Облік кредитів та позик в «1С:Бухгалтерії 7.7»

Облік кредитів та позик в «1С:Бухгалтерії 7.7»

У цій статті йтиметься про особливості обліку у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» операцій з кредитами та позиками, отриманими у гривні від банків та резидентів. Розглянемо всі етапи, починаючи від сплати разового платежу при оформленні кредиту і до погашення основної суми кредиту. Євген Сазонов, консультант «Б & К»

Кредити (позики) за строком погашення поділяються на:

— короткострокові (рахунок 60);

— довгострокові (рахунок 50);

— поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями (рахунок 61).

Бухгалтерський облік банківських кредитів розділимо на дві частини:

— облік основної суми боргу;

— облік суми процентів, що сплачуються (нараховуються) за користування отриманими кредитними коштами.

Розглянемо порядок оформлення кредитів та позик, отриманих у гривні, у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» на такому прикладі.

Приклад

Підприємство ТОВ «Світанок» 18.07.2011 р. отримало від банку АТ «Укрсиббанк» кредит у розмірі 600000,00 грн. строком на три роки для цілей обслуговування поточної діяльності підприємства. Кредит надається під 15 % річних, проценти нараховуються один раз на квартал. Виплата процентів провадиться не пізніше п’ятого робочого дня після закінчення звітного кварталу. За несвоєчасну сплату процентів передбачено нарахування штрафу в розмірі 3 % від суми несвоєчасно сплачених процентів, а також нарахування пені в розмірі 0,01 % за кожен день прострочення. Виплату основної суми кредиту передбачено 17.07.2014 р.

Витрати, пов’язані з отриманням кредиту (оцінка об’єкта застави, сума комісії банку тощо), становлять 20000,00 грн. Об’єктом застави є основні засоби (будівля, що належить підприємству).

Для правильного відображення обліку кредиту у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» потрібно покроково виконати такі дії:

— сплатити разовий платіж при оформленні кредиту;

— унести до програми інформацію про отриманий кредит і кредитора;

— відобразити отримання основної суми кредиту;

— перевести частину боргу в поточну заборгованість;

— нарахувати і сплатити проценти;

— нарахувати штраф та пеню в разі несвоєчасної сплати процентів банку;

— погасити основну суму кредиту.

Для того щоб відобразити у програмі операцію зі сплати платежів, пов’язаних з отриманням кредиту, потрібно створити документ «Банковская выписка». Для цього в головному меню вибираємо «Журналы → Банк» і створюємо новий документ натисненням на кнопку «Новая строка (Ins)». У вікні «Выбор вида документа», що відкрилося, вибираємо «Банк. выписка (Банковская выписка)». У створеному документі «Банковская выписка» потрібно заповнити такі реквізити:

— проставити дату проведення операції;

— у полі «Расчетный счет» вибрати найменування банку, від якого отримуємо кредит;

— проставити ознаку «Расход»;

— зазначити бухгалтерський рахунок, на якому відображатимуться ці витрати;

— вибрати вид ПДВ;

— зазначити аналітику на рахунках, вид замовлення для взаєморозрахунків з клієнтами; суму платежу;

— описати зміст операції.

Після заповнення цього документа натискуємо на кнопку «Провести» (рис. 1).

Після укладення кредитного договору з банком бухгалтер має внести інформацію про цей договір до «1С:Бухгалтерії 7.7», створивши документ «Договор». Для цього в головному меню вибираємо «Журналы → Договора» і створюємо новий документ. У документі «Договор», що відкрився, потрібно зазначити:

— дату проведення договору;

— реальний номер кредитного договору;

— контрагента, який видав кредит;

— вид ПДВ;

— валюту, в якій було отримано кредит;

— період, на який було видано кредит.

Приклад заповнення всіх цих реквізитів ви можете побачити на рис. 2.

Також необхідно внести дані щодо отриманого кредиту до довідника «Кредиты». Щоб це здійснити, заходимо до головного меню програми та вибираємо «Справочники → Прочие → Кредиты». У довіднику створюємо новий елемент і для нього вказуємо:

— найменування кредитного договору;

— повне найменування кредитного договору;

— кредитора;

— назву банку;

— строк повернення кредиту;

— процентну ставку отриманого кредиту (рис. 3).

У подальшому дані з цього довідника знадобляться для заповнення поля «Субконто» в документі «Банковская выписка» при відображенні основної суми кредиту.

Отримання основної суми кредиту оформляється документом «Банковская выписка» (рис. 4).

Оскільки наше підприємство отримало довгостроковий кредит, воно має виділити до складу поточної заборгованості в бухгалтерському обліку суму, яку необхідно погасити протягом 12 місяців.

На жаль, у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» не передбачено типового документа, яким би проводилося переведення частини довгострокової заборгованості до поточної заборгованості. Тому бухгалтер має здійснити переведення ручною операцією, але спочатку потрібно розрахувати суму поточної заборгованості. Як це зробити? У нашому випадку необхідно розрахувати суму для виділення поточної частини (тобто тієї, яку може бути погашено протягом наступних 12 календарних місяців) довгострокової заборгованості за період з 18.07.2011 р. по 31.12.2012 р.:

1) першу частину — за період з 18.07.2011 р. по 31.12.2011 р.;

2) другу частину — за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р.

Для розрахунків скористаємося такою формулою:

де С₁ — частина довгострокової заборгованості;

ΣК — сума отриманого кредиту;