Навчання працівників: якими документами відобразити в «1С:Бухгалтерії 8»
Добридень! Наше підприємство збирається відправити працівника на навчання. Як бухгалтеру потрібно буде відобразити здійснені господарські операції в «1С:Бухгалтерії 8»?
З повагою, Ірина Клочко, м. Маріуполь
Відповідає Ольга ПІДГІРНА, консультант «Б & К»
На жаль, у запитанні не зазначено, якого роду навчання мається на увазі, чи отримає працівник після проходження навчання документ про освіту державного зразка, чи це буде навчання на курсах, тренінгах. Адже від цього залежатиме відображення операцій в бухобліку. Розглянемо обидва варіанти навчання. Теоретичний аспект цих операцій висвітлено у статті А. Андрусенко та О. Кузнєцова «Навчання працівників підприємства» на с. 21.
Навчання з отриманням документа про освіту державного зразка
У табл. 1 наведено зміст господарських операцій, проводки й документи, якими ці проводки можна сформувати в «1С:Бухгалтерії 8».
Таблиця 1
| № з/п | Зміст операції | Проводки | Документи в «1С:Бухгалтерії 8» | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Перераховано навчальному закладу плату за навчання працівника | 377 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 2 | Віднесено на витрати* майбутніх періодів частину плати за навчання, що не обкладається ПДФО | 39 | 377 | «Поступление товаров и услуг» |
| * На витрати відноситься сума в межах розміру, визначеного згідно з абз.1 п.п. 169.4.1 ПКУ (прожитковий мінімум на 1 січня, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн.). | ||||
| 3 | Нараховано дохід у вигляді додаткового блага* | 39 | 685 | «Ручная операция» |
| 93 | 685 | |||
| * Сума ПДФО, утримана з доходу у вигляді додаткового блага, розраховується із застосуванням «натурального коефіцієнта». | ||||
| 4 | Здійснено залік заборгованостей | 685 | 377 | «Корректировка долга» |
| 5 | Утримано ПДФО з додаткового блага | 685 | 641 | «Типовая операция» |
| 6 | Перераховано до бюджету ПДФО з додаткового блага | 641 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 7 | У травні 2012 року віднесено на витрати звітного періоду вартість навчання за травень 2012 року (4000 грн. : 2 місяці) | 93 | 39 | «Закрытие месяца» із включеним прапорцем «Списание расходов будущих периодов» |
Для кожного виду витрат майбутніх періодів потрібно створювати запис у довіднику «Расходы будущих периодов», зазначивши період, протягом якого підприємство нестиме ці витрати, метод розподілу витрат, рахунок обліку і статтю витрат.
Для того щоб суми нарахованого додаткового блага та утриманого ПДФО автоматично потрапили до звіту за формою «№ 1ДФ», потрібно буде ввести документ «Взаиморасчеты по НДФЛ», а на його підставі — документ «Зарплата к выплате организаций» з видом виплати «НДФЛ контрагентов»*.
* Докладно про роботу з цими документами ми писали у статті «У чому секрет автоматичного формування звіту за формою № 1ДФ» // «Б & К», 2012, № 7.
Навчання на семінарах, курсах, тренінгах (без отримання документа про освіту державного зразка)
У табл. 2 наведено зміст господарських операцій, проводки й документи, якими вони формуються в «1С:Бухгалтерії 8», у тому разі, якщо навчання працівника відбувається без отримання документа про освіту державного зразка.
Таблиця 2
| № з/п | Зміст операції | Проводки | Документи в «1С:Бухгалтерії 8» | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Перераховано передоплату організатору курсів за інформаційно-консультаційні послуги | 371 | 311 | «Платежное поручение исходящее» |
| 2 | Відображено суму податкового кредиту з ПДВ | 641 | 644 | |
| 3 | Відображено у складі витрат вартість інформаційно-консультаційних послуг (згідно з актом наданих послуг) | 92 | 685 | «Поступление товаров и услуг», вид операції «Покупка, комиссия», працюємо із закладкою «Услуги» |
| 4 | Списано суму раніше відображеного податкового кредиту з ПДВ | 644 | 685 | |
| 5 | Здійснено залік заборгованостей | 685 | 371 | |
Успіхів у роботі! Чекаємо ваших запитань на адресу bk@id.factor.ua.
