Очередное глобальное обновление «1С:Бухгалтерии 7.7» — релиз 289
 | Новый релиз должен порадовать своими доработками бухгалтеров и финансовых работников, поскольку он разработан в связи со вступлением в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по совершенствованию отдельных норм Налогового кодекса Украины» от 07.07.2011 г. № 3609-VI (далее — Закон № 3609). Как вы помните, этот Закон внес существенные изменения в расчет себестоимости изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Но в новом релизе изменился не только расчет себестоимости. Подробнее обо всех новшествах в программе мы поговорим далее. Юлия КАМИНСКАЯ, консультант «Б & К» |
Рассмотрим следующие моменты, в которые внес изменения релиз 289:
1. Распределение общепроизводственных затрат и формирование себестоимости.
2. Возврат авансов, полученных/выданных до 01.04.2011 г.
3. Начисление амортизации.
4. Прочие изменения.
Распределение общепроизводственных затрат и формирование себестоимости
Пожалуй, первоочередными в релизе стали изменения в распределении общепроизводственных затрат. С принятием Закона № 3609, а точнее, с 01.08.2011 г. общепроизводственные затраты в налоговом учете включаются в себестоимость продукции, работ, услуг, а не отражаются отдельной статьей в декларации по налогу на прибыль, как это было во втором квартале 2011 г.
В частности, п.138.8 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) был дополнен новым абзацем: «…общепроизводственные расходы, которые относятся на себестоимость изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета».
Таким образом, был изменен алгоритм определения себестоимости в налоговом учете. Сложность заключается в том, что бухгалтеру при составлении декларации о прибыли за третий квартал 2011 г. необходимо применять две нормы распределения общепроизводственных затрат. То есть при расчете и проверке суммы себестоимости бухгалтер должен разбить отчетный (третий) квартал на два периода:
— июль 2011 г., в котором необходимо применять нормы п. 138.8 НКУ до внесенных в него Законом № 3609 изменений;
— август и сентябрь 2011 г., в которых следует применять нормы п. 138.8 НКУ с внесенными Законом № 3609 изменениями.
Цель указанных выше изменений — вывести общепроизводственные расходы из состава других расходов и непосредственно отнести их на себестоимость изготовленных и реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с П(С)БУ.
Для п.138.8 НКУ следует, в частности, применять П(С)БУ 16 «Расходы». В соответствии с п.16 П(С)БУ 16 к постоянным общепроизводственным расходам относятся расходы на обслуживание и управление производством, остающиеся неизменными (или почти неизменными) при изменении объема деятельности. Постоянные общепроизводственные расходы распределяются на каждый объект расходов с использованием базы распределения (часов работы, заработной платы, объема деятельности, прямых расходов и т. п.) при нормальной мощности. Нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы включаются в состав себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) в периоде их возникновения. Общая сумма распределенных и нераспределенных постоянных общепроизводственных расходов не может превышать их фактическую величину.
Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов устанавливаются предприятием самостоятельно в приказе (положении) об учетной политике.
В программе добавлена константа «Признавать нераспределенные постоянные ОПЗ в НУ». Она позволяет с 01.08.2011 г. бухгалтеру самостоятельно решить, признавать такие затраты в налоговом учете или нет. Значение константы, заданное по умолчанию, — «Нет» (рис. 1).
Таким образом, исходя из описанных выше изменений можно предположить, что, несмотря на существенные доработки в программе «1С:Бухглатерия 7.7», бухгалтерам придется составлять декларацию по прибыли за третий квартал 2011 г. вручную. Особое внимание следует уделить расчету себестоимости продукции, работ, услуг и распределению общепроизводственных затрат, чтобы по ошибке не отразить их в декларации по налогу на прибыль дважды.
Совет Предприятиям, которые распределяют постоянные ОПЗ между 23-м и 90-м счетами, разработчики рекомендуют получить индивидуальное налоговое разъяснение о праве признания нераспределенных постоянных ОПЗ в налоговом учете.
Возврат авансов, полученных/выданных до 01.04.2011 г.
В программе «1С:Бухглатерия 7.7» была добавлена возможность сторнирования доходов/расходов в периоде возврата авансов, выданных/полученных до 01.04.2011 г., по которым были начислены валовые доходы/расходы. В частности, возможность ввести сумму аванса для таких возвратов в документах «Приходный кассовый», «Расходный кассовый» и «Банковская выписка» (рис. 2).
Начисление амортизации
Еще одной доработкой нового релиза является возможность начисления износа основных средств в бухгалтерском учете по данным налогового учета. Для этого в программе «1С:Бухглатерия 7.7» добавлена константа «Сумму амортизации в БУ определять по данным НУ» («АмортизацияБУизНУ»).
Если значение константы установлено «Да», то сумма амортизации в бухгалтерском учете для производственных ОС будет рассчитываться, как в налоговом учете. Если в налоговом учете амортизация начислена полностью, то амортизация в бухгалтерском учете будет рассчитываться обычным способом.
Кроме того, разработчики исправили еще несколько ошибок, связанных с начислением амортизации, а именно:
— при расчете амортизации для элементов с производственным методом ошибочно использовался объем производства из прошлого месяца;
— исправлена возможная ошибка начисления амортизации для полностью изношенного объекта.
Прочие изменения
Обращаем внимание на то, что в справочнике «Статьи налоговых деклараций» добавлена статья доходов «(ІД.17) Дохід від продажу необоротних активів» (рис. 3).
Также разработчики исправили целый ряд ошибок, а именно:
— учета суммы в налоговом учете при выпуске готовой продукции;
— при расчете остаточной стоимости, если были движения 31.03.2011 г.;
— при начислении дохода/расхода в налоговом учете при продаже основных средств;
— формирования проводки по НДС при списании производственных основных средств для типа списания: «Ликвидация по решению налогоплательщика или Кабинета Министров»;
— при пересчете суммы предварительной оплаты по курсу аванса;
— при проведении не формируется проводка по НДС, если в качестве счета модернизации в табличной части указан счет 9 класса;
— при печати для «Других необоротных материальных активов» в налоговом учете;
— при закрытии счета 91;
— при закрытии субсчета 981 в налоговом учете;
— программы при выгрузке в xml-формат, если в табличной части документа «Налоговая накладная» присутствуют основные средства или услуга.
Успехов в работе! Ждем ваших писем по адресу bk.id@factor.ua.
