Вопросы-ответы из практики использования программы OPZ «Податкова звітність»
Начиная с июля этого года популярность программы OPZ «Податкова звітність», которую бесплатно распространяют налоговые органы, стремительно возросла. И это совсем не удивительно, ведь эта программа является самым доступным средством для составления не только собственно налоговой отчетности, но и реестров налоговых накладных, электронные копии которых все без исключения плательщики НДС должны прилагать к каждой декларации по этому налогу. Между тем уровень компьютерной подготовки пользователей достаточно различен: одни задают самые элементарные вопросы по работе с программой, другие, более опытные, интересуются уже некоторыми проблемными нюансами. Но ответы должны получить все.
Ответы подготовила Александра ВИНЦЕВИЧ, главный государственный налоговый инспектор ГНИ в Деснянском районе г. Киева
СПРАВОЧНИК СРОКОВ ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ
Говорят, что в той программе, которуювыдают налоговые органы для подачи отчетности в электронном виде, есть справочники сроков подачи документов. Так ли это?
Да, это так. Если вы установили на свой компьютер программу «
Податкова звітність», то советуем вверху слева в главном меню программы навести курсор на слово «Довідники». После нажатия на это слово появляется новое меню, в котором есть «Довідник інспекцій», «Довідник документів», «Довідник версій документів», «Довідник контрагентів», «Довідник працюючих». Четвертым в этом списке является «Довідник термінів подачі документів».Для того чтобы увидеть все сроки подачи документа, прежде всего следует выбрать сам документ. Для этого наводим курсор вверху слева на слова «
Документ» и нажимаем. В появившемся окошке выбираем слово «Новий…», нажимаем.Посреди экрана монитора появляется новое большее окно, имеющее название «
Параметри документа». Справа напротив слов «Звітний документ» нажимаем на клавишу с маленьким черным треугольником, изображенную на экране. В перечне появившихся документов выбираем необходимый вам документ, нажимаем на него.На экране появляется выбранный вами документ. Теперь можно нажать на слово «
Довідники» и выбрать «Довідник термінів подачі документів» (рис. 1). Как правило, можно увидеть сроки подачи документов с мая 2006 года по февраль 2011 года (срок подачи большинства документов годовой налоговой отчетности за 2010 год). Однако для такого документа, как Реестр полученных и выданных налоговых накладных (документ, связанный с налогом на добавленную стоимость), первый срок подачи начинается с 20.07.2010 г.Это вызвано тем, что указанный документ стал подаваться в налоговые органы в электронном виде благодаря изменениям, внесенным Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 20.05.10 г. № 2275-VI в Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. № 168/97-ВР, и первым ограничительным сроком подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, с которого стал подаваться Реестр после вступления в силу изменений, внесенных Законом № 2275-VI, как раз и была дата 20.07.2010 г.
ДОБАВЛЕНИЕ СТРОК К РЕЕСТРУ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ
Я, частный предприниматель, закачал и установил программу «Податкова звітність» на компьютер. Открыл бланк «Реєстр отриманих та виданих податкових накладних», и сразу возник вопрос: как добавлять строки? Ведь у меня много налоговых накладных, а в программе и для полученных, и для выданных налоговых накладных — только по одной строке.
Когда вы открываете бланк «
Реєстр отриманих та виданих податкових накладних», то внимательно присмотритесь вверху слева к третьей строке: там есть значки отдельных автоматических функций. Если вы наведете курсор на каждый из этих значков, то среди прочего увидите такие названия, как «Видалити рядок» , «Додати рядок після виділеного» , «Додати рядок до виділеного» (рис. 2). Все эти названия подсказывают, что прежде всего строку нужно выделить, а уже потом выполнять необходимые действия.
