Амортизация ОС, приобретенных в 2011 году у ФЛП на ЕН (налоговый учет)
Уважаемая редакция «Б & К»! в октябре 2011 года наше предприятие приобрело у ФЛП, работающего на едином налоге, основное средство, которое было введено в эксплуатацию в этом же месяце. Амортизация для ОС в налоговом учете не начислялась, но с 01.01.2012 г. правила изменились: теперь для этого ОС можно начислять амортизацию в налоговом учете. Как настроить в «1С:Бухгалетрии 8» (релиз 1.2.5) для ОС начисление амортизации в налоговом учете?
И. Красина, г. Миргород
Отвечает Вероника НЕКРАСОВА, консультант «Б & К»
Действительно, с 01.01.2012 г. вполне правомерно сумму амортизации необоротных активов, приобретенных у предпринимателей-единоналожников, отражать в налоговых расходах на общих основаниях, исходя из их остаточной стоимости на эту дату.
Для того чтобы в налоговом учете программа могла начислять амортизацию, вам нужно откорректировать следующие регистры: «Параметры ОС (налоговый учет)»; «Начисление амортизации (налоговый учет)»; «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)» и «Журнал проводок». А поможет это сделать документ «Корректировка записей регистров» (меню «Операции → Документы»), который предназначен для ручной корректировки записей регистров накопления, сведений и для ввода остатков.
В вашем случае следует ввести документ от 31.12.2011 г., указав время «24:00:00». На закладке «Регистры бухгалтерии» нужно нажать ссылку «Настройка состава регистров бухгалтерии» и в открывшемся окне (рис. 1) поставить флажок напротив «Журнал проводок (бухгалтерский учет)». После того как закладка видоизменится (рис. 2), добавляете проводку типа «Дт 104 — Кт 631» и в колонке «Сумма (н/у) Дт» указываете стоимость ОС.
Затем можно перейти к корректировки регистров. В закладке «Регистры сведений» нажмите ссылку «Настройка состава регистров сведений» (рис. 3). Перед вами появится окно со списком всех имеющихся в программе регистров, из них отметить флажком нужно только три: «Параметры ОС (налоговый учет)», «Начисление амортизации (налоговый учет)», «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)», и нажать «ОК». Для работы с каждым из регистров появилась своя вкладка (рис. 4).
В регистре сведений «Начисление амортизации (налоговый учет)» указываете дату, ОС, организацию, которой принадлежит ОС, и ставите флажок в колонку «Начислять амортизацию». В регистре сведений «Параметры ОС (налоговый учет)» следует заполнить все колонки наподобие того, как показано на рис. 4. Последний регистр, с которым нужно поработать, — это «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)». В нем указываете первоначальную стоимость ОС и налоговую группу, после чего документ можно проводить.
Документ «Корректировка записей регистров» создаст указанные движения в регистрах, благодаря этому для указанного в документе ОС с 1 января 2012 года будет начисляться амортизация как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Успехов в работе!
