Темы статей
Выбрать темы

Порядок оформления налоговой накладной неплательщику НДС

Редакция БН
Ответы на вопросы

Порядок оформления налоговой накладной неплательщику НДС

 

Предприятие планирует осуществить реализацию товаров неплательщику НДС. Как правильно оформить в этом случае налоговую накладную и внести из нее данные в Реестр полученных и выданных налоговых накладных?

(г. Харьков)

 

1. Оформление налоговой накладной

.
Оформление налоговой накладной при продаже товара неплательщику НДС имеет определенные особенности, описанные в п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 30.05.97 г. № 165:

— оригинал налоговой накладной выписывается с отметкой

«Поставка неплательщику налога»;

— в строках налоговой накладной «Индивидуальный налоговый номер покупателя» и «Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)»

проставляется отметка «Х»;

все экземпляры налоговой накладной остаются у лица, которое их выписало, и хранятся в порядке и в течение срока, предусмотренных законодательством для обязательств по уплате налога.

Все другие реквизиты налоговой накладной, выписанной неплательщику НДС, заполняются как при выписке накладной обычным плательщикам НДС (см. рис. 1.).

2. Заполнение Реестра.

Что касается занесения данных такой налоговой накладной в Реестр полученных и выданных налоговых накладных, форма которого утверждена приказом ГНАУ от 30.06.2005 г. № 244, то здесь нет никаких особенностей. Единственное, что нужно учитывать: графы 2 — 5 Реестра заполняются путем переноса соответствующих данных из реквизитов налоговой накладной в эти графы, а поскольку в налоговой накладной, выписанной неплательщику НДС, в графе «Индивидуальный налоговый номер покупателя» (данные из которой переносятся в графу 5 Реестра) стоит отметка «Х», то такую отметку нужно проставлять и в графе 5 Реестра (см. рис. 2 на с. 45).

 

Сергей ДЕЦЮРА

 

img 1

Рис. 1.

Налоговая накладная, выписанная неплательщику НДС

 

Розділ II. Видані податкові накладні

 

№ з/п

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ

Поставка товарів (послуг) та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які:

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування)

дата виписки

номер

платник податку — покупець

підлягають оподаткуванню за ставкою

звільнені від оподаткування, не є об’єктами оподаткування (сума поставки)

назва

індивідуальний податковий номер

20 %

0 %

база оподаткування

сума ПДВ

база оподаткування

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

<...>

25

14.09.2009

258

ПП «Іванов»

Х

2160

1800

360

<...>

Рис. 2.

Фрагмент ІІ раздела Реестра полученных и выданных налоговых накладных
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше