Закрытие месяца и подведение итогов

Закрытие месяца и подведение итогов

В предыдущих статьях мы рассмотрели основы работы со всеми подсистемами «1С: Бухгалтерии 8». Пришло время подвести итог и заодно познакомиться с документом «Закрытие месяца». Анна САРАЕВА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

В течение месяца бухгалтер отражает в информационной базе большое количество хозяйственных операций:

— покупку и реализацию любых материальных и нематериальных активов;

— выпуск продукции;

— начисление заработной платы работникам и ведение кадрового учета.

Откорректировать суммы по некоторым из осуществленных операций в конце месяца, а также провести операции, которые необходимо выполнять один раз в месяц (начисление амортизации, списание расходов будущих периодов и пр.), поможет документ «

До начала работы с документом рекомендую:

— перепровести все документы в хронологической последовательности;

— проверить правильность отражения в учете хозяйственных операций.

Выполним первую рекомендацию — перепроведем все документы с помощью обработки «

А вот проверить правильность ведения учета и отражение конкретных хозяйственных операций поможет «

До начала проверки следует:

1) в шапке формы указать предприятие, для которого проводится проверка, и период, за который она проводится;

2) нажав на кнопку «

3) после того как параметры проверки будут заданы, нажимаем кнопку «

По результатам проверки программа сформирует своеобразный отчет (рис. 3 на с. 24). В отчете будет выдана информация о проверке каждого из разделов учета. В случае обнаружения ошибки в отчете можно получить расшифровку найденной ошибки, возможные причины ее возникновения, а также рекомендации по ее исправлению.

К примеру, на рис. 3 в разделе «

В случае выявления ошибок их исправление должно быть полностью завершено перед началом использования процедуры закрытия месяца. И только после того как все ошибки исправлены, начинаем работу с документом «

Закрытие месяца

Документ «

— начисление амортизации основных средств и нематериальных активов;

— погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в эксплуатации;

— переоценка валютных средств;

— списание расходов будущих периодов;

— списание прямых и косвенных расходов на результаты хозяйственной деятельности;

— закрытие счетов 90 и 91.

Регламентные операции, выполняемые документом «

Заполняя документ, следует указать период — последнюю дату месяца и организацию. Табличная часть документа состоит из перечня регламентных операций бухгалтерского и налогового учета. Список операций зависит от настроек учетной политики и схемы налогообложения организации. К примеру, если организация не является плательщиком налога на прибыль, то в табличной части документа будут отсутствовать регламентные операции по налоговому учету. Или же если для организации в настройках учетной политики указан способ оценки ТМЦ в рознице «

На закладке «

Для анализа учетных записей документа «

Ниже приведены краткие характеристики каждой из регламентных операций документа «

Н

Операции «

Начисление амортизации не происходит для тех объектов ОС, по которым она была начислена в течение месяца, например при выполнении операций списания или передачи. Такие ситуации в программе отслеживаются автоматически.

Переоценка валют

Операция «

Принцип переоценки состоит в том, что остаток в валюте считается неизменным, а остаток в гривневом эквиваленте рассчитывается по курсу, указанному в регистре сведений «

Для расчета и отражения в учете курсовых разниц должны быть:

— установлены курсы валют на последнюю дату завершаемого периода в регистре «

— заданы счета учета доходов и расходов от курсовой разницы и значения их аналитического учета в регистре сведений «

Операция корректирует гривневые остатки, остатки валюты данной операцией не корректируются, оставаясь неизменными. Проводки, сформированные документом «

По данной операции можно сформировать справку-расчет, печатная форма которой приведена на рис. 7 на с. 27.

В налоговом учете переоценке подлежат остатки по счетам:

— «

— «

Статьи для отражения курсовой разницы задаются в параметрах налогового учета. В налоговом учете выполняется переоценка балансовой стоимости наличной и безналичной валютной задолженности (учитывается по счету «ВЗ») по договорам с видом «

Регламентные операции

по бухгалтерскому учету

Регламентные операции по бухгалтерскому учету следует проводить ежемесячно. Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальный характер. Поэтому если все действия будут произведены с помощью нескольких документов «

Документ проводит лишь те операции, напротив которых установлен флажок; по ним будут выполнены все необходимые расчеты и сформированы соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

Корректировка фактической стоимости номенклатуры

Первой в этом списке стоит операция «

Списание расходов будущих периодов

Операция «

Списание происходит путем равномерного распределения общей суммы расходов на период, указанный в справочнике «

Расчет себестоимости готовой продукции

Накопление затрат и выпуск продукции в «1С: Бухгалтерии» ведутся параллельно и независимо друг от друга в течение периода, затем производится

Напомню, что перед проведением этой операции в учетной политике организации должны быть заданы следующие настройки:

— на закладке «

— для многопередельного производства указать способ закрытия счетов затрат («

Напомним об основных отличиях этих двух способов закрытия счетов затрат:

— «

— «

Под термином «передел» понимается некоторый этап производства продукции, на котором из одних материальных ценностей получаются другие. Приведу пример двухпередельного производства.

Если для такого производства указать порядок закрытия:

1) цех № 2;

2) цех № 1,

то себестоимость продукции вообще не рассчитается, поскольку не будет известна себестоимость полуфабриката 1. А ведь в жизни бывают и более сложные процессы производства, поэтому и предоставляется возможность ручной установки порядка закрытия подразделений.

Так что если в учетной политике выбран способ «

Если в подразделениях на конец отчетного периода определены остатки в незавершенном производстве, то их необходимо зарегистрировать в стоимостном выражении с помощью документа «

После проведения документа «

Сам расчет происходит в несколько этапов:

1) расчет прямых затрат производства;

2) расчет косвенных затрат производства;

3) пересчет прямых затрат производства с учетом косвенных;

4) корректировка стоимости продукции с учетом рассчитанной реальной себестоимости.

По каждому производственному счету, подразделению и номенклатурной группе будут сделаны корректирующие проводки (рис. 9).

Печатные формы документа — справки отражают распределение затрат и фактическую себестоимость продукции и услуг.

Переоценка стоимости запасов

Операция «

Уценка или дооценка (в пределах сделанных ранее уценок) производится в корреспонденции со счетом затрат, указанном в параметрах. Переоценка стоимости запасов производится для всех остатков запасов на всех складах организации.

Расчет торговой наценки по проданным товарам

Операция «

Операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете.

Мы рассмотрели основные регламентные операции, выполняемые документом «Закрытие месяца» по бухгалтерскому учету. А в следующей статье познакомимся с регламентными операциями налогового учета. Жду ваших писем на