Теми статей
Обрати теми

Що потрібно знати про ліміт каси

Редакція БТ
Відповідь на запитання

Що потрібно знати про ліміт каси

 

Запитання

Відповідь

Що таке ліміт залишку готівки в касі?

Граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час

Яким суб’єктам господарювання ліміт не встановлюється?

банкам (п. 2.7 Положення № 637);
фізичним особам — приватним підприємцям (п. 2.7 Положення № 637);
релігійним організаціям (п. 5.7 Положення № 637)

Хто і на підставі чого встановлює ліміт каси?

Підприємство самостійно установлює ліміт на підставі Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 8 до Положення № 637). Для кожного відокремленого підрозділу може встановлюватися окремий ліміт

Якими способами можна розраховувати ліміт каси?

Керівник підприємства самостійно вибирає спосіб розрахунку ліміту (п. 5.3 Положення № 637):
1) на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси (сума готівкової виручки за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12 місяців ділиться на кількість робочих днів підприємства за ці 3 місяці);
2) на підставі розрахунку середньоденної видачі готівки з каси (сума виплат з каси на різні потреби за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12 місяців ділиться на кількість робочих днів підприємства за ці 3 місяці)

В яких розмірах визначається ліміт каси?

1) не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які здають готівкову виручки в банк щодня у день її надходження до каси або наступного дня;
2) не більше п’ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які розташовані в населених пунктах, де немає банків, і які здають готівку не рідше ніж один раз на 5 робочих днів;
3) не більше розміру середньоденної видачі готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які установлюють ліміти каси згідно з фактичними витратами готівки;
4) не більше 170 грн. — для підприємства, у яких відповідний середньоденний показник дорівнює нулю або не більше 170 грн.

Як установлюють ліміт каси для новостворених підприємств?

Підприємства, що розпочинають свою діяльність, на перші 3 місяці своєї роботи ліміт установлюють згідно з прогнозними розрахунками (п. 5.2 Положення № 637). При цьому установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт у двотижневий строк після закінчення перших 3 місяців роботи такого підприємства переглядається за фактичними показниками діяльності

Яка періодичність перегляду ліміту встановлена?

У Положенні № 637 не передбачено періодичності перегляду підприємством ліміту каси. Причому в п. 5.12 Положення № 637 указано лише, що підприємство ліміт каси і терміни здавання готівки може переглядати (а не зобов’язане) у випадку зміни законодавства України або за наявності факторів об’єктивного характеру (зміни в надходженнях і витратах готівки чи зміни внутрішнього трудового розпорядку (графіка змінності) тощо). Тому можна зробити висновок, що підприємство самостійно має визначати необхідність та періодичність перегляду встановленого ліміту. На це звертає увагу і НБУ (листи від 01.12. 09 р. № 11-113/5438-22292 та від 19.05.06 р. № 11-113/1903-5427)

Які кошти і в який термін дозволено зберігати в касі підприємства в сумі, що перевищує встановлений ліміт без застосування штрафних санкцій?

1) готівку, отриману в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) — протягом 3 робочих днів (уключаючи день отримання в банку), а для проведення таких виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту і морських портів — протягом 5 робочих днів, уключаючи день отримання готівки в банку;
2) готівкову виручку (у сумі, зазначеній у переданих до каси платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях) для здійснення за рахунок такої виручки виплат, що належать до фонду оплати праці — протягом 3 робочих днів;
3) отримана в касу готівка, яка була використана на потреби підприємства або здана в банк не пізніше наступного дня (а якщо така готівка надійшла у вихідні або святкові — наступного за вихідним робочого дня)

 

Сергій ДЕЦЮРА

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі