытия (изъятия) долгосрочных финансовых инвестиций;».

В связи с этим абзац пятидесятый считать абзацем пятьдесят первым;

абзац пятьдесят первый изложить в следующей редакции:

«в строке 870 «Прочие выбытия» приводится сумма уменьшения стоимости необоротных активов, не отраженная в строках 810 — 860.»;

в абзаце третьем пункта 4.4 слово «учбових» заменить словом «навчальних»;

4) в абзаце шестнадцатом пункта 4.5 слово и цифры «Инструкции № 90» заменить словами «других нормативно-правовых актов»;

5) пункт 4.6 изложить в следующей редакции:

«4.6. Справка о дебиторской и кредиторской задолженности по операциям, которые не отражаются в форме № 7д, № 7м «Отчет о задолженности по бюджетным средствам» (приложение 19).

В этой справке отражается дебиторская и кредиторская задолженность по операциям, которые осуществлялись распорядителями бюджетных средств, но в соответствии с законодательством не относятся к исполнению сметы, а также кредиторская задолженность по бюджетным обязательствам, не взятым на учет органами Казначейства.

В справку включается задолженность по:

выплате пособий и компенсаций, в том числе гражданам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы; расчетам по средствам Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности; расчетам по внутриведомственной передаче запасов; расчетам по депозитным операциям; процентам, начисленным за пользование временно свободными средствами учреждениями банков на остаток средств в национальной и иностранной валютах, если указанное предусмотрено нормативно-правовыми актами, кроме процентов, получаемых высшими и профессионально-техническими учебными заведениями; долгосрочным обязательствам; краткосрочным займам; текущей задолженности по долгосрочным обязательствам; краткосрочным векселям выданным, полученным (за исключением задолженности, источником погашения которой будут сметные назначения); сумме убытков, подлежащей перечислению в государственный бюджет, и т. п.; расчетам с депонентами; прочей задолженности, которая не относится к исполнению сметы и не включается в форму № 7д, № 7м, а также кредиторская задолженность по бюджетным обязательствам, не взятым на учет органами Казначейства.

В этой справке при наличии приводится информация о финансовых обязательствах, взятых в течение текущего отчетного периода (года) и предыдущих бюджетных периодов без соответствующих бюджетных ассигнований или с превышением полномочий, установленных Бюджетным кодексом Украины, законом о Государственном бюджете Украины, решением о местном бюджете.»;

6) пункт 4.16 после слов «информация о причинах возникновения просроченной кредиторской задолженности общего фонда» дополнить словами «по бюджетным обязательствам, взятыми на учет органами Казначейства»;

7) дополнить главу новым пунктом следующего содержания:

«4.23. Справка о состоянии финансовых казначейских векселей (приложение 36). В справке приводится информация о полученных финансовых казначейских векселях и их индоссации в разрезе программной классификации расходов и кредитования бюджета, экономической классификации расходов бюджета и индоссатов.».

5. Дополнить Порядок новой главой следующего содержания:

«5. Административные услуги

Справка о поступлении платы за предоставление административных услуг, зачисляемой в бюджет (приложение 38). Эта справка составляется учреждениями, которые в соответствии с законодательством предоставляют административные услуги, плата за которые зачисляется в бюджет. В справке приводится информация о суммах начисленных обязательств перед бюджетом и суммах фактических поступлений в бюджет за предоставленные административные услуги в разрезе видов административных услуг.».

6. В приложениях 4 — 7, 10, 15, 24 — 30, 33 — 34
к Порядку слова «Код и название типовой ведомственной классификации расходов местных бюджетов» заменить словами «Код и название типовой ведомственной классификации расходов и кредитования местных бюджетов».

7. Дополнить Порядок новыми приложениями 9, 36, 38 (прилагаются)*.

8. Приложения 1 — 3, 11, 12, 16, 17, 19, 37 к Порядку изложить в новой редакции (прилагаются)*.

* Приложения не публикуются.  — Примеч. ред.

Утверждены приказом Министерства финансов Украины от 09.10.2013 г. № 866

Зарегистрированы в Министерстве юстиции Украины 11.10.2013 г. под № 1743/24275

ИЗМЕНЕНИЯ К ПОРЯДКУ РЕГИСТРАЦИИ И УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНАХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СЛУЖБЫ УКРАИНЫ

1. В главе 2:

1) абзац третий пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

«В случае взятия бюджетного обязательства, возникшего во исполнение внешнеэкономических договоров (контрактов) или других обязательств, взятых государством в случае вступления в международные организации или присоединения к международным договорам, распорядитель бюджетных средств проставляет сумму в Реестре расчетно на основании договора (контракта) или расчета по курсу Национального банка Украины на день подачи Реестра. В случае закупки валюты через межбанковский валютный рынок Украины распорядитель бюджетных средств проставляет сумму в Реестре расчетно на основании договора (контракта) или расчета на уровне курса, установленного на межбанковском валютном рынке Украины на день подачи Реестра.»;

2) в пункте 2.4 слова «но не позднее последнего рабочего дня месяца» исключить;

3) абзацы третий, четвертый пункта 2.13 исключить;

4) пункт 2.14 изложить в следующей редакции:

«2.14. По мере принятия решений распорядителем бюджетных средств о погашении бюджетных обязательств и бюджетных финансовых обязательств, которые были зарегистрированы в органах Казначейства и остались непогашенными на конец прошлого бюджетного периода, органами Казначейства такие обязательства отражаются в учете в текущем бюджетном периоде на основании поданного распорядителем бюджетных средств Реестра и/или Реестра финансовых обязательств и соответствующих подтверждающих документов.

Бюджетные финансовые обязательства по общему фонду, оставшиеся непогашенными на конец прошлого бюджетного периода (бюджетная кредиторская задолженность) и учитываемые органами Казначейства по бюджетным программам, по которым отсутствуют бюджетные ассигнования или объем бюджетной кредиторской задолженности превышает бюджетные ассигнования в соответствии с установленными законом о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период и/или переданными в установленном порядке бюджетными назначениями, отражаются в учете органами Казначейства в текущем бюджетном периоде после принятия решения главным распорядителем бюджетных средств по согласованию с Министерством финансов Украины (местным финансовым органом) об определении бюджетной программы по общему и/или специальному фондам, в пределах бюджетных ассигнований которой будут погашаться бюджетные финансовые обязательства, на основании поданного распорядителем бюджетных средств Реестра и/или Реестра финансовых обязательств и соответствующих подтверждающих документов.»;

5) дополнить главу новым пунктом следующего содержания:

«2.15. Перераспределение объемов взятых бюджетных обязательств по общему фонду бюджета для проведения расходов по этим обязательствам из специального фонда бюджета за счет собственных поступлений бюджетных учреждений осуществляется распорядителем бюджетных средств с учетом требований части девятой статьи 51 Бюджетного кодекса Украины.».

2. В абзаце двадцать первом Порядка заполнения Реестра бюджетных финансовых обязательств распорядителей (получателей) бюджетных средств приложения 2 к Порядку слова «государственной налоговой службы» заменить словами «доходов и сборов».

Утверждены приказом Министерства финансов Украины от 09.10.2013 г. № 866

Зарегистрированы в Министерстве юстиции Украины 11.10.2013 г. под № 1744/24276

ИЗМЕНЕНИЯ К ПОРЯДКУ ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ В ОРГАНАХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СЛУЖБЫ УКРАИНЫ

1. Раздел III изложить в следующей редакции:

«III. Открытие бюджетных счетов для операций клиентов с бюджетными средствами

3.1. Распорядители бюджетных средств, не имеющие открытых счетов в органе Казначейства, для открытия бюджетных счетов подают следующие документы:

а) заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера или других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей и оттиска печати предоставлено право первой и второй подписей;

б) карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 9 к настоящему Порядку) и перечень счетов (приложение 10 к настоящему Порядку), которыми могут распоряжаться указанные в карточке (временной карточке) лица, в двух экземплярах;

в) копию справки о включении распорядителя бюджетных средств в Единый реестр распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств.

