Роз’яснює ДПІ у Дніпровському районі м. Києва
Хто встановлює ліміт каси для відокремленого підрозділу
Наш магазин є відокремленим підрозділом головного підприємства. Просимо надати роз’яснення щодо затвердження ліміту каси і щодо можливості самостійно здавати готівку до банку?
Відповідно до
п. 2.8 Положення № 637 відокремлені підрозділи підприємств — юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку (готівку) безпосередньо до кас таких юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські рахунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готівкова виручка (готівка) може здаватися до операторів поштового зв’язку для її переказу на банківські рахунки підприємства. За відсутності банків готівкова виручка (готівка) для переказу на банківські рахунки підприємства може здаватися до операторів поштового зв’язку та небанківських фінансових установ, які мають ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на здійснення переказу коштів.Питання щодо встановлення ліміту залишку готівки в касі відокремленого підрозділу висвітлено
листом НБУ від 22.11.2006 р. № 11-115/4301-12445.Якщо магазин є відокремленим підрозділом підприємства, то він повинен мати затверджений підприємством ліміт каси, вести касову книгу і може здавати готівкову виручку як до каси підприємства, так і до каси банку
.Пунктом 5.1 Положення
№ 637 визначено, що строки здавання підприємствами готівкової виручки (готівки) для її зарахування на рахунки в банках визначаються підприємством і встановлюються за погодженням з банком (у якому відкрито рахунок підприємства, на який зараховуються кошти) відповідно до таких вимог:а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є банки, — щодня (у день надходження готівкової виручки (готівки) до їх кас);
б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (зміни), що встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіками змінності відповідно до законодавства України, не дає змогу забезпечити здавання готівкової виручки (готівки) у день її надходження, — наступного за днем надходження готівкової виручки (готівки) до каси дня;
в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків, — не рідше ніж один раз на п’ять робочих днів.
Установлені згідно із зазначеними вимогами строки здавання готівкової виручки (готівки) підприємствами узгоджуються з банком і визначаються в договорах банківського рахунка між підприємствами та банками.
Ураховуючи викладене, магазин підприємства має право здійснювати інкасацію торговельної виручки з дотриманням вимог Положенн
я.
Наталія КИРПА,
начальник відділу зв’язків з громадськістю, засобами масової інформації та масово-роз’яснювальної роботи
