Темы статей
Выбрать темы

Что нужно знать о лимите кассы

Редакция БН
Ответы на вопросы

Что нужно знать о лимите кассы

 

Вопрос

Ответ

Что такое лимит остатка наличных в кассе?

Предельный размер суммы наличных, которая может оставаться в кассе в нерабочее время

Каким субъектам хозяйствования лимит не устанавливается?

банкам (п. 2.7 Положения № 637);
физическим лицам — частным предпринимателям (п. 2.7 Положения № 637);
религиозным организациям (п. 5.7 Положения № 637)

Кто и на основании чего устанавливает лимит кассы?

Предприятие самостоятельно устанавливает лимит на основании Расчета установления лимита остатка наличных в кассе (приложение 8 к Положению № 637). Для каждого обособленного подразделения может устанавливаться отдельный лимит

Какими способами можно рассчитывать лимит кассы?

Руководитель предприятия самостоятельно выбирает способ расчета лимита (п. 5.3 Положения № 637):
1) на основании расчета среднедневного поступления наличных в кассу (сумма наличной выручки за 3 любых месяца подряд из последних 12 месяцев делится на количество рабочих дней предприятия за эти
3 месяца);
2) на основании расчета среднедневной выдачи наличных из кассы (сумма выплат из кассы на различные нужды за 3 любых месяца подряд из последних 12 месяцев делится на количество рабочих дней предприятия за эти 3 месяца)

В каких размерах определяется
лимит кассы?

1) не больше размера среднедневного поступления наличных в кассу (за 3 любых месяца подряд из последних 12) — для предприятий, сдающих наличную выручку в банк ежедневно в день ее поступления в кассу или на следующий день;
2) не более пятикратного размера среднедневных поступлений наличных (за 3 любых месяца подряд из последних 12) — для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков, которые сдают наличные не реже чем один раз в 5 рабочих дней;
3) не больше размера среднедневной выдачи наличных (за 3 любых месяца подряд из последних 12) — для предприятий, устанавливающих лимиты кассы согласно фактическим расходам наличных;
4) не более 170 грн. — для предприятий, у которых соответствующий среднедневной показатель равен нулю или не превышает 170 грн.

Как устанавливают лимит кассы для вновь созданных предприятий?

Предприятиям, начинающим свою деятельность, на первые 3 месяца их работы лимит устанавливают согласно прогнозным расчетам (п. 5.2 Положения № 637). При этом установленный с учетом прогнозных расчетов лимит в двухнедельный срок по окончании первых 3 месяцев работы такого предприятия пересматривается по фактическим показателям деятельности

Какая периодичность пересмотра лимита установлена?

В Положении № 637 не предусмотрена периодичность пересмотра предприятием лимита кассы. Причем в п. 5.12 Положения № 637 указано только, что предприятие лимит кассы и сроки сдачи наличных может пересматривать (а не обязано) в случае изменения законодательства Украины или при наличии факторов объективного характера (изменения в поступлениях и расходах наличных либо изменение внутреннего трудового распорядка (графика сменности) и т. п.). Поэтому можно сделать вывод, что предприятие самостоятельно должно определять необходимость и периодичность пересмотра установленного лимита. На это обращает внимание и НБУ (письма от 01.12.09 г. № 11-113/5438-22292 и от19.05.06 г. № 11-113/1903-5427)

Какие средства и в какой срок разрешено хранить в кассе предприятия в сумме, превышающей установленный лимит, без применения штрафных санкций?

1) наличные, полученные в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), — в течение 3 рабочих дней (включая день получения в банке), а для проведения таких выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов — в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличных в банке;
2) наличную выручку (в сумме, указанной в переданных в кассу платежных (расчетно-платежных) ведомостях) для осуществления за счет такой выручки выплат, относящихся к фонду оплаты труда, — в течение
3 рабочих дней;
3) полученные в кассу наличные, которые были использованы на нужды предприятия или сданы в банк не позднее следующего дня (а если такие наличные поступили в выходные или праздничные дни — на следующий за выходным рабочий день)

 

Сергей ДЕЦЮРА

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше