Чем порадовал релиз 1.2.6
 | Новый релиз, выпущенный компанией «1С» 19 марта 2012 года для «1С:Бухгалтерии 8», внес ряд существенных изменений в бухгалтерский и налоговый учет, а также в формы отчетности. Рассмотрим, что именно было исправлено и откорректировано разработчиками в новом релизе. Юлия КАМИНСКАЯ, консультант «Б & К» |
Прежде всего, напомним, как можно проверить, появилось ли обновление для конфигурации. Для этого заходим в меню «Сервис → Обновление конфигурации через Интернет»* и ждем: перед вами должно появиться окно помощника обновления, в котором будет сказано, вышло обновление для установленной у вас конфигурации или нет (рис. 1). Далее рассмотрим сами новшества, которые были внесены в программу.
* Подробнее о том, как обновить конфигурацию через Интернет, мы писали в «Б & К», 2011, № 9.
Изменения согласно Приказу
В программу был внесен ряд изменений согласно приказу Министерства финансов Украины от 09.12.2011 г. № 1591 (далее — приказ № 1591). Во-первых, изменилась форма финансовых отчетов. В частности, были добавлены вписываемые строки, а также примечание о том, на основании каких стандартов была составлена отчетность (международных либо национальных).
Во-вторых, были изменены наименования субсчетов в соответствии с изменениями, внесенными в План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, а именно:
— изменено название субсчетов 483 «Благотворительная помощь», 711 «Доход от покупки-продажи иностранной валюты», 942 «Затраты на покупку-продажу иностранной валюты»;
— добавлены субсчета 364 «Расчеты по гарантийному обеспечению», 379 «Расчеты по операциям с деривативами», 4231 «Дооценка основных средств».
В-третьих, в документе «Продажа валюты» (меню «Банк → Покупка-продажа валюты → Продажа валюты») изменены проводки документа. При продаже валюты доходом или расходами признается разница между ценой продажи и стоимостью реализованной иностранной валюты по курсу НБУ. Напомним, что в части учета операций с валютой были изменены П(С)БУ 15 «Доход», П(С)БУ 16 «Расходы», а также Инструкция по применению Плана счетов от 30.11.99 г. № 291.
Таким образом, в соответствии с изменениями, внесенными приказом № 1591, «свернутая» положительная разница между ценой купли-продажи иностранной валюты и ее балансовой стоимостью отражается на субсчете 711 «Доходы от купли-продажи валюты», а отрицательная разница между ценой купли-продажи иностранной валюты и ее балансовой стоимостью — на субсчете 942 «Расходы на куплю-продажу валюты».
Изменения в учете основных средств
Изменения затронули и подсистему учета основных средств. Так, в релизе 1.2.6 появилась возможность переоценки основного средства в соответствии с п.п. 16 — 21 П(С)БУ 7 «Основные средства». Выполняется переоценка документом «Переоценка ОС» (меню «ОС → Переоценка ОС»). В данном документе предусмотрено три закладки:
— первая «Основные средства» — в ней указывается первоначальная и справедливая стоимость основного средства. Предусмотрена возможность автоматического заполнения данных из списка основных средств предприятия, нажав кнопку «Заполнить» (рис. 2);
— на второй закладке «Счета учета» задаются счета затрат и доходов, которые могут начисляться при переоценке;
— на закладке «Дополнительно» указывается ответственное лицо.
Обращаем внимание на то, что счет дополнительного капитала, на котором учитывается сумма дооценки основного средства, указывается для каждого основного средства в документе «Ввод в эксплуатацию ОС». Если для основного средства не определен счет дополнительного капитала, используется субсчет 4231 (рис. 3).
Одновременно с амортизацией основного средства может уменьшаться сумма дополнительного капитала с включением в состав нераспределенной прибыли. Этот процесс регулируется настройкой учетной политики «Включать сумму дооценок ОС пропорционально начислению амортизации в состав нераспределенной прибыли с уменьшением дополнительного капитала» (меню «Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций») (рис. 4).
В случае выбытия основного средства, которое отражается документами «Списание ОС» и «Передача ОС», сумма дооценок основного средства включается в состав нераспределенной прибыли с уменьшением дополнительного капитала. В документе «Подготовка к передаче ОС» сумма дооценок включается в нераспределенную прибыль, если в документе поставлен флажок напротив опции «Списывать сумму дооценок на нераспределенную прибыль» (рис. 5). Если признак не указан, сумма дооценок будет включена в нераспределенную прибыль позже при проведении документа «Передача ОС».
Кроме того, была доработана возможность изменения амортизируемой стоимости основного средства после его улучшения. Для этого в документ «Модернизация и ремонт ОС» добавлена опция «При автозаполнении не изменять амортизируемую стоимость ОС (БУ)» (рис. 6).
