Темы статей
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Реформа в системе соцстрахования: какие изменения учесть работодателю

Димитренко Светлана, начальник отдела нормативно-правового регулирования в сфере общеобязательного социального страхования Департамента пенсионного и социального страхования Министертсво социальной политики Украины
Бюджетная бухгалтерия Февраль, 2015/№ 5
Печать
В 2015 году реформы добрались и до системы общеобязательного государственного социального страхования. Вы уже знаете, что Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (ФСС ВПТ) и Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (ФНС) предусмотрено реорганизовать путем слияния в единый Фонд социального страхования Украины (далее — Фонд), который станет их правопреемником (разд. VII «Заключительные и переходные положения» Закона № 77). Разумеется, процесс слияния — вопрос не одного дня, поэтому до завершения мероприятий, связанных с образованием Фонда и его рабочих органов, все функции по выплате материального обеспечения будут выполнять соответствующие исполнительные дирекции и рабочие органы ФСС ВПТ и ФНС.

В 2015 году реформы добрались и до системы общеобязательного государственного социального страхования. Вы уже знаете, что Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (ФСС ВПТ) и Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (ФНС) предусмотрено реорганизовать путем слияния в единый Фонд социального страхования Украины (далее — Фонд), который станет их правопреемником (разд. VII «Заключительные и переходные положения» Закона № 77). Разу­меется, процесс слияния — вопрос не одного дня, поэтому до завершения мероприятий, связанных с образованием Фонда и его рабочих органов, все функции по выплате материального обеспечения будут выполнять соответствующие исполнительные дирекции и рабочие органы ФСС ВПТ и ФНС.

Нельзя умолчать еще об одном пункте соцреформы. К видам социального страхования, которыми будет управлять объединенный Фонд (помимо соцстраха от несчастного случая на производстве и профзаболеваний и соцстраха по временной нетрудоспособности), будет относиться и медицинское страхование. До конца июня 2015 года Кабмину поручено разработать и представить на рассмотрение ВРУ соответствующий законопроект, которым планируют урегулировать вопросы внедрения такого страхования (п.п. 2 п. 12 разд. VII «Заключительные и переходные положения» Закона № 1105).

Какие еще новинки? Поскольку Фонд стал единым, то все вопросы соцстрахования от несчастного случая и в связи с временной потерей трудоспособности теперь будет «курировать» единый обновленный Закон № 1105. А ставший «родным» Закон № 2240 с 01.01.2015 г. утратил силу.

В целом революционных изменений в порядке предоставления материального обеспечения в связи с временной потерей трудоспособности не произошло. Большинство норм из Закона № 2240 «перекочевало» в Закон № 1105. При этом новации все же есть. Рассмотрим их.

 

Процент оплаты больничных: есть изменения

 

Прежде всего внесенные поправки касаются уменьшения с 1 января 2015 года процента оплаты больничного лицам со страховым стажем менее 8 лет.

Каким образом изменились размеры пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа, покажем в таблице.

 

Было (ст. 37 Закона № 2240)

Стало (ст. 24 Закона № 1105)

страховой стаж

% оплаты

страховой стаж

% оплаты

До 5 лет

60

До 3 лет

50

От 3 до 5 лет

60

От 5 до 8 лет

80

От 5 до 8 лет

70

Свыше 8 лет

100

Свыше 8 лет

100

Льготные категории независимо от страхового стажа

100

Льготные категории независимо от страхового стажа

100

 

Как видим, новая «процентовка» оплаты листков нетрудоспособности (ЛН) от средней зарплаты не затронула лиц, у которых страховой стаж превышает 8 лет или находится в пределах от 3 до 5 лет, а также льготные категории (за исключением чернобыльцев 4 категории). Больничные, полученные от таких застрахованных лиц, оплачивайте в том же размере, как и ранее.

Обратите внимание: изменения коснулись именно размера пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет Фонда. Что же касается оплаты первых пяти дней болезни за счет средств работодателя, то здесь пока без изменений. У Кабмина есть еще 6 месяцев, чтобы привести свои нормативно-правовые акты в соответствии с Законом № 1105. До тех пор пока не будут внесены соответствующие изменения в Порядок № 439, первые пять дней временной нетрудоспособности оплачивают по-старому, а именно (п. 5 данного Порядка):

— 60 % среднего заработка — если лицо имеет страховой стаж до 5 лет;

— 80 % среднего заработка — если лицо имеет страховой стаж от 5 до 8 лет;

— 100 % среднего заработка — если лицо имеет страховой стаж свыше 8 лет.

Несмотря на то что вопросы социального страхования теперь регулирует Закон № 1105, подход к определению страхового стажа остался без изменений.

