Комментарий редакции
Документ этот имеет, понятно, первостепенную важность для тех, кто профессионально разрабатывает отчетные и учетные бухгалтерско-налоговые компьютерные программы.
Впрочем, на практике многие бухгалтерии предпочитают использовать собственные программки, сделанные «народными умельцами» и приспособленные к нуждам конкретного предприятия. Сейчас таким бухгалтериям придется переделывать свои электронные формы под новый стандарт.
С момента последних изменений Формата (стандарта) электронного документа отчетности плательщиков налогов (утвержденного приказом ГНАУ от 03.05.2006 г. № 242) прошло почти три с половиной года. Что же изменилось на этот раз?
Имя
Формат имени файлов претерпел следующие изменения:
— позиции с 1 по 25 остались неизменными;
— порядковый номер документа, который может подаваться несколько раз в одном отчетном периоде (элемент
C_DOC_CNT), расширился на 2 позиции (теперь — с 26 по 32);— позицию 33 занимает новый элемента
PERIOD_TYPE — числовой код типа отчетного периода (1 — месяц, 2 — квартал, 3 — полугодие, 4 — девять месяцев, 5 — год);— элементы
PERIOD_MONTH (отчетный месяц) и PERIOD_YEAR (отчетный год) соответственно сдвинулись на три позиции (теперь — 34 и 35, а также 36—39);— позиции 40—43 занял новый элемент — код налоговой инспекции, в которую подается оригинал документа (элемент
C_STI_ORIG).Таким образом, если раньше имя файла состояло из 36 знаков (плюс расширение «.xml»), то теперь — из 43 знаков (плюс то же расширение).
Отдельные элементы
Теперь пройдемся по описаниям отдельных элементов в составе файла отчетности.
1. Кодом плательщика
<TIN> теперь может быть не только номер плательщика из ЕГРПОУ или из ГРФЛ (последний, напомним, теперь называется «регистрационным номером учетной карточки плательщика»), но и регистрационный (учетный) номер из Временного реестра ГНАУ, а также номер паспорта (последовательность двух прописных украинских букв и шести цифр). На практике это положение уже давно применяется, так что в этом отношении стандартный формат просто приведен в соответствие с практикой.2. Код ГНИ, в которую подается оригинал документа,
<C_STI_ORIG> (новый элемент), фактически состоит из «состыкованных» кода области <C_REG> и кода района <C_RAJ>. В связи с этим напоминаем, что в форме ежемесячной декларации по НДФЛ, которая сдается налоговыми агентами, в строке 8 заголовочной части вписывается не этот код ГНИ, а код налогового органа по ЕГРПОУ, о чем сообщила ГНАУ в письме от 17.02.2011 г. № 4485/7/17-0217 «О заполнении налоговой декларации по налогу с доходов физических лиц». Зачем это сделано — непонятно.3. Установлен формат для элементов, описывающих документы, связанные с основным отчетным (в таблице 1 — позиции начиная с
<LINKED_DOCS> и заканчивая <FILENAME>).4. Установлен формат для даты заполнения отчетности плательщиком
<D_FILL>. Надеемся, это снимет вопросы о том, как указывается дата в налоговых накладных и документах налоговой отчетности. В электронном формате дата теперь должна указываться в виде 8 цифр: ддммгггг, а не в виде, например, 6 цифр с точками (дд.мм.гг).5. Наконец, еще один новый элемент — сигнатура программного обеспечения
<SOFTWARE>, т. е. текстовая строка, указывающая, с помощью какого программного средства сформирован документ. На этот элемент мы обращаем особое внимание тех, кто использует «нестандартные» программы сдачи отчетности. До сих пор указывать программу, в которой составлен документ, не требовалось.
Что это означает для пользователей?
Для «стандартных» пользователей — ничего не означает, если не считать того, что им весьма желательно своевременно обновлять свои программы. Впрочем, это актуально и без введения нового формата, так как новые формы отчетности появляются практически еженедельно.
Для тех, кто пользуется «нестандартными» средствами, — означает, что им нужно будет следить за сообщениями ГНАУ о том, что новый формат официально введен в действие и отчетность, составленная в старом формате, больше не принимается. Де-юре он вступил в силу еще 14 февраля 2011 года.
Хотя разумнее всего было бы дать некоторое время для перехода и в течение этого переходного периода принимать документы как в старом, так и в новом формате. Ведь фактически отличаются они весьма немногим.
Алексей Кузнецов