Для того чтобы выделить строку, нужно навести курсор на ту строку, с которой будут осуществляться какие-либо действия. Сразу предупредим, что курсор в строке нужно наводить не на цветное поле, а на поле, имеющее белый цвет (справа или слева от цветного поля), или на любую черную вертикальную черточку. При таком нажатии вся строка сразу приобретает синий цвет, т. е. становится выделенной. Теперь можно наводить курсор на помечающий значок — «
Додати рядок після виділеного» . Сколько строк нужно добавить, столько раз и нужно на него нажать.Обращаем внимание на следующее: если требуется добавить строку ниже выделенной, то нажимают на помечающий значок «
Додати рядок після виділеного» , а если нужно добавить строку выше выделенной строки, то следует нажать на помечающий значок «Додати рядок до виділеного» .Если по каким-либо причинам получилось больше строк, чем планировалось, то лишнюю строку можно удалить, наведя курсор на слова «
Видалити рядок» и нажав на них, но сначала эту строку нужно выделить так, чтобы она стала синего цвета.
КОРРЕКТИРОВКА ДАТЫ ВЫПИСКИ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ
При заполнении даты выписки выданных налоговых накладных в бланке «Реєстр отриманих та виданих податкових накладних» была допущена ошибка. Я привыкла вычеркивать любые цифры или буквы, поставив курсор в конце фрагмента, который нужно удалить, а затем, нажимая на клавиатуре клавишу, на которой изображена «стрелка, направленная влево», всегда с конца удаляла ненужную информацию. Почему-то год таким образом у меня удалился, а вот номер месяца и номер дня я не смогла удалить. Как быть?
При работе с программой «
Податкова звітність» мы бы посоветовали вам отказаться от такой методики удаления цифр в датах. Лучше выбрать другой способ, который будет действенным для удаления любых цифр — дня, месяца и года.Для этого советуем вам устанавливать курсор перед цифрами (дня, месяца, года), а затем вычеркивать ненужные цифры путем нажатия на клавиатуре клавиши «
Delete».
СПРАВОЧНИК КОНТРАГЕНТОВ
Слышала о том, что в программе «Податкова звітність», выдаваемой налоговыми органами, можно создать «Довідник контрагентів». Так ли это и, если да, как это можно сделать?
Это действительно так. Разработчики программы для удобства плательщиков налогов предусмотрели такую возможность. Сделать это можно несколькими способами.
Первый из них заключается в том, что в начале работы с программой плательщик налогов может нажать вверху слева на меню «
Довідники» и выбрать в появившемся окошке слова «Довідник контрагентів». При нажатии на эту команду на мониторе посреди экрана появляется дополнительное окно со справочником (рис. 3).
Чтобы заполнить информацию о контрагенте, следует нажать курсором на слово «
Редагувати» в этом окне. После нажатия на это слово появляется одна строка, которую вы можете заполнить (в нее вносится информация о вашем контрагенте).Если же у вас не несколько контрагентов и вы желаете внести информацию о них в «
Довідник контрагентів», то понадобится значительно больше строк для заполнения информации о них. В этом случае следует внимательно присмотреться к новой маленькой панели инструментов, которая отсутствует в момент открытия этого окна, но появляется сразу, как только вы нажали на слово «Редагувати». Эта маленькая панель появляется в правом верхнем углу открывшегося нового окна. Частично она заслоняет название столбца «Номер свідоцтва ПДВ», поэтому это название следует запомнить (рис. 4).
На этой маленькой панели инструментов имеются значки отдельных автоматических функций. Если вы наведете курсор на каждый из этих значков, то увидите такие названия, как «
Видалити рядок» , «Додати рядок після виділеного» , «Додати рядок до виділеного» . Все эти названия подсказывают, что прежде всего строку нужно выделить, а уже потом выполнять требуемые действия.Для того чтобы выделить строку, нужно навести курсор на строку, с которой будут осуществляться какие-либо действия. Сразу предупредим, что в строке имеются, так сказать, «особые зоны», при нажатии на которые ничего не происходит. В дальнейшем вы увидите, что в этом месте будут располагаться цифры и буквы. Поэтому советуем нажимать курсором поближе к вертикальным черточкам. При таком нажатии вся строка сразу приобретает синий цвет, т. е. становится выделенной. Именно в этот момент вы можете увидеть, что так называемые особые зоны тоже оказались выделенными, но не синим, а темно-голубым цветом.
Теперь можно наводить курсор на помечающий значок «
Додати рядок після виділеного» . Сделайте столько нажатий, сколько строк нужно добавить.Обратите внимание на следующее: если требуется добавить строку ниже выделенной, то нажимают на помечающий значок «
Додати рядок після виділеного» , а если необходимо добавить строку выше выделенной строки, то следует нажать на помечающий значок «Додати рядок до виділеного» .Если по каким-либо причинам получилось больше строк, чем планировалось, то лишнюю строку можно удалить, наведя курсор на слова «
Видалити рядок» и нажав на них, но сначала эту строку нужно выделить так, чтобы она была синего цвета.Второй способ заключается в том, что все описанные действия можно предпринять уже тогда, когда плательщик налога открыл бланк под названием «
Реєстр отриманих та виданих податкових накладних». Так, наведя и нажав на курсор в строке на голубом поле в шестом столбце «Розділу 1. Отримані податкові накладні», имеющем название «Постачальник», или на голубом поле в пятом столбце «Розділу 11. Видані податкові накладні», называющемся «найменування (П.І.Б. — для фізичної особи)», плательщик налогов увидит, что рядом с голубым полем появляется дополнительная кнопка «[…]». При нажатии на эту кнопку на мониторе посреди экрана появляется дополнительное окно с названием «Довідник контрагентів». А дальше уже выполняются описанные выше действия, первое из которых — нажатие курсором в этом окне на слово «Редагувати».При открытом бланке с названием «
Реєстр отриманих та виданих податкових накладних» подобные действия по заполнению информации в отношении контрагентов можно выполнить также путем нажатия на голубые поля в седьмом столбце «Розділу 1. Отримані податкові накладні» или в шестом столбце «Розділу 11. Видані податкові накладні», имеющие одинаковое название «індивідуальний податковий номер». Плательщик налогов увидит, что рядом с голубым полем также появляется дополнительная кнопка «[…]». При нажатии на эту кнопку на мониторе посреди экрана также появляется дополнительное окно с названием «Довідник контрагентів». Далее выполняются действия, описанные выше.Обращаем внимание на то, что при любом способе заполнения информации о контрагентах не следует забывать в конце действий нажать на кнопку «
Зберегти».Если у вас уже заполнено какое-либо количество контрагентов, а вам нужно добавить еще кого-то, то после открытия окна «
Довідник контрагентів» также следует нажать курсором на слово «Редагувати», ведь только тогда у вас будет возможность добавлять строки (появится маленькая панель инструментов) и показатели нового контрагента.
ПЕРЕНОС КОНТРАГЕНТА ИЗ СПРАВОЧНИКА В РЕЕСТР
Каким образом информация о контрагенте переносится в строку бланка «Реєстр отриманих та виданих податкових накладних»?
После того как вы заполнили в строке показатели первых пяти столбцов «
Розділу 1. Отримані податкові накладні» или первых четырех столбцов «Розділу 11. Видані податкові накладні» и нажали на кнопку «[…]», появившуюся в следующем столбце, на мониторе посреди экрана появляется дополнительное окно с названием «Довідник контрагентів» (рис. 3). Наведя курсором на строку с данными выбранного контрагента и нажав на нее, вы увидите, что строка становится выделенной (приобретает голубой цвет). Теперь достаточно нажать на клавиатуре на кнопку «Enter» или дважды щелкнуть по этой строчке — и информация о контрагенте будет автоматически перенесена в нужную строку. В этот момент дополнительное окно «Довідник контрагентів» исчезает.
ЗАПРОС О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
Когда представитель компьютерного отдела знакомил меня в налоговой инспекции с программой, выдаваемой налоговыми органами для отправки отчетности по сети Интернет, он открыл бланк под названием «Запит про стан розрахунків з бюджетом». После установки программы на свой компьютер я просмотрела весь перечень бланков документов в «Параметрах документа», но этот бланк найти не смогла, хотя все остальные бланки документов нахожу с легкостью. Как найти этот бланк в программе и какие основные «подводные камни» его заполнения?
Ваша проблема в том, что вы, так сказать, идете проторенным путем. Открыв программу «
Податкова звітність», слева вверху необходимо нажать на слово «Документ». В окошке, открывшемся под этим словом, нужно выбрать не слово «Новий…», которое вы выбираете, когда ищете какой-либо бланк документа, а слова «Створити запит…». Посреди экрана монитора открывается новое большое окно под названием «Параметри документа», в котором вы видите выделенный документ под названием «Запит про стан розрахунків з бюджетом» (рис. 5). Нажимаете курсором на клавишу «Підтвердити». Если в начале работы с программой вы внесли свои реквизиты в качестве плательщика налога, то при открытии бланка запроса вам автоматически буде задан вопрос: «Заповнити заголовок документа?». Советуем вам нажать курсором на клавишу «ОК» (рис. 6).
Удобство такого заполнения заключается не только в том, что будут заполнены все реквизиты плательщика налогов, включая фамилии, имена, отчества руководителя и главного бухгалтера, также на бланке автоматически будет отражена даже дата создания этого запроса.
Этот бланк имеет номер, подобный номерам, присвоенным другим бланкам, —
J1000101, который плательщик налогов может увидеть тогда, когда бланк уже открыт (на мониторе он расположен внизу слева и обозначен красным цветом), но напоминаем, что в общем перечне бланков он отсутствует.Каждый бланк запроса также содержит поле для присвоения порядковых номеров. Программа не формирует автоматически порядковый номер запроса. В случае повторения номера в течение места предыдущий запрос с таким же номером перекроется новым. Поэтому плательщикам налогов следует внимательно следить за присвоением порядковых номеров по таким запросам.
Если необходимо сделать запрос по нескольким налогам, то для начала нужно увеличить количество строк. Для этого нужно выделить первую строку так, чтобы она приобрела синий цвет. Делается это путем нажатия на белое поле в строке или на вертикальные черточки в этой же строке (на голубые, так называемые особые зоны, в этой строке нажимать пока не следует). При таком нажатии вся строка сразу приобретает синий цвет, т. е. становится выделенной. Именно в этот момент вы можете увидеть, что так называемые особые зоны тоже стали выделенными, но не синим, а темно-голубым цветом.
Теперь можно наводить курсор на помечающий значок, расположенный на экране монитора вверху слева, — «
Додати рядок після виділеного» .. Сколько строк нужно добавить, столько раз на него и следует нажать.Что касается, так сказать, «особых зон» голубого цвета, то при нажатии на них окрашивания строки в синий цвет не происходит, но при этом рядом с этими голубыми полями появляется новая кнопка. При нажатии курсором на такие кнопки в столбцах под названиями «
Назва податку» и «Код бюджетної класифікації» вы увидите, что посреди экрана монитора открывается новое окно — «Довідник бюджетної класифікації». Плательщик налогов может заполнить этот справочник один раз и впоследствии использовать информацию из него в автоматическом режиме, что освободит его от повторного набора информации о налогах и кодах бюджетной классификации этих налогов при заполнении других запросов.При нажатии курсором на такую кнопку в столбце под названием «
Вид бюджету» вы увидите, что посреди экрана монитора откроется новое окно с названием «Довідник видів бюджетів». В этом окне плательщику необходимо только выбрать необходимый вид бюджета, т. е. навести курсор на нужную строку и щелкнуть, и строка сразу станет голубого цвета. Перенос выбранного вида бюджета в бланк запроса происходит путем нажатия на клавиатуре клавиши «Enter». На бланке запроса вы увидите не название бюджета, а цифру. И пусть вас не удивляет, что в окне с названием «Довідник бюджетної класифікації» эта цифра стояла в столбце, имеющем название «Код бюджету», а в бланке запроса эта же цифра стоит в столбце под названием «Вид бюджету». Главное, что эта цифра в обоих местах идентична.
ИСПРАВЛЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 5 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС, ЕСЛИ БЫЛ НЕПРАВИЛЬНО УКАЗАН НАЛОГОВЫЙ СТАТУС ПОКУПАТЕЛЯ
Как можно исправить отчетность по НДС, если в прошлом месяце покупателя — плательщика НДС ошибочно показали как неплательщика налога на добавленную стоимость. В Реестре полученных и выданных налоговых накладных он был указан без индивидуального налогового номера и в приложении 5 к Декларации по НДС он был автоматически отражен по строке «Інші»? Нужно ли весь пакет за прошлый месяц подавать как уточняющий (Декларация по НДС + приложение 5 + Реестр) или существуют другие варианты?
Рассмотрим каждый элемент отчетности отдельно. В налоговой декларации по НДС, как мы поняли, ошибки не было, ведь в составе строки «
Інші» приложения 5 вы отразили налогооблагаемый объем реализации товаров (работ, услуг) и НДС, приходящий на этот объем. Соответственно, эти показатели автоматически попали в строку 1 налоговой декларации по НДС с правильными значениями, благодаря чему уточнять в Декларации какой-либо показатель нет оснований.Что касается Реестра, то на данный момент пока еще не предусмотрена возможность подавать «уточняющий» Реестр полученных и выданных налоговых накладных, поэтому с подачей такого уточняющего документа вам придется подождать. Уверены, что вскоре представители ГНА Украины предусмотрят такую возможность. Поскольку согласно действующему законодательству исправлять ошибки, касающиеся налоговых вопросов, можно в течение 1095 дней, то такой возможностью вы сможете воспользоваться в течение указанного срока.
Теперь рассмотрим вопрос о приложении 5, имеющем название «
Розшифровки податкового кредиту та податкових зобов’язань в розрізі контрагентів». Именно этот документ вам нужно будет отправить в налоговые органы. Для того чтобы исправить ошибку, необходимо заполнить в первой строке все показатели — индивидуальный налоговый номер контрагента-покупателя, объем поставки (без НДС) и сумму НДС. В строке «Інші» объем поставки (без НДС) и сумму НДС нужно отразить со знаком «минус».Но хотим сразу предупредить об одной особенности, связанной с последней версией программы «
Податкова звітність», касающейся этого приложения. Вам не удастся заполнить показатель со знаком «минус» в строке «Інші» в столбце «Объем поставки (без НДС)» до тех пор, пока вы не зафиксируете, что заполняете именно уточняющий бланк «Розшифровки податкового кредиту та податкових зобов’язань в розрізі контрагентів».Для этого вам необходимо поставить в верхнем правом углу бланка «
Розшифровки…» крестик напротив слов «Уточнюючий», но сразу сделать это не удастся, ведь при нажатии курсором на квадратик напротив этого слова ничего не происходит. Поэтому сначала нужно удалить крестик напротив слова «Звітний». Делается это путем нажатия на голубой квадратик с крестиком, расположенный напротив слова «Звітний». При нажатии курсором на этот крестик он исчезает, а все квадратики, расположенные напротив слов «Звітний», «Звітний новий» и «Уточнюючий», становятся голубого цвета. Это значит, что теперь с ними можно выполнять какие-либо действия. Теперь и следует нажать курсором на квадратик, расположенный напротив слова «Уточнюючий». Вы увидите, как другие квадратики снова приобрели белый цвет, а в этом квадратике, остающемся голубым, появился необходимый крестик (рис. 7).
Только теперь вы сможете заполнить показатель «
Обсяг поставки (без ПДВ)» в строке «Інші» со знаком «минус». Что касается отражения в этой же строке самого НДС со знаком «минус», то ее можно было заполнить еще до того, как была сделана отметка о том, что это заполняется уточняющий бланк «Розшифровки…». Кому-то это покажется странным, и мы не будем спорить, но разработчики сделали именно так, и об этих особенностях лучше знать. Поэтому советуем в самом начале работы с этим бланком сразу отмечать, что заполняется «Уточнюючий» бланк «Розшифровки…».Поскольку в Законе Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III упоминается такой документ, как уточняющий расчет, ГНА Украины в своих многочисленных разъяснениях сообщила, что исправление ошибок осуществляется путем подачи Уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по форме, утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. № 166, к которому прилагается Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов с отметкой «Уточняющий». Поэтому вам необходимо также выбрать в программе из окна «
Параметри документа» и заполнить бланк «Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок».
ИСПРАВЛЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 5, ЕСЛИ НЕПРАВИЛЬНО УКАЗАН НАЛОГОВЫЙ НОМЕР КОНТРАГЕНТА
Вопрос касается исправления ошибок, допущенных в бланке «Розшифровка податкового кредиту та податкових зобов’язань в розрізі контрагентів» (приложение 5 к налоговой декларации по НДС), если был неправильно указан номер контрагента. Как исправляется этот номер в самой Расшифровке, мне известно, но возник вопрос о заполнении «Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок», который, как известно, следует обязательно подавать вместе с уточняющей Расшифровкой.
Дело в том, что в примерах, приведенных в журнале «Вестник налоговой службы Украины» № 22 за июнь 2008 года, в Уточняющем расчете в первой части под названием «Сума звітного періоду, в якому виявлена помилка (за кодами рядків декларації):» во всех клетках, соответствующих конечным строкам декларации по НДС, проставлены прочерки.
А в примерах, представленных в журнале «Вестник налоговой службы Украины» № 23 за июнь 2010 года, в Уточняющем расчете эта первая часть уже заполнена цифрами. А вот показатели седьмой части в обоих примерах отсутствуют. До этого момента в подобных случаях я проставляла и в первой, и в седьмой части Уточняющего расчета прочерки, но в сейчас хочу все сделать правильно, и поэтому у меня возник вопрос: нужно ли дублировать в седьмой части Уточняющего расчета те цифры, которые я показываю при заполнении первой части Уточняющего расчета?
Да, действительно, в журнале «Вестник налоговой службы Украины» № 23 за июнь 2010 года отражена уже несколько изменившаяся позиция Государственной налоговой администрации Украины по поводу порядка отражения в бланке «
Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» информации, когда ошибки не привели к изменению конечных показателей налоговой декларации по НДС. Если ранее рекомендовалось в таких случаях ставить прочерки в бланке этого документа, то теперь специалисты ГНАУ советуют (на приведенных примерах) отражать реальные показатели той налоговой декларации по НДС, в которой плательщиком налогов были отражены ошибки в одном из приложений, не приведшие к изменению налоговых обязательств или налогового кредита (например, допущена ошибка в индивидуальном налоговом номере контрагента).Что касается заданного вопроса, то хочется сразу обратить внимание на один момент — если бы вы заполняли бланк «
Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» не на бумажном носителе, а в программе OPZ «Податкова звітність», которую выдают налоговые органы, то у вас бы даже не возник этот вопрос, ведь программа сама бы сделала все за вас.Объясним подробнее. Когда плательщик налогов, пользующийся этой программой, только заполнил первую часть Уточняющего расчета под названием «
Сума звітного періоду, в якому виявлена помилка (за кодами рядків де- кларації):», то программа уже автоматически сама заполнила те же цифровые показатели в седьмой части под названием «Уточнена сума звітного періоду, в якому виявлена помилка (з урахуванням виправлення помилки, за кодами рядків декларації)» (рис. 8). Именно так теперь плательщики налогов должны заполнять этот документ при подобных ошибках.
Кроме того, эта программа позволяет автоматически заполнять в указанном бланке документа отчетный период, реквизиты плательщика налогов, фамилии, имена, отчества руководителя и главного бухгалтера, их идентификационные номера и другие необходимые сведения.
Итак, мы советуем вам пользоваться программой OPZ «Податкова звітність» не только при заполнении Реестров полученных и выданных налоговых накладных, подаваемых в налоговые органы обязательно в электронном виде, а еще и для заполнения других бланков документов. Ведь эта программа сама дает ответы на многие вопросы, возникающие у бухгалтеров. Как подсказывает практика, в отдельных случаях она отвечает даже на те вопросы, которые еще не рассматривались в письмах ГНАУ.