Начисление и выплата налогов в «1С:Бухгалтерии 8»
Добрый день! Подскажите, как в «1С:Бухгалтерии 8» правильно начислить и выплатить общегосударственные и местные налоги: к примеру, акцизный сбор, сбор за парковку и пр.
И. Баркова, г. Киев
Отвечает Евгений СВИСТУН, консультант «Б & К»
Для того чтобы начислить в «1С:Бухгалтерии 8» подобного рода налоги, нужно воспользоваться документом «Операция». Если вы не хотите каждый раз вводить операцию вручную, можно создать шаблон типовой операции и в дальнейшем для начисления налогов использовать его.
В программе государственные налоги учитываются по субсчету 642 «Расчеты по обязательным платежам», местные налоги и сборы – по субсчету 6415 «Расчеты по прочим налогам». Обратите внимание: аналитика по обоим субсчетам ведется в разрезе видов налогов (на рис. 1 в графе «Субконто1» указано значение «Налоги»), что позволяет вести учет взаиморасчетов в разрезе каждого налога отдельно, без добавления субсчетов.
Открыв и просмотрев справочник «Налоги», мы увидим, что в нем присутствуют не все налоги. Не беда, создадим новую группу налогов с кодом «ГосНал» и названием «Государственные налоги», после чего в эту группу добавим новый элемент с кодом «АкцСбор», наименование – «Акцизный сбор». В графе «Актуальность» ставим флажок (рис. 2).
Затем в существующей группе «Местные налоги» создаем новый элемент «Сбор за парковку».
Налоги добавили, перейдем к формированию типовой операции. Для этого заходим в меню «Операции → Типовые операции». В открывшемся окне создаем типовую операцию «Начисление налогов». Введя название операции, перейдем на закладку «Бухгалтерский и налоговый учет» и добавим проводки:
Дт 949 — Кт 642 – начисление акцизного сбора;
Дт 949 — Кт 6415 – начисление сбора за парковку.
Обратите внимание на значение реквизита «Субконто» по этим проводкам. Так, для первой проводки в графе «Субконто Дт» (рис. 3) из справочника «Статьи затрат» указываем ту статью, к которой у вас прикреплена статья декларации по налогу на прибыль «06.4.13 Суммы начисленных налогов и сборов, установленных НКУ, других обязательных платежей (до 01.01.2012 - 06.5.13)». Ведь согласно п.п. 138.10.4 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI сумма начисленных налогов и сборов относится к прочим затратам.
Типовая операция создана, сохраним ее. Начислим налоги с помощью только что созданного шаблона. Для этого заходим в меню «Операции → Операции, введенные вручную» и создаем новую операцию.
Открываем окно «Типовые операции», выбираем «Начисление налогов» и нажимаем кнопку «Создать операцию». В открывшемся окне видим проводки по начислению, вводим дату, суммы и проводим документ.
Уплату налогов оформляем документами «Платежное поручение исходящее» c видом операции «Прочее списание безналичных денежных средств». В реквизите «Счет:» указываем соответствующий субсчет (642 или 6415) и субконто к нему (рис. 4).
Просмотреть взаиморасчеты по налогам можно при помощи стандартных бухгалтерских отчетов, таких как: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Обороты счета», «Карточка счета» и пр.
Успехов в работе! Ждем ваших вопросов по адресу bk@id.factor.ua.