Как известно, страховой стаж — это период, в течение которого лицо подлежит страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и за который ежемесячно уплачены страховые взносы в сумме не менее чем минимальный страховой взнос. При этом в страховой стаж включают также периоды отпуска для ухода за ребенком до 3 лет, получение выплат по отдельным видам соцстрахования (например, пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам), как такие, за которые уплачены страховые взносы в минимальном размере (ст. 21 Закона № 1105).

Важно! Страховой стаж определяют на день наступления страхового случая.

Поскольку изменения, внесенные Законом № 77, вступили в силу с 01.01.2015 г., то и применяют их для страховых случаев, наступивших с 1 января 2015 года и позднее.

Практическое применение новшеств в «процентовке» оплаты пособий по временной нетрудоспособности для различных ситуаций рассмотрим на примерах.

 

Оплата «переходящих» больничных

 

Пример 1. Работник болел с 22.12.2014 г. по 09.01.2015 г. ЛН, выданный в установленном порядке, он предоставил для оплаты в январе 2015 года. Страховой стаж на день наступления временной нетрудоспособности составил 2 года и 3 месяца.

 

Если страховой случай произошел до 01.01.2015 г. и закончился после этой даты либо продление больничного приходится на период после 01.01.2015 г., пособие по временной нетрудоспособности рассчитываем по-старому. То есть размер пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа определяют в соответствии с Законом № 2240. Объясняется это тем, что такой страховой случай наступил до 01.01.2015 г., т. е. до вступления в силу Закона № 1105.

Таким образом, сумму оплаты больничного, начисленную в январе 2015 года, за период с 22.12.2014 г. по 09.01.2015 г. определяем в размере 60 % среднего заработка, т. е. в том размере, который действовал на момент наступления страхового случая.

Предположим, что среднедневная зарплата для оплаты такого ЛН составляет 151,00 грн. В организации установлена 5-дневная рабочая неделя с двумя выходными (переноса рабочих дней не было).

Тогда сумма оплаты периода временной нетрудоспособности составит:

151,00 грн. х 60 % х 13 р. дн. = 1177,80 грн.,

где 13 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности (с 22.12.2014 г. по 09.01.2015 г.).

 

Работник болел в декабре 2014 года, а пособие по временной нетрудоспособности начислили в январе 2015 года

 

Пример 2. Работник болел с 15.12.2014 г. по 31.12.2014 г. ЛН, выданный в установленном порядке, он предоставил для оплаты в январе 2015 года. Страховой стаж на день наступления временной нетрудоспособности составил 1 год и 8 месяцев.

 

Данная ситуация аналогична предыдущей: начало болезни (страхового случая) пришлось на декабрь 2014 года. Поэтому при начислении пособия по временной нетрудоспособности будут действовать правила, установленные Законом № 2240. Таким образом, учитывая, что страховой стаж на 15 декабря 2014 года составил 1 год и 8 месяцев, размер пособия по временной нетрудоспособности, приходящегося на болезнь за период с 15.12.2014 г. по 31.12.2014 г. включительно, будет составлять 60 % от среднего заработка.

Примем за основу данные, приведенные в примере 1. В этом случае сумма оплаты больничного составит:

151,00 грн. х 60 % х 13 р. дн. = 1177,80 грн.,

где 13 — количество рабочих дней по графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности (с 15.12.2014 г. по 31.12.2014 г.).

 

Продление больничного

 

Пример 3. Работник находился на больничном с 15.12.2014 г. по 05.01.2015 г. Следующий ЛН был выдан как продолжение первого с 06.01.2015 г. по 16.01.2015 г. ЛН были предоставлены в учреждение в январе 2015 года. Страховой стаж работника — 11 месяцев.

 

И эта ситуация аналогична первым двум. Страховой случай наступил 15 декабря 2014 года, в связи с чем был выдан первичный ЛН продолжительностью с 15.12.2014 г. по 05.01.2015 г. включительно. Следующий ЛН был выдан как продолжение предыдущего. То есть два ЛН относятся к одному страховому случаю, наступившему до 01.01.2015 г. Оплачивается второй ЛН за весь период (с 06.01.2015 г. по 16.01.2015 г. включительно) за счет средств Фонда и исходя из уже произведенных расчетных данных, как и первый ЛН. Поэтому в данной ситуации при оплате двух ЛН мы применяем старые правила, установленные Законом № 2240.

Предположим, что среднедневная зарплата для оплаты таких ЛН составляет 175,00 грн. В учреждении установлена 5-дневная рабочая неделя с двумя выходными (переноса рабочих дней не было).

