Больничные в «1С:Бухгалтерии 8»

Больничные в «1С:Бухгалтерии 8»

 

Добрый день! Спасибо за интересные статьи в «Б & К». Расскажите, как насчитать и выплатить больничные в «1С: Бухгалтерии 8.2» (1.2.1.5). Спасибо.

Главный бухгалтер Украинского государственного
центра внешкольного образования г. Киева

Отвечает

Анна САРАЕВА , экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Прежде чем приступить к оформлению операций по начислению больничных в «1С:Бухгалтерии 8», давайте вспомним некоторые законодательные нюансы.

Исчисление среднего заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности и оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности определяется в соответствии с Порядком от 26.09.2001 г. № 1266. При расчете выплат по временной нетрудоспособности необходимо помнить, что в расчет среднего заработка включаются выплаты, которые начислены работнику в расчетном периоде и которые соответствуют одновременно следующим требованиям:

1) включаются в фонд оплаты труда согласно Инструкции № 5,

утвержденной Госкомстатом от 13.01.2004 г.;

2) облагаются НДФЛ;

3) облагаются ЕСВ.

Кроме того, указанные выплаты включаются в расчет средней заработной платы, только если они начислены за фактически отработанное время. Выплаты за неотработанное время не учитываются при расчете средней зарплаты для выплаты больничных.

В «1С:Бухгалтерии 8» начисление больничных не автоматизировано. А значит, расчет страхового стажа для оплаты больничных*, как и расчет суммы больничных, предстоит сделать вручную. Мы же с вами разберемся с тем, как отразить начисление больничных в программе.

* О том, как рассчитать страховой стаж сотрудника для оплаты больничных, читайте в статье Е. Скрипкиной на с. 20.

 

Создание нужной проводки

Первое, с чего мы начнем, — создание в справочнике «

Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» проводок по начислению больничных. В релизе 1.2.2.4 справочник содержит готовый элемент «Отражение больничных за счет ФСС» (рис. 1). В нем для начисления больничных используется проводка Дт 378 Кт 661. Но чтобы отслеживать больничные, предлагаю поставить субсчет 663 «Расчеты по другим выплатам». Для этого дважды щелкаем мышкой по записи и из открывшегося окна плана счетов вместо субсчета 661 выбираем субсчет 663.

Создаем проводку по начислению больничных за счет предприятия также с использованием субсчета 663 (рис. 1).

 

Создаем соответствующий вид начисления

Заходим в меню «

Зарплата → Начисления организации» и добавляем новый элемент «Больничные за счет ФСС» (рис. 2)

Так как сумму компенсации придется рассчитывать вручную, а затем ввести полученную в документ начисления, то в поле «Способ расчета» нужно установить значение «Фиксированной суммой». На закладке «Основное» в поле «Отражение в бухучете» из справочника «Способы отражения заработной платы в регламентированном учете» подставим созданный ранее макет проводки. Сумма больничных подлежит налогообложению НДФЛ, в поле «НДФЛ» ставим код 101.

В поле «Счет учета» из плана счетов выберем субсчет 663 «Расчеты по другим выплатам». Обязательно поставьте флажок напротив опции «Для расчета ЕСВ и НДФЛ учитывается как оплата больничных».

На закладке «База для расчетов» следует указать, какие взносы удерживаются с этого вида начисления. Для этого в табличной части «Является базой для» нажимаем кнопку «добавить» и в диалоговом окне «Выбор типа данных» выбираем «Взносы в фонды». В открывшемся плане видов расчетов выберем «ЕСВ (больничные)». Затем проделайте описанные выше действия еще раз и добавьте в табличную часть элемент «ЕСВ ФОТ (больничные)» (рис. 2).

Таким же образом необходимо будет создать вид начисления «Больничные за счет предприятия». Он будет использоваться при оплате первых пяти дней нетрудоспособности. Пример заполненного начисления приведен на рис. 3.

 

Начисляем зарплату и больничные

Для начисления заработной платы (больничных, отпускных и компенсационных выплат) используется документ «

Начисление зарплаты работникам организаций». В шапке документа указывают месяц, за который начисляют зарплату, и при необходимости подразделение организации. Если регламентированный производственный календарь настроен, то в поле «Норма дней за месяц:» автоматически будет занесено количество рабочих дней в месяце.

В первой табличной части указывают список работников, которым будет начислена заработная плата. Вторая табличная часть состоит из нескольких закладок, при начислении больничных эти закладки придется заполнять вручную. Посмотрим, как это сделать на следующем примере:

Пример.

Сотрудница Васильева Е. А. предоставила больничный лист с 01.08.2011 г. по 10.08.2011 г. За первые пять дней ей была начислена сумма больничных в размере 500 грн., за остальные три дня (оплачивает соцстрах) — 300 грн.

 

На закладке «

Начисления» нажимаем на кнопку «Заполнить» и указываем период, за который нужно начислить зарплату (согласно условию примера — с 11.08.2011 г. по 31.08.2011 г.). В графе «Отработано дней» будет стоять 18. Теперь добавим информацию о начисленных больничных. Для этого на закладке «Начисления»:

1. Добавляем новую строку и указываем вид начисления «

Больничные за счет предприятия», период с 01.08.2011 г. по 05.08.2011 г., размер 500 грн.

2. Добавляем еще одну строку, указав вид начисления «

Больничные за счет ФСС», период с 08.08.2011 г. по 10.08.2011 г., размер больничных 300 грн.

3. После того как информация о заработной плате и больничных добавлена, нажмем кнопку «

Рассчитать». Результат показан на рис. 4.

Перейдем на закладку «Взносы», нажав кнопку «Заполнить». Мы получим лишь одну строку по удержанию ЕСВ из начисленной заработной платы сотрудника. Поэтому добавляем новую строчку и в поле «Налог», из справочника «Налоги» выбираем «ЕСВ (больничные)», после этого нажмем кнопку «Рассчитать». В результате из суммы заработной платы будет удержан ЕСВ по ставке 3,6 %, а из суммы больничных удержание ЕСВ произойдет по ставке 2 % (рис. 5).

Следующая закладка «НДФЛ». На ней достаточно последовательно нажать на кнопки «Заполнить» и «Рассчитать». При расчете НДФЛ будет использована вся сумма начисленного дохода. Если работник имеет право на получение НСЛ (эта информация должна быть зарегистрирована в базе), программа, проанализировав начисленный доход, автоматически применит льготу при расчете НДФЛ.

Напомню, что в письме ГНАУ от 19.01.2011 г. № 697/6/17-0715 было сказано, что выплаты по листкам нетрудоспособности (оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и помощь по временной нетрудоспособности) с целью налогообложения НДФЛ приравниваются к заработной плате и учитываются при определении предельной суммы дохода, дающей право на получение налоговой социальной льготы. Указанные суммы включаются в состав месячного облагаемого налогом дохода плательщика налога и облагаются налогом с учетом норм п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса.

У нас остались не заполнены еще две закладки в документе, поэтому переходим на закладку «Взносы ФОТ» и нажимаем на кнопку «Заполнить». Снова при автоматическом заполнении добавилась лишь строка по начислению ЕСВ с заработной платы. Добавляем новую строку и указываем в ней налог «ЕСВ ФОТ (больничные)», после чего нажимаем кнопку «Рассчитать».

В нашем документе начислены суммы заработной платы и больничных, рассчитан НДФЛ и ЕСВ, удерживаемый из этих сумм, осталось сформировать проводки.

Переходим на закладку «Проводки» и нажимаем на кнопку «Сформировать проводки». Результат показан на рис. 6.

Итак, что мы имеем: первой проводкой начислены суммы больничных, которые должен выплатить ФСС. Вторая — начисленную заработную плату сотрудника. Третья — начисленную сумму за первые пять дней болезни.

Проводки четыре и пять отражают сумму начисленного ЕСВ на ФОТ с заработной платы и больничных. Шестая и седьмая — удержание ЕСВ из суммы заработной платы и больничного. Восьмой проводкой отражено удержание НДФЛ со всего дохода, полученного работником в этом месяце.

 

Выплата

После уплаты ЕСВ и НДФЛ в полном объеме, в том числе удержания ЕСВ по больничным за счет ФСС, выплату заработной платы и больничных за счет предприятия оформляем документом «

Зарплата к выплате» с видом операции «Очередная выплата». Если в документе при автоматическом заполнении указывается вся сумма больничных, ее можно откорректировать вручную.

В

письме от 16.03.2011 г. № 01-16-506 Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности не возражает относительно того, чтобы страхователи-работодатели перечисляли НДФЛ и ЕСВ с начисленных, но еще не полученных от Фонда больничных за счет собственных средств. В дальнейшем при получении на специальный счет средств от Фонда уплаченные суммы ЕСВ компенсируются страхователям путем перевода средств на их текущий счет.

Поступление средств на специальный текущий счет от ФСС оформляется документом «

Платежное поручение входящее» с видом операции «Поступление средств от ФСС» (рис. 7).

Важно! Проверьте, стоит ли у вас в справочнике «Виды выплат» в строке «Больничный за счет ФСС» флажок в графе «Рассчитать взносы». Если его нет, обязательно установите.

Выплата больничных за счет ФСС оформляется документом «Зарплата к выплате» с видом выплаты «Больничный за счет ФСС». Далее заполняем документ с помощью команды «Заполнить → По характеру выплаты». В итоге документ будет заполнен суммой больничных за счет ФСС. Останется лишь провести документ и оформить выплату.

 

Успехов в работе! Ждем ваших писем на электронный адрес

bk@id.factor.ua.