Разъясняет ГНИ в Днепровском районе г. Киева
Кто устанавливает лимит кассы для обособленного подразделения
Наш магазин является обособленным подразделением главного предприятия. Просим предоставить разъяснение об утверждении лимита кассы и о том, можем ли мы самостоятельно сдавать наличные в банк.
В соответствии с
п. 2.8 Положения № 637 обособленные подразделения предприятий — юридических лиц могут сдавать наличную выручку (наличные) непосредственно в кассы таких юридических лиц или в любой банк для ее перевода и зачисления на банковские счета указанных юридических лиц. При отсутствии банков наличная выручка (наличные) может сдаваться операторам почтовой связи для ее перевода на банковские счета предприятия. При отсутствии банков наличная выручка (наличные) для перевода на банковские счета предприятия может сдаваться операторам почтовой связи и в небанковские финансовые учреждения, имеющие лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление перевода средств.Вопрос об установлении лимита остатка наличных в кассе обособленного подразделения освещен
письмом НБУ от 22.11 2006 г. № 11-115/4301-12445 .Если магазин является обособленным подразделением предприятия, то он должен иметь утвержденный предприятием лимит кассы, вести кассовую книгу и может сдавать наличную выручку как в кассу предприятия, так и в кассу банка
.В
п. 5.1 Положения № 637 говорится, что сроки сдачи предприятиями наличной выручки (наличных) для ее зачисления на счета в банках определяются предприятием и устанавливаются по согласованию с соответствующим банком (в котором открыт счет предприятия, куда зачисляются средства) в соответствии со следующими требованиями:а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки, — ежедневно (в день поступления наличной выручки (наличных) в их кассы);
б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством Украины, не дает возможности обеспечить сдачу наличной выручки (наличных) в день ее поступления, — на следующий за днем поступления наличной выручки (наличных) в кассу день;
в) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков, — не реже одного раза в пять рабочих дней.
Установленные согласно указанным требованиям сроки сдачи наличной выручки (наличных) предприятиями согласовываются с банком и определяются в договорах банковского счета между предприятиями и банками.
Учитывая изложенное, магазин предприятия имеет право осуществлять инкассацию торговой выручки с соблюдением требований Положения
.
Наталия КИРПА,
начальник отдела связей с общественностью,
средствами массовой информации и массово-разъяснительной работы