Сумма оплаты по первому ЛН составит:

— за счет средств работодателя: 175,00 грн. х 60 % х 5 р. дн. = 525,00 грн.;

— за счет средств Фонда: 175,00 грн. х 60 % х 10 р. дн. = 1050,00 грн.,

где 5 и 10 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности и оплаченных за счет средств работодателя (период болезни с 15.12.2014 г. по 19.12.2014 г.) и за счет Фонда (период болезни с 20.12.2014 г. по 05.01.2015 г.) соответственно.

Сумма оплаты по второму ЛН за счет средств Фонда составит:

175,00 грн. х 60 % х 8 р. дн. = 840,00 грн.,

где 8 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности (с 06.01.2015 г. по 16.01.2015 г.).

 

Болезнь наступила в январе 2015 года

 

Пример 4. Работник болел с 05.01.2015 г. по 16.01.2015 г. ЛН, выданный в установленном порядке, он предоставил для оплаты в январе 2015 года. Страховой стаж на день наступления временной нетрудоспособности составил 7 лет и 8 месяцев.

 

В данной ситуации страховой случай наступил после 01.01.2015 г., т. е. после вступления в силу новаций социальной реформы. Поэтому период временной нетрудоспособности необходимо оплачивать по новым правилам.

Поскольку страховой стаж работника на момент наступления болезни составит 7 лет и 8 месяцев, то пособие необходимо оплачивать в размере 70 % от средней зарплаты такого работника, а оплата первых пяти дней болезни за счет средств работодателя будет осуществляться в размере 80 % среднего заработка.

Предположим, что среднедневная зарплата заболевшего работника составила 205,00 грн. В организации установлена 5-дневная рабочая неделя с двумя выходными.

Сумма оплаты больничного составит:

— за счет средств работодателя: 205,00 грн. х 80 % х 4 р. дн. = 656,00 грн.;

— за счет средств Фонда: 205,00 грн. х 70 % х 5 р. дн. = 717,50 грн.,

где 4 и 5 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности и оплаченных за счет средств работодателя (период болезни с 05.01.2015 г. по 09.01.2015 г.) и за счет Фонда (период болезни с 10.01.2015 г. по 16.01.2015 г.) соответственно;

80 и 70 % — процент оплаты периода временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (согласно Порядку № 439) и за счет средств Фонда (согласно Закону № 1105) соответственно.

Перейдем к следующим изменениям.

 

Если страховой стаж меньше 6 месяцев

 

Появилась новая норма, устанавливающая ограничения по размеру больничных и декретных для работников со страховым стажем менее 6 месяцев на протяжении 12 месяцев перед наступлением страхового случая. Такое лицо имеет право на мат­обеспечение в следующих размерах (п. 4 ст. 19 Закона № 1105):

— для пособия по временной нетрудоспособности — исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивался ЕСВ, но в расчете на месяц не выше минимальной зарплаты, установленной законом в месяце наступления страхового случая;

— для пособия по беременности и родам — исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивался ЕСВ, но не выше двукратной минимальной зарплаты и не меньше минимальной зарплаты, установленной законом в месяце наступления страхового случая.

Важно! Указанные ограничения применяем исключительно для пособий! Оплаты первых пяти дней болезни новые ограничения пока не коснулись.

Для пособия по беременности и родам ограничения будем применять с учетом занятости работницы (в расчете на полную занятость).

Кого из работников коснутся такие ограничения? Здесь можно назвать застрахованных лиц, которые, в частности:

— только начинают свою трудовую деятельность;

— поменяли место работы, при этом между трудоустройствами был значительный перерыв;

— вышли из отпуска для ухода за ребенком до 6 лет;

— трудятся на условиях неполного рабочего времени или находились в отпуске без сохранения зарплаты, и вследствие этого рассчитанный страховой стаж за последний год оказался менее 6 месяцев.

Сведения о страховом стаже можно узнать из данных Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования.

Далее рассмотрим на примерах, как рассчитать больничные и декретные с учетом новых ограничений.

 

Пример 5. Женщина принята на работу 01.09.2014 г. До этого она на протяжении 2 лет нигде не работала. С 12.01.2015 г. по 16.01.2015 г. включительно она находилась на больничном в связи с уходом за больным ребенком. Страховой стаж составляет 9 лет. Должностной оклад — 2000,00 грн.

 

Страховой случай наступил в январе 2015 года. Поскольку ЛН выдан по уходу за ребенком, то больничные (пособие по временной нетрудоспособности) оплачивают за счет средств Фонда с 1-го дня.