Информация о том, что клиент не является плательщиком единого взноса, обязательно указывается в заявлении об открытии счетов в строке «Дополнительная информация».

К распорядителям бюджетных средств, которые обслуживаются централизованными бухгалтериями и приняли решение об открытии отдельных счетов в соответствии с законодательством, применяются требования, определенные для распорядителей бюджетных средств.

Распорядители бюджетных средств, которым в органах Казначейства дела по юридическому оформлению счетов уже сформированы, для открытия нового бюджетного счета подают заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера или других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей и оттиска печати предоставлено право первой и второй подписей.

3.2. Получатели бюджетных средств, не имеющие открытых счетов в органе Казначейства, для открытия бюджетных счетов подают документы, предусмотренные подпунктами «а» и «б» пункта 3.1 этого раздела, а также копию справки о включении получателя бюджетных средств в Единый реестр распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств.

Получатели бюджетных средств — физические лица — предприниматели также подают копию паспорта, удостоверенную подписями работника органа Казначейства и физического лица — предпринимателя.

Информация о том, что клиент не является плательщиком единого взноса, обязательно указывается в заявлении об открытии счета в строке «Дополнительная информация».

Получатели бюджетных средств, которым в органах Казначейства дело по юридическому оформлению счетов уже сформировано, для открытия нового бюджетного счета подают заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера или других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей и оттиска печати предоставлено право первой и второй подписей.

3.3. Обособленные структурные подразделения распорядителей бюджетных средств (получателей бюджетных средств), которые не имеют открытых счетов в органе Казначейства, для открытия бюджетных счетов подают документы, предусмотренные подпунктами «а» и «б» пункта 3.1 настоящего раздела, а также:

а) справку о согласовании открытия счета (приложение 11 к настоящему Порядку) от распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств), в состав которого входит обособленное структурное подразделение;

б) копию справки о включении обособленного структурного подразделения распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств) в Единый реестр распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств.

Информация о том, что клиент не является плательщиком единого взноса, обязательно указывается в заявлении об открытии счета в строке «Дополнительная информация».

Обособленные структурные подразделения распорядителей бюджетных средств (получателей бюджетных средств), которым в органах Казначейства дело по юридическому оформлению счетов уже сформировано, для открытия нового бюджетного счета подают заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера или других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей и оттиска печати предоставлено право первой и второй подписей.

3.4. На каждого из клиентов формируются дела по юридическому оформлению счетов, которые содержат договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания, дополнительный договор (в случае наличия), регистрационную карточку распорядителя бюджетных средств (получателя бюджетных средств), составленную в соответствии с Порядком формирования Единого реестра распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 22 декабря 2011 года № 1691, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 12 января 2012 года под № 33/20346, изменения к ней и документы, предоставляемые вместе с Регистрационной карточкой (изменениями к ней), а также документы, определенные пунктами 3.1 — 3.3 настоящего раздела, абзацами третьим, четвертым, шестым, седьмым пункта 6.6 раздела VI и пунктом 7.4 раздела VII настоящего Порядка, в том числе утратившие силу.

Документы, включенные в состав дела по юридическому оформлению счетов, в которые были внесены изменения, подаются в органы Казначейства не позднее чем в течение десяти дней со дня внесения изменений в эти документы.

3.5. Бюджетные счета для операций клиентов с бюджетными средствами открываются на начало нового бюджетного периода. При этом по бюджетным программам (кодам временной классификации расходов и кредитования местных бюджетов), выполнение которых продолжает осуществляться в следующем бюджетном периоде и бюджетные назначения по которым предусмотрены в законе о Государственном бюджете Украины или решениях о местных бюджетах, используются счета предыдущего бюджетного периода.

3.6. Днем открытия счетов считается дата, указанная на заявлении об открытии счетов в разделе «Отметки органа Государственной казначейской службы Украины».

В случае реорганизации клиента (присоединение, слияние, выделение, деление, преобразование), изменения наименования, подчиненности счета такого клиента закрываются. Для открытия новых счетов в течение десяти дней со дня регистрации нового юридического лица подаются документы, предусмотренные пунктами 3.1 — 3.3 настоящего раздела.

