Учет кредитов и займов в «1С:Бухгалтерии 7.7»

Учет кредитов и займов в «1С:Бухгалтерии 7.7»

В этой статье речь пойдет об особенностях учета в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» операций с кредитами и займами, полученными в гривнях от банков и резидентов. Мы рассмотрим все этапы: начиная от уплаты разового платежа при оформлении кредита и до погашения основной суммы кредита. Евгений САЗОНОВ, консультант «Б & К»

Кредиты (займы) по сроку погашения делятся на:

— краткосрочные кредиты (счет 60);

— долгосрочные кредиты (счет 50);

— текущую задолженность по долгосрочным обязательствам (счет 61).

Бухгалтерский учет банковских кредитов разделим на две части:

— учет основной суммы долга;

— учет суммы процентов, уплачиваемых (начисляемых) за пользование полученными кредитными средствами.

Рассмотрим порядок оформления кредитов и займов, полученных в гривнях, в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» на следующем примере.

Пример

Предприятие ООО «Світанок» 18.07.2011 г. получило от банка АО «Укрсиббанк» кредит в размере 600000,00 грн. сроком на три года для целей обслуживания текущей деятельности предприятия. Кредит предоставляется под 15 % годовых, проценты начисляются один раз в квартал. Выплата процентов проводится не позднее пятого рабочего дня после окончания отчетного квартала. За несвоевременную уплату процентов предусмотрено начисление штрафа в размере 3 % от суммы несвоевременно уплаченных процентов, а также начисление пени в размере 0,01 % за каждый день просрочки. Выплата основной суммы кредита предусмотрена 17.07.2014 г.

Расходы, связанные с получением кредита (оценка объекта залога, сумма комиссии банку и т. д.), составляют 20000,00 грн. Объектом залога служат основные средства (здание, принадлежащее предприятию).

Для правильного отображения учета кредита в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» нужно выполнить следующие пошаговые действия:

— уплатить разовый платеж при оформлении кредита;

— внести в программу информацию о полученном кредите и кредиторе;

— отобразить получение основной суммы кредита;

— перевести часть долга в текущую задолженность;

— начислить и уплатить проценты;

— начислить штраф и пеню в случае несвоевременной уплаты процентов банку;

— погасить основную сумму кредита.

Для того чтобы отобразить в программе операцию об уплате платежей, связанных с получением кредита, нужно создать документ «Банковская выписка». Для этого в главном меню выбираем «Журналы → Банк» и создаем новый документ, нажав на кнопку «Новая строка (Ins)», в открывшемся окне «Выбор вида документа» выбираем «Банк. выписка (Банковская выписка)». В создавшемся документе «Банковская выписка» нужно заполнить следующие реквизиты:

— указать дату проведения операции;

— в поле «Расчетный счет» выбрать наименование банка, от которого получаем кредит;

— указать признак «Расхода»;

— указать бухгалтерский счет, на котором будут отображаться данные расходы;

— выбрать вид НДС;

— указать аналитику по счету, вид заказа для взаиморасчетов с клиентами; сумму платежа;

— описать содержание операции.

После заполнение этого документа нажимаем кнопку «Провести» (рис. 1).

После заключения кредитного договора с банком, бухгалтер должен внести информацию об этом договоре в «1С:Бухгалтерию 7.7», создав документ «Договор». Для этого в главном меню выбираем «Журналы → Договора» и создаем новый документ. В открывшемся документе «Договор» нужно указать:

— дату проведения договора;

— реальный номер кредитного договора;

— контрагента, который выдал кредит;

— вид НДС;

— валюту, в которой был получен кредит;

— период, на который был выдан кредит.

Пример заполнения всех этих реквизитов вы можете видеть на рис. 2.

Также необходимо внести данные по полученному кредиту в справочнике «Кредиты». Чтобы это осуществить, заходим в главное меню программы и выбираем «Справочники → Прочие → Кредиты». В справочнике создаем новый элемент и для него указываем:

— наименование кредитного договора;

— полное наименование кредитного договора;

— кредитора;

— название банка;

— срок возврата кредита;

— процентную ставку полученного кредита (рис. 3).

В дальнейшем данные из этого справочника понадобятся для заполнения поля «Субконто» в документе «Банковская выписка» при отражении основной суммы кредита.

Получение основной суммы кредита оформляется документом «Банковская выписка» (рис. 4).

Так как наше предприятие получило долгосрочный кредит, оно должно выделить в состав текущей задолженности в бухгалтерском учете сумму, которую необходимо погасить на протяжении 12 месяцев.

К сожалению, в программе «1С:Бухглатерия 7.7» не предусмотрен типовой документ, который бы проводил выделение части долгосрочной задолженности в текущую задолженность. Поэтому бухгалтер должен провести данный перевод ручной операцией, но сначала нужно рассчитать сумму текущей задолженности. Как это сделать? В нашем случае необходимо рассчитать сумму для выделения текущей части (т. е. той части, которая может быть погашена в течение последующих 12 календарных месяцев) долгосрочной задолженности за период с 18.07.2011 г. по 31.12.2012 г.:

1) первая часть — за период с 18.07.2011 г. по 31.12.2011 г.;

2) вторая часть — за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

Для расчетов воспользуемся следующей формулой:

где С₁ — часть долгосрочной задолженности;

ΣК — сумма полученного кредита;