На протяжении 12 месяцев перед болезнью страховой стаж у работницы составил меньше 6 месяцев, поэтому необходимо учесть требования п. 4 ст. 19 Закона № 1105.

Вначале рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы (см. таблицу).

 

Месяцы расчетного периода

Начисленная зарплата, грн.

Количество отработанных дней

Среднедневная зарплата, грн.

1

2

3

4 = гр. 2 : гр. 3

Сентябрь 2014 года

2000,00

22

90,91

Октябрь 2014 года

2000,00

23

Ноябрь 2014 года

2000,00

20

Декабрь 2014 года

2000,00

23

Итого

8000,00

88

 

Поскольку страховой стаж работницы больше 8 лет, то пособие по временной нетрудоспособности выплачивают в размере 100 % средней зарплаты. В расчете на месяц сумма пособия превышает январскую минимальную зарплату (90,91 грн. х 20 р. дн. (норма рабочего времени в январе 2015 года) = = 1818,20 грн. > 1218,00 грн.). Поэтому пособие по временной нетрудоспособности необходимо предоставить в размере минимальной зарплаты.

Рассчитаем среднедневную зарплату исходя из минимальной зарплаты в январе 2015 года:

1218,00 грн. : 20 р. дн. = 60,90 грн.,

где 20 — количество рабочих дней в январе 2015 года.

Пособие по временной нетрудоспособности составит:

60,90 грн. х 5 р. дн. = 304,50 грн.,

где 5 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности с 12.01.2015 г. по 16.01.2015 г. включительно.

 

Пример 6. Работник принят на работу 10.10.2014 г. Это его первое место работы. С 12.01.2015 г. по 23.01.2015 г. включительно он болел, о чем свидетельствует выданный в установленном порядке ЛН. Страховой стаж составляет 3 месяца. Должностной оклад — 1250,00 грн.

 

Страховой случай наступил 12 января 2015 года, расчетным периодом является ноябрь — декабрь 2014 года. Рассчитаем сумму оплаты больничного исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы (см. таблицу ниже).

 

Месяцы расчетного периода

Начисленная зарплата, грн.

Количество отработанных дней

Среднедневная зарплата, грн.

1

2

3

4 = гр. 2 : гр. 3

Ноябрь 2014 года

1250,00

20

58,14

Декабрь 2014 года

1250,00

23

Итого

2500,00

43

 

Поскольку для оплаты первых пяти дней болезни правила не поменялись, то согласно п. 5 Порядка № 439 оплату таких дней начислим в размере 60 % среднего заработка.

Сумма оплаты первых пяти дней болезни составит:

(58,14 грн. х 60 %) х 5 р. дн. = 174,40 грн.,

где 5 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности с 12.01.2015 г. по 16.01.2015 г. включительно.

Для оплаты пособия по временной нетрудоспособности (начиная с 6-го дня) применяем новые нормы и по «процентовке» (ст. 24 Закона № 1105), и по страховому стажу (меньше 6 месяцев на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая, п. 4 ст. 19 Закона № 1105).

Страховой стаж работника меньше 3 лет, поэтому пособие по временной нетрудоспособности выплачивают в размере 50 % средней зарплаты.

В расчете на месяц сумма пособия составит 581,40 грн. (58,14 грн. х 50 % х 20 р. дн.).

Поскольку рассчитанная величина не превышает январскую минимальную зарплату (1218,00 грн.), то пособие выплачивают исходя из начисленной зарплаты.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда составит:

58,14 грн. х 50 % х 5 р. дн. = 145,35 грн.,

где 5 — количество рабочих дней согласно графику работы, приходящихся на период временной нетрудоспособности с 17.01.2015 г. по 23.01.2015 г. включительно.

Общая сумма больничных составит:

174,40 + 145,35 = 319,75 (грн.).

 

Пример 7. 01.09.2014 г. женщина вышла из отпуска для ухода за ребенком до 6 лет. С 26.01.2015 г. она уходит в отпуск в связи с беременностью и родами продолжительностью 126 к. дн. Должностной оклад составляет 2200,00 грн.

 

Период отпуска для ухода за ребенком до 6 лет не включают в страховой стаж, поскольку в течение такого периода не уплачивались страховые взносы. Женщина приступила к работе 01.09.2014 г., и на протяжении 12 месяцев перед «декретным» отпуском ее страховой стаж был менее 6 месяцев. Поэтому в данной ситуации применяем ограничение размера пособия (п. 4 ст. 19 Закона № 1105).

Рассчитаем пособие по беременности и родам исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы (см. таблицу ниже).

 

Месяцы расчетного периода

Начисленная зарплата, грн.

