Отследить и отразить сомнительную задолженность в «1С:Бухгалтерии 8»
Добрый день! Подскажите, как в «1С:Бухгалтерии 8» можно отслеживать вовремя не оплаченную покупателем задолженность. Как отразить корректировки, связанные с сомнительной задолженностью?
О. Лучко, г. Симферополь
Отвечает Вероника НЕКРАСОВА, консультант «Б & К»
Когда дебиторская задолженность становится сомнительной
В «1С:Бухгалтерии 8» существует механизм, который отслеживает просрочку сроков уплаты задолженности, как дебиторской, так и кредиторской. Использовать его можно по всем договорам и контрагентам, но только в том случае, если на вашем предприятии установлена определенная система сроков взаиморасчетов. К примеру, покупателям дается 14 дней на оплату долга, после чего задолженность переходит в разряд просроченной и за ней ведется отдельный контроль. Указать срок, в течение которого покупатели должны погасить задолженность, нужно в «Настройках параметров учета» в закладке «Расчеты с контрагентами» (рис. 1).
Вместе с тем по отдельным договорам можно установить срок оплаты, отличающийся от общеустановленного.
Если предусмотрены особые условия расчетов с отдельными покупателями, то необходимо в справочнике «Договоры» для конкретного договора установить флажок «Установлен срок оплаты по договору, дней» и указать срок оплаты (рис. 2).
Если в течении указанного времени задолженность погашена не будет, вы сможете увидеть ее в отчете «Просроченная задолженность покупателей» (рис. 3, в «Панели функций» закладка «Руководителю»).
В отчете задолженность покупателей определяется как остаток по дебету счетов учета расчетов по договорам с видом договора «С покупателем» и «С комиссионером».
Отчет можно настраивать, к примеру, для определения задолженности покупателей может быть изменен порядок расчета, можно исключить отдельные счета из анализа. Измененный порядок расчета будет применяться для всех отчетов раздела «Расчеты с покупателями».
Используя данный механизм, вы всегда сможете контролировать состояние дебиторской задолженности.
Резерв сомнительных долгов в «1С:Бухгалтерии 8»
Если дебиторская задолженность становится сомнительной и принято решение начислить на ее сумму резерв сомнительных долгов, то эту операцию в программе можно оформить лишь с помощью ручной проводки (рис. 4).
Начав процесс урегулирования сомнительной задолженности*, предприятие имеет право уменьшить свой доход на неоплаченную стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, предоставленных услуг) без учета НДС с одновременным исключением из расходов себестоимости таких товаров (работ, услуг).
* Подробнее об урегулировании сомнительной задолженности читайте в статьей Н. Беловой «Сомнительная задолженность: порядок отражения в учете продавца» на с. 13 этого номера.
Описываемая корректировка дохода отражается со знаком «минус» в строке 03.11 Приложения СБ и переносится в строку 03.11 Приложения ІД к декларации по налогу на прибыль с последующим переносом в строку 03 декларации. Соответственно корректировка расходов отражается со знаком «минус» в строке 06.5.24 Приложения СБ и переносится в строку 06.5.24 Приложения ІВ к декларации с последующим переносом в строку 06.5 декларации.
Сделать подобную корректировку в «1С:Бухгалтерии 8» можно с помощью ручных операций. При этом следует внимательно следить, какую статью затрат вы указываете в проводках. Также нужно помнить о том, что графы «Сумма (н/у) Дт», «Сумма (н/у) Кт» заполняются суммами, которые должны быть показаны в налоговом учете. В графе «Сумма» показывают сумму бухгалтерского учета.
Корректируя доходы на стоимость отгруженного товара и расходы на его себестоимость в порядке урегулирования сомнительной задолженности на основании п.п. 159.1.1 НКУ в проводках нужно использовать вспомогательный счет «00».
После погашения сомнительной задолженности в налоговом учете вам придется увеличить доходы и расходы в связи с погашением задолженности на основании п.п. 159.1.5 НКУ. Сделать это можно ручными операциями, аналогичными тем, которыми мы делали сторнирующие записи (рис. 5), только без знака «минус».
Если задолженность признана безнадежной
Возможно, принятые продавцом меры по взысканию задолженности с необязательного покупателя, в частности обращение с иском в суд, не дадут результата и тот свой долг так и не погасит. Списать безнадежную задолженность можно с помощью документа «Корректировка долга» (рис. 6).
На закладке «Счета учета» указываются бухгалтерские счета и статьи расходов (доходов), возникающих при списании задолженности.
Организации — плательщики налога на прибыль имеют право признать в налоговом учете расходы на создание резерва сомнительных долгов в сумме списанной безнадежной дебиторской задолженности. На закладке «Счета учета» можно включить флажок «Списывать дебиторскую задолженность из резерва сомнительных долгов» и указать счет резерва, при этом в бухгалтерском учете задолженность списывается за счет резерва (без начисления расходов), в налоговом учете признаются расходы в сумме списанной задолженности.
Если ранее резерв начислен не был, в документе можно включить флажок «Начислять резерв сомнительных долгов», при этом документ начислит резерв на сумму списанной задолженности.
Надеемся, эта статья поможет вам разобраться с учетом дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8». Желаем успехов в работе и поменьше «сомнительных» дебиторов!