Органы Казначейства в течение трех рабочих дней со дня проведения операции открытия/закрытия счетов клиентов (включая день открытия/закрытия) (кроме открытия счетов в связи с завершением и началом бюджетного периода и при условии, если реквизиты счетов, открытых в новом бюджетном периоде, не отличаются от реквизитов счетов, которые были открыты в предыдущем бюджетном периоде) подают в соответствующие органы доходов и сборов уведомления об этом в порядке, установленном законодательством.

До получения органами Казначейства уведомления о взятии счета на учет органами доходов и сборов операции по этому счету осуществляются только по зачислению средств.

Датой начала операций по расходам и предоставлению кредитов из бюджета на счетах, открытых в органах Казначейства, является дата регистрации полученного органом Казначейства указанного уведомления.

Распечатанное уведомление о взятии счета на учет и закрытии в органе доходов и сборов подписывается ответственным лицом Казначейства и хранится в деле по юридическому оформлению счетов вместе с заявлением об открытии/закрытии счета.

В течение трех рабочих дней со дня получения уведомления о взятии счета на учет и закрытии в органе доходов и сборов органы Казначейства предоставляют клиентам уведомления об открытии (закрытии) счетов (приложение 12 к настоящему Порядку).

3.7. Документы на открытие всех счетов подают в орган Казначейства лица, имеющие соответствующие полномочия и право первой или второй подписи.

При получении документов на открытие счетов орган Казначейства обязан осуществить проверку поданных документов, в частности:

а) подписи лиц на заявлении об открытии счета должны быть расшифрованы с обязательным указанием фамилии и инициалов и идентифицированы с подписями в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

б) данные, приведенные в копии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей (далее — Единый государственный реестр), должны отвечать требованиям законодательства;

в) удостоверяющие надписи нотариуса на документах должны соответствовать формам, определенным законодательством.

После предоставления полного пакета документов, оформленных в установленном порядке, органы Казначейства не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления об открытии счетов клиента открывают соответствующие счета.

3.8. Расчет и установление лимита кассы проводятся клиентами, обслуживаемыми в органах Казначейства, самостоятельно на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе, подписываемого лицами, которым предоставлено право первой и второй подписей, согласно требованиям нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

В расчете указывается определенный в договоре об осуществлении расчетно-кассового обслуживания между органом Казначейства и клиентом срок сдачи наличной выручки (наличности) в учреждение банка для зачисления ее на счета, открытые в органах Казначейства.

Лимит кассы устанавливается и утверждается внутренними распорядительными документами клиента.

Клиенты, начинающие свою деятельность, на первые три месяца своей работы лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы пересматривается по фактическим показателям деятельности.».

2. В разделе V:

1) пункты 5.1, 5.2 изложить в следующей редакции:

«5.1. Для открытия небюджетных счетов предприятия, учреждения, организации подают в органы Казначейства следующие документы:

а) заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера или других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей и оттиска печати предоставлено право первой и второй подписей;

б) копию выписки из Единого государственного реестра, удостоверенную органом, который ее выдал;

в) копию надлежащим образом зарегистрированного (утвержденного) учредительного документа, удостоверенную органом, осуществившим регистрацию, или в нотариальном порядке. Положения о юридических лицах публичного права, которые утверждаются распорядительными актами Президента Украины, органа государственной власти, органа власти Автономной Республики Крым или органа местного самоуправления, удостоверения не требуют. Клиенты, действующие на основании законов, учредительные документы не подают;

г) карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 9 к настоящему Порядку) и перечень счетов (приложение 10 к настоящему Порядку), которыми могут распоряжаться указанные в карточке (временной карточке) лица, в двух экземплярах.

Если среди лиц, которым предоставлено право первой или второй подписи, имеются иностранцы или лица без гражданства, временно находящиеся на территории Украины, то указанные лица обязаны дополнительно подать документы, подтверждающие законность их пребывания на территории Украины, и выданное работодателю разрешение на применение труда иностранцев и лиц без гражданства.