Количество календарных дней

Среднедневная зарплата, грн.

1

2

3

4 = гр. 2 : гр. 3

Сентябрь 2014 года

2200,00

30

72,13

Октябрь 2014 года

2200,00

31

Ноябрь 2014 года

2200,00

30

Декабрь 2014 года

2200,00

31

Итого

8800,00

122

 

 

Сумма пособия в расчете на месяц составит 72,13 грн. х 31 к. дн. (количество календарных дней в январе 2015 года) = 2236,03 грн. Рассчитанная величина не превышает двукратного размера минимальной январской зарплаты 2436,00 грн. (1218,00 грн. х 2), поэтому пособие по беременности и родам выплачивают исходя из фактически начисленной зарплаты.

Сумма пособия составит:

72,13 грн. х 126 к. дн. = 9088,38 грн.

 

Пример 8. 19.01.2015 г. женщина ушла в «декретный» отпуск продолжительностью 126 к. дн. Она была принята на работу 08.09.2014 г. на 0,5 ставки, и это ее первое место работы. Должностной оклад составляет 1218,00 грн. (из расчета полной ставки).

 

Страховой стаж работницы на протяжении 12 месяцев перед «декретным» отпуском составил менее 6 месяцев. Поэтому и в данной ситуации применяем ограничение размера пособия.

Отпуск в связи с беременностью и родами началась 19 января 2015 года. Поэтому расчетным периодом будет октябрь — декабрь 2014 года. Рассчитаем пособие по беременности и родам исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы (см. таблицу).

 

Месяцы расчетного периода

Начисленная зарплата, грн.

Количество календарных дней

Среднедневная зарплата, грн.

1

2

3

4 = гр. 2 : гр. 3

Октябрь 2014 года

609,00

31

19,86

Ноябрь 2014 года

609,00

30

Декабрь 2014 года

609,00

31

Итого

1827,00

92

 

Сумма пособия в расчете на месяц составит 19,86 грн. х 31 к. дн. (количество календарных дней в январе 2015 года) = 615,66 грн.

Как мы уже указывали, необходимо учитывать и занятость работника (0,5 ставки). Поэтому рассчитанную величину пособия необходимо привести к полной ставке (занятости). С учетом полной ставки сумма пособия в расчете на месяц составит 1231,32 грн. (615,66 грн. : 0,5 ставки).

Получили, что рассчитанная величина не превышает двукратного размера минимальной январской зарплаты 2436,00 грн. (1218,00 грн. х 2), но выше минимальной зарплаты, установленной законом на январь 2015 года (1218,00 грн.). Поэтому пособие по беременности и родам следует выплачивать исходя из начисленной зарплаты.

Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам:

19,86 грн. х 126 к. дн. = 2502,36 грн.

 

Установлен срок давности для оплаты

 

При приеме к оплате ЛН обратите внимание на важный нюанс! Согласно п. 5 ст. 32 Закона № 1105 материальное обеспечение выплачивают в том случае, если обращение за его назначением поступило не позднее 12 календарных месяцев со дня восстановления трудоспособности, установления инвалидности, окончания отпуска в связи с беременностью и родами, смерти застрахованного лица или члена семьи, который находился на его содержании.

Такая же норма была предусмотрена и ч. 6 ст. 52 Закона № 2240. Однако Решением КСУ от 22.05.2008 г. № 10-рп/2008 норму признали не соответствующей Конституции Украины. Таким образом, вплоть до 01.01.2015 г. законодательство не предусматривало ограничения сроков, в течение которых больничный лист может быть предъявлен к оплате (см. письмо Минтруда от 02.08.2010 г. № 242/18/153-10).

С 1 января 2015 года (независимо от даты наступления страхового случая) следует придерживаться норм действующего законодательства — Закона № 1105 и не назначать материальное обеспечение, предусмотренное данным Законом, если прошло больше 12 месяцев с момента выздоровления застрахованного лица (окончания «декретного» отпуска, смерти лица или члена семьи, находящегося на его содержании).

 

Нормативные документы

 

Закон № 77 — Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно реформирования общеобязательного государственного социального страхования и легализации фонда оплаты труда» от 28.12.2014 г. № 77-VIII.

Закон № 1105 — Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.99 г. № 1105-XIV (в редакции от 28.12.2014 г. № 77-VIII).

Закон № 2240 — Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-ІІІ (утратил силу с 01.01.2015 г.).

Порядок № 439 — Порядок оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, за счет средств предприятия, учреждения, организации, утвержденный постановлением КМУ от 06.05.2001 г. № 439.

Теги соцстрах
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше