Нумерация налоговых накладных в филиалах
Добрый день! подскажите, пожалуйста, как сделать нумерацию налоговых накладных через дробь, если их выписывают филиалы и структурные подразделения предприятий в программе «1С:Бухгалтерия 7.7»?
В. Марченко, г. Харьков
Отвечает
Юлия КАМИНСКАЯ , консультант «Б & К»
Приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969 утверждена форма налоговой накладной и порядок ее заполнения (далее — Порядок № 969). Новый порядок несколько усложнил заполнение налоговых накладных в программе «1С», поскольку требует большей внимательности. Кроме того, установлены новые правила составления налоговых накладных филиалами и структурными подразделениями.
Как и ранее, если не зарегистрированные плательщиками налога на добавленную стоимость филиалы и другие структурные подразделения налогоплательщика самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и производят расчеты с поставщиками/потребителями, то зарегистрированный налогоплательщик, в состав которого входят такие структурные подразделения, может делегировать филиалу или структурному подразделению право выписки налоговых накладных. Для этого налогоплательщик должен каждому филиалу и структурному подразделению присвоить отдельный числовой номер, о чем письменно уведомить орган государственной налоговой службы по месту его регистрации как плательщика налога на добавленную стоимость. При составлении налоговой накладной филиалом или структурным подразделением налогоплательщика порядковый номер налоговой накладной устанавливается с учетом присвоенного числового номера и определяется числом через дробь.
В числителе порядкового номера налоговой накладной проставляется порядковый номер, а в знаменателе — числовой номер филиала или структурного подразделения.Плательщики налога на добавленную стоимость составляют отдельные налоговые накладные по видам деятельности, предусматривают
специальный режим налогообложения и указывают в порядковом номере накладной после дроби перед номером филиала или структурного подразделения код соответствующей деятельности:2
— сельскохозяйственные предприятия, применяющие специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства и рыболовства в соответствии со ст. 209 Налогового кодекса;3
— сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности, которые соответствуют критериям, определенным в ст. 209 Налогового кодекса, но не выбрали специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства и реализуют молоко, скот, птицу, шерсть собственного производства, а также молочные продукты, молочное сырье и мясопродукты, произведенные в собственных перерабатывающих цехах;4
— перерабатывающие предприятия всех форм собственности, которые согласно ч. 1 подразд. 2 разд. XX «Переходные положения» Налогового кодекса за реализованные ими молоко, молочное сырье и молочные продукты, мясо и мясопродукты, другую продукцию переработки животных, закупленных в живом весе (шкуры, субпродукты, мясокостная мука), в полном объеме направляют суммы налога на добавленную стоимость в специальный фонд государственного бюджета.Рекомендации по заполнению новой формы налоговой накладной также изложены в письме ГНАУ от 11.01.2011 г. № 547/7/16-1117.
Для того чтобы филиалу создать налоговую накладную в программе «1С» с правильной нумерацией, необходимо выполнить следующие действия:
— в меню «
Документы» выбрать «Налоговый учет» документ «Налоговая накладная»;— заполнить все реквизиты вкладки «
Основные» указанного документа;— перейти на вкладку «
Дополнительно» и в поле «Специальный режим» проставить номер филиала либо структурного подразделения, которое выписывает налоговую накладную (см. рис.);— после этого необходимо сохранить и провести документ.
В печатной форме документа номер налоговой накладной будет указан через дробь, как и требует Порядок № 969 (см. рис.).
