Обучение сотрудников. Какими документами отразить в «1С:Бухгалтерии 8»
Добрый день! Наше предприятие собирается отправить работника на обучение. Как мне нужно будет отразить возникшие хозяйственные операции в «1С:Бухгалтерии 8»?
С уважением, Ирина Клочко, г. Мариуполь
Отвечает Ольга ПОДГОРНАЯ, консультант «Б & К»
К сожалению, в вопросе не указано, какого рода обучение имеется в виду, получит ли работник после прохождения обучения документ об образовании государственного образца или это будет обучение на курсах, тренингах. А ведь от этого будет зависеть отражение операций в учете. Давайте рассмотрим оба варианта обучения. Теоретический аспект данных операций рассмотрен в статье А. Андрусенко и А. Кузнецова «Обучение работников предприятия» на стр. 20.
Обучение с получением документа об образовании государственного образца
В таблице 1 приведено содержание хозяйственных операций, проводки и документы, которыми эти проводки можно сформировать в «1С:Бухгалтерии 8».
Таблица 1
| № п/п | Содержание операции | Проводки | Документ в «1С:Бухгалтерии 8» | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Перечислена учебному заведению плата за обучение работника | 377 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 2 | Отнесена на расходы* будущих периодов часть платы за обучение, не облагаемая НДФЛ | 39 | 377 | «Поступление товаров и услуг» |
| * На расходы относится сумма в пределах размера, определенного согласно абз.1 п.п. 169.4.1 НК (прожиточный минимум на 1 января, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн.). | ||||
| 3 | Начислен доход в виде дополнительного блага** | 39 | 685 | «Ручная операция» |
| 93 | 685 | |||
| ** Сумма НДФЛ, удержанная с дохода в виде дополнительного блага, рассчитывается с применением натурального коэффициента | ||||
| 4 | Произведен зачет задолженностей | 685 | 377 | «Корректировка долга» |
| 5 | Удержан НДФЛ с дополнительного блага | 685 | 641 | «Типовая операция» |
| 6 | Перечислен в бюджет НДФЛ с дополнительного блага | 641 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 7 | В мае 2012 года отнесена на расходы отчетного периода стоимость обучения за май 2012 года (4000 грн. : 2 месяца) | 93 | 39 | «Закрытие месяца» с включенным флажком «Списание расходов будущих периодов» |
Для каждого вида расходов будущих периодов нужно создавать запись в справочнике «Расходы будущих периодов». Указав период, в течение которого предприятие будет нести данные расходы, метод распределения расходов, счет учета и статью затрат.
Для того чтобы суммы начисленного дополнительного блага и удержанного НДФЛ автоматически попали в отчет по форме «№ 1ДФ», нужно будет ввести документ «Взаиморасчеты по НДФЛ», а на его основании документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентов»*.
* Подробно о работе с этими документами мы писали в статье «В чем секрет автоматического формирования отчета по форме № 1ДФ», «Б & К», 2012, № 7(127).
Обучение на семинарах, курсах, тренингах
(без получения документа об образовании
государственного образца)
В Таблице 2 приведено содержание хозяйственных операций, проводки и документы, которыми они формируются в «1С:Бухгалтерии 8», в том случае если обучение сотрудника проходит без получения документа об образовании государственного образца.
Таблица 2
| № п/п | Содержание операции | Проводки | Документы в «1С:Бухгалтерии 8» | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Перечислена предоплата организатору курсов за информационно-консультационные услуги | 371 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 2 | Отражена сумма налогового кредита по НДС | 641 | 644 | |
| 3 | Отражена в составе расходов стоимость информационно-консультационных услуг (согласно акту предоставленных услуг) | 92 | 685 | «Поступление товаров и услуг», вид операции «Покупка, комиссия», работаем с закладкой «Услуги» |
| 4 | Списана сумма ранее отраженного налогового кредита по НДС | 644 | 685 | |
| 5 | Произведен зачет задолженностей | 685 | 371 | |
Успехов в работе! Ждем ваших вопросов по адресу bk@id.factor.ua.
