Информационное письмо от фирмы «1С»
для пользователей и партнеров
от 04.04.2011 г. № 13356
О планах поддержки положений раздела III
«Налог на прибыль предприятий»
Налогового кодекса Украины в типовых конфигурациях «1С»
Фирма «1С» в информационном письме от 14.12.2010 г. № 12809 известила пользователей и партнеров о предварительных планах выпуска версий типовых конфигураций для Украины на платформах «1С:Предприятие 8» и «1С:Предприятие 7.7» с поддержкой положений раздела III «Налог на прибыль предприятий» Налогового кодекса Украины (далее раздел III НК Украины), который вступил в силу 1 апреля 2011 года.
Для реализации учета в соответствии с положениями раздела III НК Украины и других нормативных актов, связанных со вступлением в силу раздела III НК Украины, требуются масштабные изменения в типовых конфигурациях «1С» для Украины. Различия в методиках налогового учета по сравнению с ныне действующим Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» являются значительными (революционными), что и обуславливает масштабность изменений. При этом на момент подготовки данного
информационного письма еще не приняты и не опубликованы важные для построения методики учета налога на прибыль нормативные и разъясняющие акты. В частности, не опубликован приказ Государственной налоговой администрации Украины, утверждающий форму декларации о налоге на прибыль; в Министерстве финансов Украины находится на согласовании значительное количество вопросов, касающихся раздела III и Переходных положений НК Украины.Настоящим сообщением уточняются сроки выхода версий типовых конфигураций с поддержкой раздела III НК Украины, а также разъясняется порядок перехода на новые версии. Поддержка раздела III НК Украины будет реализована в конце мая 2011 года в следующих конфигурациях:
— «Бухгалтерия 8 для Украины»;
— «Управление торговым предприятием для Украины»;
— «Управление производственным предприятием для Украины»;
— «Бухгалтерский учет 7.7 для Украины»;
— «Производство + Услуги + Бухгалтерия для Украины»;
— «Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры для Украины».
Напомним, что для конфигураций «Бухгалтерия 8 для Украины», «Управление торговым предприятием для Украины» планируется выпуск новых редакций конфигураций на платформе «1С:Предприятие 8.2».
В конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» реализация изменений по налогу на прибыль планируется только в редакции 1.3. Для остальных перечисленных конфигураций изменения будут выпущены в рамках очередных релизов.
В версиях конфигураций с поддержкой раздела III НК Украины не планируется поддерживать ведение налогового учета в соответствии с утратившим силу Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий», и следовательно после перехода на новые версии (редакции) учетные данные за I квартал 2011 года будут сохранены в информационных базах в режиме «закрытого периода» (без возможности перепроведения документов).
Концепция планируемых изменений в типовых конфигурациях
В типовых конфигурациях на платформе «1С:Предприятие 8» планируется реализовать поддержку параллельной оценки доходов, расходов, активов в соответствии со стандартами бухгалтерского учета Украины и в соответствии с НК Украины на всех автоматизированных участках учета. В том числе калькуляция бухгалтерской себестоимости продукции будет выполняться в соответствии с П(С)БУ 16 и параллельно будет вестись калькуляция прямых расходов на производство продукции в соответствии с НК Украины. Кроме того, в конфигурациях будет также реализована возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета, минимизирующего расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета. Эта схема предполагает в том числе калькуляцию себестоимости готовой продукции в соответствии с П(С)БУ 25.
При этом в отчетах «
Оборотно-сальдовая ведомость», «Карточка счета» и других бухгалтерских отчетах можно будет сравнить оценки доходов, расходов и активов по данным бухгалтерского и налогового учета, определить расхождения между ними.В типовых конфигурациях на платформе «1С:Предприятие 7.7» планируется реализовать только схему упрощенного бухгалтерского учета, предусматривающего калькуляцию себестоимости готовой продукции в соответствии с П(С)БУ 25. А именно включение в бухгалтерскую себестоимость продукции только тех затрат, которые могут быть признаны в налоговом учете в соответствии с НК Украины, и отнесение производственных затрат, которые не могут быть признаны в налоговом учете, сразу на финансовый результат.
Бухгалтерские отчеты не позволят сравнивать оценки доходов, расходов и активов по данным бухгалтерского и налогового учета, поскольку такая возможность не поддерживается технологической платформой «1С:Предприятие 7.7».
Настоятельно рекомендуем пользователям типовых конфигураций «Бухгалтерия 8 для Украины», «Управление торговым предприятием для Украины» до конца мая перейти на версию платформы «1С:Предприятие 8.2» (см. подробнее информационное письмо от 22.02.2011 г. № 13121), а пользователям типовой конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» (редакции 1.2 и более ранних) до конца мая перейти на редакцию 1.3.
Пользователям типовых конфигураций «Бухгалтерский учет 7.7 для Украины», «Производство+ Услуги+Бухгалтерия для Украины», «Бухгалтерия+ Торговля+Склад+Зарплата+Кадры для Украины» предлагаем обдумать возможность перехода на версии типовых конфигураций на платформе «1С:Предприятие 8», если описанный выше объем поддержки раздела III НК Украины недостаточен для ведения учета на вашем предприятии.
Рекомендации по работе пользователей с текущими версиями (редакциями) конфигураций во II квартале 2011 года до обновления на новые версии (редакции):
— необходимо привести методы начисления амортизации основных средств в бухгалтерском учете в соответствие со ст. 145 НК Украины. Выполнение этой рекомендации необходимо для корректного ведения бухгалтерского учета начиная с апреля 2011 года;
— привести структуру статей (видов) затрат в соответствие со ст. 138 НК Украины;
— организовать учет взаиморасчетов таким образом, чтобы выделить авансы, выданные и полученные до 01.04.2011 г., среди других операций купли-продажи: либо вести такие взаиморасчеты по отдельным договорам (заказам), либо на выделенных субсчетах счетов взаиморасчетов.
Выполнение этих рекомендаций не является обязательным, однако обеспечит в дальнейшем более быстрый переход на версии (редакции) конфигураций с поддержкой положений раздела III НК Украины.
В течение всего периода до выхода обновлений организация может одновременно с подготовкой сдачи отчетности за I квартал 2011 года (в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий») вести документооборот II квартала, акцентируя внимание только на данных бухгалтерского учета.
Рекомендуемые действия пользователей при переходе на новые версии (редакциИ) конфигураций
После перехода на новые версии (редакции) в учетной базе необходимо:
— отразить инвентаризацию нематериальных активов на 01.04.2011 г. и определить их амортизируемую стоимость в соответствии с
Переходными положениями НК Украины;— отразить инвентаризацию запасов на складах и в незавершенном производстве на 01.04.2011 г. и определить стоимость их приобретения;
— привязать статьи декларации по налогу на прибыль к справочнику статей (видов) затрат;
— проверить (уточнить) аналитику налогового учета в первичных документах, введенных начиная с 01.04.2011 г.
Учитывая, что за период с начала II квартала в учетной базе может быть накоплен значительный объем первичных документов и соответственно объем корректировок при переходе на версии с поддержкой раздела III НК Украины может оказаться значительным, в новых версиях (редакциях) планируется добавить инструменты для упрощения дозаполнения первичных документов и заполнения документов, отражающих результаты инвентаризации.
Также обращаем внимание, что переход на новые версии (редакции) конфигураций планируется реализовывать путем обновления существующих баз без потери ранее накопленных данных. Однако еще раз подчеркиваем, что документы, введенные до 1 апреля 2011 г., будут доступны только в режиме просмотра вместе с их проводками (движениями) без возможности перепроведения этих документов по нормам Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий».
