Переплата НДФЛ
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как в «1С:Бухгалтерии 8.1» (релиз 1.1. 23.1) учесть переплату налога на доходы, произошедшую в результате ошибки, допущенной в платежном поручении?
С. Иващенко, г. Одесса
Отвечает
Ирина АФАНАСЕНКО , консультант «Б & К»
В программе факт переплаты НДФЛ отражается в несколько этапов. Для большей наглядности предлагаю смоделировать похожую ситуацию и уже на конкретном числовом примере выполнить все необходимые действия в программе.
Пример
При выплате заработной платы за февраль 2011 года в бюджет был перечислен налог на доходы в сумме 3
41,34 грн. вместо начисленных 314,34 грн.Первый этап.
Оформляем документ «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Очередная выплата». При этом не должна учитываться сумма переплаты по НДФЛ (рис. 1). 
Второй этап.
Создаем документ «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)» на сумму переплаты налога на доходы. Документ можно заполнить по характеру выплаты, затем вручную откорректировать сумму НДФЛ в колонке «Налог». В колонке «Доход» указывать ничего не нужно (рис. 2). 
Так как учет НДФЛ персонифицирован, то сумму переплаты показываем по конкретному сотруднику или сотрудникам.
Третий этап
. Оформляем платежное поручение на перечисление суммы налога на доходы так, как показано на рис. 3. В табличной части платежного поручения отдельно указываем сумму НДФЛ по основной ведомости «Зарплата к выплате» и сумму переплаты по ведомости «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)». 
Для того чтобы учесть переплаченную сумму налога на доходы в следующих периодах, документ «Зарплата к выплате» за март 2011 года следует оформить с видом выплаты «Очередная выплата с погашением долгов». Заполнение производится нажатием на кнопку «Заполнить → По характеру выплаты» (рис. 4).
Далее как обычно оформляем платежное поручение на перечисление налога на доходы.
В случае недоплаты НДФЛ выплата зарплаты оформляется с учетом фактически перечисленной суммы налога в обычном режиме, а в следующем отчетном периоде недоплаченная сумма налога на доходы учитывается с помощью документа «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Очередная выплата с погашением долгов».
Удачи в работе и поменьше ошибок!