Флажок напротив этой опции влияет на автоматическое определение параметров амортизации основного средства после его улучшения.
Если не поставить флажок, амортизируемая стоимость основного средства определяется как его остаточная стоимость, а срок полезного использования (объем работ) — как срок (объем работ), оставшийся до конца срока эксплуатации основного средства. Таким образом, определяются параметры амортизации, при которых основное средство будет полностью самортизировано до конца срока полезного использование (эксплуатации).
Если флажок включен, амортизируемая стоимость основного средства определяется как его первоначальная стоимость, увеличенная на сумму затрат на улучшения. Амортизируемая стоимость не изменяется относительно стоимости на счете 10 «Основные средства».
Обращаем внимание на то, эта опция не влияет на проведение документа. Независимо от того, стоит флажок или нет, параметры амортизации указываются в документе и могут быть изменены пользователем.
Новый реквизит в Договорах
В справочник «Договора контрагентов» был добавлен новый реквизит «Форма расчетов (для налоговой накладной)» (рис. 7). В случае если данный реквизит заполнен, при формировании исходящих налоговых документов его значение будет перенесено в документ. В противоположном случае — форма расчетов в налоговом документе будет заполнена автоматически значением по умолчанию.
Учет НДС + налоговые накладные
В релизе 1.2.6 наконец-то была реализована возможность формирования налоговых документов обособленными подразделениями (филиалами), которым делегировано такое право. Для этого в документе «Налоговая накладная» предусмотрен новый реквизит «Обособленное подразделение».
При создании новых документов значение реквизита «Обособленное подразделение» по умолчанию устанавливается из настроек пользователя (настройка «Основное обособленное подразделение организации»).
Внимание! В документе «Приложение 2 к налоговой накладной» обособленное подразделение не указывается и всегда считается равным обособленному подразделению, указанному в связанной с ним налоговой накладной.
Также существует возможность указывать в печатных формах налоговых документов, кроме наименования организации, наименование филиала. При этом текст, который будет дописан к наименованию организации, указывается в реквизите «Дополнение к названию организации» справочника «Обособленные подразделения» (меню «Предприятие → Обособленные подразделения организаций»).
По умолчанию нумерация налоговых документов будет идти в разрезе обособленных подразделений (т. е. нумерация будет начинаться с «1» в каждом обособленном подразделении). Для того чтобы это изменить, необходимо установить настройку учетной политики организаций «Вести нумерацию налоговых документов без учета обособленных подразделений» (меню «Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций»).
При регистрации в своей информационной базе налоговых документов, полученных от контрагента, вы можете указать, в каком из обособленных подразделений был получен документ. В дальнейшем при построении реестра налоговых накладных вы сможете заполнить его только информацией о налоговых документах, выписанных и зарегистрированных в определенном обособленном подразделении.
В печатной форме документа «Налоговая накладная» при поставке на экспорт в гривнях (по нулевой ставке) сумма поставки теперь отражается в графе 10 «(експорт)», вместо графы 9 «(постачання на митній території України)». Признаком поставки на экспорт является установленный признак «Не является резидентом» в карточке контрагента.
Еще одна хорошая новость — теперь возможно печатать налоговые документы как в книжном, так и в альбомном форматах.
Внимание! В случае печати документа на альбомной странице вывод больших сумм (более одного миллиона гривен) проводится без переноса внутри ячейки.
В документе «Приложение 2 к налоговой накладной» претерпело доработку поле «Дата оплаты» на закладке «Дополнительно» (рис. 8). Значение данного поля используется при формировании печатной формы и выводится в одноименном реквизите титульного листа. Кроме того, в форме этого документа была доработана опция «Дата получения покупателем не равна дате документа». Информация об этой дате отображается в таблице 1 приложения Д1 к декларации по НДС. Таким образом, появилась возможность в декларации по НДС указывать произвольную дату получения расчета корректировки покупателем либо не указывать ее вообще. В случае указания данного признака, появляется поле, в котором можно проставить дату получения документа покупателем.
Еще одна интересная и полезная возможность, появившаяся в новом релизе, — это проверка включения полученной от контрагента налоговой накладной в Единый реестр налоговых накладных. В документе «Регистрация входящего налогового документа» добавлен признак «Необходимо проверить включение в ЕРНН» (рис. 9). Признак устанавливается бухгалтером вручную для налоговых документов, по которым он считает целесообразным сформировать запрос на получение сведений из единого реестра налоговых накладных. Запрос на помеченные признаком налоговые документы формируется в подсистеме «1С:Звит», в которой также обрабатываются и полученные ответы. Для налоговых документов, зарегистрированных в едином реестре налоговых накладных, в документе «Регистрация входящего налогового документа» автоматически заполняется дата регистрации в едином реестре налоговых накладных.
Важно! Если после формирования запроса и получения ответа из единого реестра в документе «Регистрация входящего налогового документа» не заполнен реквизит «дата регистр. в ЕРНН», это означает, что на ваш запрос получен ответ о том, что налоговый документ в реестре не зарегистрирован.
При включении входящего налогового документа в реестр выданных и полученных налоговых накладных и приложение 5 к декларации по НДС учитывается только дата документа «Регистрация входящего налогового документа». Поэтому если в документе не заполнен реквизит «дата регистр. в ЕРНН» или дата, указанная в нем, относится к следующему налоговому периоду, сам документ будет включен в реестр и приложение 5.
В случае если бухгалтер принял решение не включать в реестр и приложение 5 налоговый документ, который на конец отчетного периода не был зарегистрирован в едином реестре налоговых накладных, следует изменить дату документа «Регистрация входящего налогового документа».
Отметим, что документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «исправление ошибки» может использоваться не только для формирования уточняющего расчета по предыдущим периодам, но и для исправления ошибок в текущем периоде. Для этого, в случае исправления ошибки в текущем периоде, в документе должен быть снят признак «Включается в уточняющий расчет».
Изменения в Учете налога на прибыль
Во-первых, в соответствии с приказом Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213 в программе «1С:Бухгалтерия 8» была исправлена нумерация статей декларации по налогу на прибыль. В связи с тем что большая часть статей не была изменена по сути, а была только изменена их кодировка, вносить изменения в справочники статей затрат, доходов и неоперационных расходов нет необходимости.
Во-вторых, разработчиками были добавлены статьи декларации для отражения амортизации и улучшения основных средств природоохранного назначения, арендованных и связанных с информационным обеспечением хозяйственной деятельности (ст. 06.4.8, 06.4.19, 06.4.36 приложения ІВ «Інші витрати»). Таким образом, в случае наличия указанных затрат следует добавить соответствующие статьи в справочник статей затрат и привязать к ним статьи декларации.
В-третьих, в форму отчета «Декларация о прибыли» (меню «Регламентированная отчетность → Регламентированные отчеты (встроенные)») были внесены изменения в соответствии с приказами Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213 и от 21.12.2011 г. № 1684.
В-четвертых, в декларации о прибыли было реализовано автоматическое заполнение нового приложения ОК. В конфигурации данное приложение заполняется таким образом, чтобы:
— соответствовать понятиям «доходы» и «расходы на приобретение», используемым в разделе 3 «Налог на прибыль» НКУ;
— сделать сопоставимыми приложение ОК и декларации плательщиков единого налога, подаваемые контрагентами предприятия.
Напомним, что доходы предприятия в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога показываются в приложении ОК в периоде продажи товаров, выполнения работ, предоставления услуг таким контрагентам, а затраты — в периоде приобретения запасов, капитальных инвестиций, работ, услуг у таких контрагентов.
Обращаем внимание на то, что для автоматического заполнения приложения ОК необходимо для контрагентов — плательщиков единого налога корректно заполнить схемы налогообложения контрагентов, а также вести с ними расчеты на субсчетах 361 «Расчеты с отечественными покупателями», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 3771 «Расчеты с другими дебиторами (в национальной валюте)», 6851 «Расчеты с другими кредиторами (в национальной валюте)».
Учет единого налога
В соответствии с приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1637 в программе были добавлены следующие виды отчетов (в меню «Отчеты → Единый налог»):
— «Книга учета доходов (единый налог)»;
— «Книга учета доходов и расходов (единый налог)».
Для корректного заполнения этих книг необходимо корректно указывать статьи налоговой декларации в платежных документах.
В соответствии с приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2011 г. № 1688 в программе были доработаны регламентированные отчеты:
— «Декларация по единому налогу (для юр. лиц)»;
— «Декларация по единому налогу (для физ. лиц)».
Для корректного заполнения этих отчетов необходимо в платежных документах указывать статьи налоговой декларации, а в платежном поручении на оплату единого налога — корреспондирующий субсчет 6414 «Расчеты по единому налогу».
Подводя итоги, отметим, что несмотря на то что новый релиз внес значительные изменения в работу программы «1С:Бухгалтерия 8», все еще нереализованным является автоматическое заполнение строк декларации по прибыли, которое разработчики обещают воплотить в следующих релизах. Это, видимо, связано с тем, что на сегодняшний день по-прежнему нет законодательно утвержденных рекомендаций по заполнению данной формы отчета. Таким образом, бухгалтерам остается только ждать их утверждения и продолжать самостоятельно принимать решения относительно заполнения той или иной строки декларации по прибыли.