Информация о том, что клиент не является плательщиком единого взноса, обязательно указывается в заявлении об открытии счета в строке «Додаткова інформація».

5.2. Для открытия небюджетных счетов физические лица — предприниматели подают в органы Казначейства следующие документы:

а) заявление об открытии счетов (приложение 8
к настоящему Порядку);

б) копию паспорта, заверенную подписями работника органа Казначейства и физического лица — предпринимателя;

в) копию выписки из Единого государственного реестра, удостоверенную органом, который ее выдал;

г) карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 9 к настоящему Порядку) в двух экземплярах.

Информация о том, что клиент не является плательщиком единого взноса, обязательно указывается в заявлении об открытии счета в строке «Додаткова інформація».»;

2) дополнить раздел после пункта 5.2 новым пунктом 5.3 следующего содержания:

«5.3. Для открытия небюджетных счетов клиентами, на которых сформировано дело по юридическому оформлению счетов, подается заявление об открытии счетов установленного образца (приложение 8 к настоящему Порядку) за подписью руководителя и главного бухгалтера либо других должностных лиц, которым в соответствии с утвержденной в установленном порядке карточкой с образцами подписей предоставлено право первой и второй подписей, которая прилагается к делу».

В связи с этим пункты 5.3 — 5.6 считать соответственно пунктами 5.4 — 5.7;

3) в пункте 5.5 слова «абзацах четвертом — шестом пункта» заменить словом «пункте» и цифры «3.7» заменить цифрами «3.6»;

4) в пункте 5.7:

в подпункте «б» слова «юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» исключить;

подпункт «в» изложить в следующей редакции:

«в) удостоверяющие надписи нотариуса на документах должны соответствовать формам, определенным законодательством.».

3. В разделе VI:

1) в пункте 6.1 после слова «Казначейства» дополнить словами «в двух экземплярах»;

2) в абзаце шестом пункта 6.2 слова «кроме бюджетных учреждений» заменить словами «кроме бюджетных счетов бюджетных учреждений»;

3) в абзаце первом пункта 6.3 слова «которой клиент подчинен» заменить словами «которая координирует деятельность клиента или которой клиент подчинен»;

4) в абзаце втором пункта 6.5 после слова «печать» дополнить словами «(в случае наличия) или оттиск печати с наименованием и идентификационным кодом клиента»;

5) в пункте 6.6:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«копии страниц паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, которые содержат фотографию, фамилию, имя, отчество, дату рождения, серию и номер паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, информацию о дате выдачи и органе, выдавшем паспорт, место регистрации или временного пребывания лиц, которые указаны в карточке или временной карточке с образцами подписей и оттиска печати»;

дополнить пункт после абзаца третьего новыми абзацами четвертым, пятым следующего содержания:

«копия документа, выданного органом доходов и сборов, удостоверяющего присвоение физическому лицу регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов (идентификационного номера), лиц, указанных в карточке или временной карточке с образцами подписей и оттиска печати. Если в паспорте этого лица органами доходов и сборов сделана отметка о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта или в паспорт внесены данные о регистрационном номере учетной карточки плательщика налогов, указанный документ не предоставляется, а предоставляются копии соответствующих страниц паспорта этого лица.

Копии указанных документов удостоверяются подписями их владельцев и совершением надписи «Согласно оригиналу» ответственным лицом клиента, удостоверяющим копию, с указанием его должности, подписи, инициалов, фамилии и даты удостоверения копии;».

В связи с этим абзацы четвертый — седьмой считать соответственно абзацами шестым — девятым;

в абзаце шестом слова «Оригиналу согласно» заменить словами «Согласно оригиналу».

4. В тексте Порядка и приложениях к Порядку слова «орган государственной налоговой службы» и «ГНС» во всех падежах и числах заменить словами «орган доходов и сборов» в соответствующих падежах и числах.

5. В приложениях 1, 2 к Порядку слова «, документ, удостоверяющий личность» исключить.

6. Приложения 8 и 9 к Порядку изложить в новой редакции (прилагаются).