Ответы на вопросы по работе в программе «Податкова звітність» (OPZ)
Мы продолжаем отвечать на письма с вопросами, поступающие в адрес редакции. Вопросов по заполнению налоговых накладных в программе «Податкова звітність» (OPZ) не стало меньше. В этом номере речь пойдет о том, как в программе найти старую версию налоговой накладной и можно ли из Реестра полученных и выданных налоговых накладных формировать приложение 5 к Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — Декларация по НДС), а затем из приложения 5 заполнить большинство показателей самой Декларации.
Отвечает Александра ВИНЦЕВИЧ, главный государственный налоговый инспектор ГНИ в Деснянском районе г. Киева
Я заполнила в программе «Податкова звітність» (OPZ) налоговую накладную по товару, облагаемому НДС. Этот товар был реализован неплательщику НДС. Проверку структуры и камеральную проверку указанная налоговая накладная прошла без помех, а вот при ее распечатке была выявлена ошибка. В одном экземпляре налоговой накладной программа проставила крестик напротив слов «Копія (залишається у продавця)», относительно оригинала — напротив слов «Залишається у продавця (тип причини)», а вот во втором экземпляре один крестик был проставлен напротив слов «Видається покупцю», а второй — напротив слов «Залишається у продавця (тип причини)». Этот второй экземпляр вызывает у меня удивление. Это ошибка программы?
Мы бы сказали иначе — это недоработка разработчиков программы. Но поскольку вы не выдаете покупателю оригинал налоговой накладной, тем более что покупатель — неплательщик НДС и о его налоговом кредите можно не беспокоиться, то никаких последствий эта недоработка ни для вас, ни для вашего партнера не имеет. Ваша задача — сохранить два экземпляра налоговой накладной, распечатанных из программы.
Слышал о том, что в случае если я создаю после 1 января 2012 года расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной до этой даты, то я должен этот расчет корректировки, а также ту налоговую накладную, к которой я его выписываю, зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН), даже если на тот момент такая налоговая накладная не подлежала обязательной регистрации в ЕРНН. У меня возник вопрос: где бы я мог подробнее ознакомиться с такой информацией?
С указанной информацией вы можете ознакомиться на сайте ГНСУ (http://sta.gov.ua) в рубрике «Новости ГНС Украины» за 30 января 2012 года в сообщении «Регистрация расчета корректировки к налоговой накладной, которая на дату ее выписки не подлежала регистрации в Едином реестре».
Как указано в этой информации: «Расчет корректировки к налоговой накладной на сумму НДС, которая с учетом суммы, указанной в налоговой накладной, уменьшает/увеличивает сумму НДС, предусмотренную п. 11 подразд. 2 разд. XX Налогового кодекса Украины, подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных.
В случае если налоговая накладная на дату ее выписки не подлежала регистрации в Едином реестре, а на дату выписки расчета корректировки к ней подлежит, то такой расчет вносится в Единый реестр только после регистрации в нем накладной, к которой выписывается этот расчет, независимо от даты ее выписки».
Одновременно обращаем ваше внимание на то, что если в ЕРНН сначала будет отправлен расчет корректировки, то вы получите сообщение, в котором вам будет предложено не позднее следующих суток зарегистрировать в ЕРНН и налоговую накладную, к которой выписан этот расчет.
Знаю, что в 2010 году в программе «Податкова звітність» (OPZ) была возможность из Реестра полученных и выданных налоговых накладных формировать приложение 5 к Декларации по НДС, а затем из приложения 5 можно было заполнить большинство показателей самой Декларации. Потом действие этой функции было временно приостановлено. Не изменилось за это время что-либо в указанном вопросе?
К сожалению, и в последней версии программы «Податкова звітність» (OPZ, версия 1.29.21) разработчики программы не восстановили функцию формирования из Реестра выданных и полученных налоговых накладных (он по сравнению с 2010 годом теперь имеет несколько иное название) Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5) и Расчета корректировки сумм налога на добавленную стоимость к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (приложение 1).
В то же время из двух этих приложений плательщики налогов имеют возможность автоматически формировать большинство показателей Декларации по НДС.
Кроме того, в случае если плательщик налога осуществляет операции, не являющиеся объектом налогообложения (ст. 196 разд. V НКУ), операции по поставке услуг за пределами таможенной территории Украины и услуг, место поставки которых определено в соответствии с п. 186.2, 186.3 ст. 186 разд. V НКУ за пределами таможенной территории Украины, операции, освобожденные от налогообложения (ст. 197 разд. V, подразд. 2 разд. ХХ НКУ, международные договоры (соглашения)), то программа «Податкова звітність» (OPZ) предоставляет возможность автоматического формирования строк 3, 4, 5 Декларации по НДС из Справки (приложение 6).
Также теперь программа позволяет автоматически заполнить в Декларации по НДС долю использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (отражается в строке 15.1 Декларации по НДС — доля, включаемая в состав налогового кредита) из приложения 7, имеющего название «Расчет (перерасчет) доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам, необоротным активам между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями».
Напоминаем, что для возможности заполнения бланка «Податкова декларація з податку на додану вартість» бланк Расшифровки, как и другие приложения, которые вам требуются для автоматического заполнения Декларации по НДС, должен быть активным, т. е. на мониторе вы должны видеть открытый бланк «Податкової декларації з податку на додану вартість» (слева внизу его номер должен быть обозначен красным цветом), а бланки необходимых приложений также должны быть открыты, но не активны (слева внизу их номера должны быть показаны черным цветом). Только при таких условиях бланк «Податкової декларації з податку на додану вартість» можно заполнить автоматически, наведя курсор сверху слева на слова «Сервіс» и «Автозаповнення документа».
Прочитали о том, что в новой версии программы «Податкова звітність» (OPZ, версия 1.29.21) добавлена возможность формирования налоговой накладной и приложений к ней по версии, действовавшей на дату выписки такой налоговой накладной. Понимаем, что это вызвано требованием регистрации в ЕРНН тех «старых» налоговых накладных, к которым выписываются расчеты корректировки и которые теперь необходимо вместе с расчетами корректировки зарегистрировать в ЕРНН. Однако, как ни искали, не смогли найти, как это реализовано в программе OPZ. Подскажите, как это можно сделать?
Все очень просто. Когда вы только собираетесь раскрыть бланк «Податкова накладна» через меню «Документ → Новий», на экране монитора появляется дополнительное окно под названием «Параметри документа». В нем вы выбираете тот бланк, который собираетесь раскрыть. Именно в этом окне вам нужно правильно настроить показатели «Звітний місяць» и «Звітний рік».
Если в настойках будет задан, например, 10-й месяц 2010 года, то программа откроет налоговую накладную в редакции приказа ГНАУ от 30.05.97 г. № 165 (в редакции приказа ГНАУ от 08.10.98 г. № 469, с изменениями, внесенными согласно приказу ГНАУ от 30.06.2005 г. № 244). Если, например, в настройках будет задан 10-й месяц 2011 года, то программа откроет налоговую накладную в редакции приказа ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969.
Но будьте внимательны: ведь в самой налоговой накладной программа почему-то выставляет ту дату, когда вы реально заполняете, так сказать, «старую» налоговую накладную для возможности ее отсылки в ЕРНН, т. е. указывает месяц 2012 года.
Успехов в работе! Ждем ваших писем по адресу bk@id.factor.ua.
