Что нужно знать о лимите кассы
Вопрос | Ответ |
Что такое лимит остатка наличных в кассе? | Предельный размер суммы наличных, которая может оставаться в кассе в нерабочее время |
Каким субъектам хозяйствования лимит не устанавливается? | — банкам (п. 2.7 Положения № 637);
|
Кто и на основании чего устанавливает лимит кассы? | Предприятие самостоятельно устанавливает лимит на основании Расчета установления лимита остатка наличных в кассе (приложение 8 к Положению № 637). Для каждого обособленного подразделения может устанавливаться отдельный лимит |
Какими способами можно рассчитывать лимит кассы? | Руководитель предприятия самостоятельно выбирает способ расчета лимита (п. 5.3 Положения № 637):
|
В каких размерах определяется | 1) не больше размера среднедневного поступления наличных в кассу (за 3 любых месяца подряд из последних 12) — для предприятий, сдающих наличную выручку в банк ежедневно в день ее поступления в кассу или на следующий день;
|
Как устанавливают лимит кассы для вновь созданных предприятий? | Предприятиям, начинающим свою деятельность, на первые 3 месяца их работы лимит устанавливают согласно прогнозным расчетам (п. 5.2 Положения № 637). При этом установленный с учетом прогнозных расчетов лимит в двухнедельный срок по окончании первых 3 месяцев работы такого предприятия пересматривается по фактическим показателям деятельности |
Какая периодичность пересмотра лимита установлена? | В Положении № 637 не предусмотрена периодичность пересмотра предприятием лимита кассы. Причем в п. 5.12 Положения № 637 указано только, что предприятие лимит кассы и сроки сдачи наличных может пересматривать (а не обязано) в случае изменения законодательства Украины или при наличии факторов объективного характера (изменения в поступлениях и расходах наличных либо изменение внутреннего трудового распорядка (графика сменности) и т. п.). Поэтому можно сделать вывод, что предприятие самостоятельно должно определять необходимость и периодичность пересмотра установленного лимита. На это обращает внимание и НБУ (письма от 01.12.09 г. № 11-113/5438-22292 и от19.05.06 г. № 11-113/1903-5427)
|
Какие средства и в какой срок разрешено хранить в кассе предприятия в сумме, превышающей установленный лимит, без применения штрафных санкций? | 1) наличные, полученные в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), — в течение 3 рабочих дней (включая день получения в банке), а для проведения таких выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов — в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличных в банке;
|
Сергей ДЕЦЮРА