Утвержден Порядок проведения проверок субъектов первичного финмониторинга
Приказом Министерства финансов Украины от 04.04.2011 г. № 463 утвержден Порядок проведения проверок Министерством финансов Украины субъектов первичного финансового мониторинга (далее — Порядок).
Этот Порядок распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за которыми в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляются Минфином, а именно:
— субъектов хозяйствования, проводящих лотереи или любые другие азартные игры;
— субъектов хозяйствования, осуществляющих торговлю драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них, если сумма финансовой операции равна либо превышает сумму, определенную ч. 1 ст. 15 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» от 28.11.2002 г. № 249-IV (т. е. 150 тыс. грн. или ее эквивалент в иностранной валюте);
— аудиторов, аудиторские фирмы, физических лиц — предпринимателей, предоставляющих услуги по бухгалтерскому учету, в случаях, предусмотренных ст. 6 и 8 указанного Закона.
В соответствии с Порядком Минфин имеет право осуществлять плановые и внеплановые проверки.
Плановой проверкой считается проверка деятельности субъекта, предусмотренная в плане проведения проверок. Такая проверка должна проводиться не чаще одного раза в год на основании приказа Минфина.
Внеплановой проверкой считается проверка, которая не предусмотрена в плане проверок. Она проводится на основании приказа Минфина за период, подлежащий проверке, и по отдельным вопросам.
Плановые и внеплановые проверки могут быть как невыездными (без выхода работников Минфина по местонахождению субъекта), так и выездными (с выходом работников Минфина по местонахождению субъекта).
По согласованию с Минфином работники Госфинмониторинга имеют право принимать участие в плановой и внеплановой проверках.
Приказ от 04.04.2011 г. № 463 вступил в силу с 06.05.2011 г.
(Приказ Минфина Украины «Об утверждении Порядка проведения проверок Министерством финансов Украины субъектов первичного финансового мониторинга» от 04.04.2011 г. № 463)
Госкомпредпринимательства исключил норму о голографической защите отдельных бланков
Приказом Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства (далее — Госкомпредпринимательства) от 11.04.2011 г. № 27 внесены изменения в:
— Техническое описание бланка справки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей о резервировании наименования юридического лица, извлечения из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и справки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, утвержденное приказом Госкомпредпринимательства от 20.10.2005 г. № 96;
— Техническое описание бланка справки из реестра документов разрешительного характера, утвержденное приказом Госкомпредпринимательства от 09.11.2006 г. № 101.
Указанными изменениями из текста этих нормативно-правовых актов исключена норма об обязательном нанесении голографического защитного элемента на бланки перечисленных в них документов.
Также установлено, что бланки справки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей о резервировании наименования юридического лица, извлечения из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, справки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, справки из реестра документов разрешительного характера, изготовленные и приобретенные до вступления в силу этого приказа, подлежат применению до использования их в полном объеме.
Приказ от 11.04.2011 г. № 27 вступил в силу с 10.05.2011 г.
(Приказ Госкомпредпринимательства Украины «О внесении изменений в приказы Госкомпредпринимательства об отмене защиты документов голографическими защитными элементами» от 11.04.2011 г. № 27)
ГНАУ уточнила мнение о получении справки предпринимателями о своем «налоговом» статусе
Как известно, ГНАУ разъяснила, что в связи с особенностями налогообложения доходов физических лиц — предпринимателей, введенных Налоговым кодексом Украины, они должны, кроме копии свидетельства о государственной регистрации, предоставлять контрагентам справку от налогового органа, в котором они состоят на учете.
В этой справке указываются перечень видов деятельности в соответствии с регистрационной карточкой и избранная система налогообложения доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Возникает вопрос: зачем предпринимателям — плательщикам единого налога получать такую справку, если перечень видов деятельности, в рамках которых они реализуют продукцию (товары, работы, услуги), указан в их свидетельстве об уплате единого налога?
В письме от 05.04.2011 г. № 4133/5/17-0716 главное налоговое ведомство уточнило свое мнение о подтверждении предпринимателями вида/видов деятельности, в пределах которого/которых они реализуют продукцию (товары, работы, услуги).
Так, для предпринимателей, которые находятся на «общей» системе налогообложения, таким подтверждением являются копии свидетельства о государственной регистрации его как субъекта предпринимательской деятельности и справки налогового органа, в котором он состоит на налоговом учете, о заявленных им виде/видах деятельности (в соответствии с регистрационной карточкой) и избранной системе налогообложения доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Для предпринимателей, избравших упрощенную систему налогообложения, таким подтверждением являются копии свидетельства о государственной регистрации его как субъекта предпринимательской деятельности и свидетельства об уплате единого налога.
(Письмо ГНА Украины «Об утверждении Изменений к некоторым положениям (стандартам) бухгалтерского учета» от 05.04.2011 г. № 4133/5/17-0716)
