Що потрібно знати про ліміт каси
Запитання | Відповідь |
Що таке ліміт залишку готівки в касі? | Граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час |
Яким суб’єктам господарювання ліміт не встановлюється? | — банкам (п. 2.7 Положення № 637);
|
Хто і на підставі чого встановлює ліміт каси? | Підприємство самостійно установлює ліміт на підставі Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 8 до Положення № 637). Для кожного відокремленого підрозділу може встановлюватися окремий ліміт |
Якими способами можна розраховувати ліміт каси? | Керівник підприємства самостійно вибирає спосіб розрахунку ліміту (п. 5.3 Положення № 637):
|
В яких розмірах визначається ліміт каси? | 1) не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які здають готівкову виручки в банк щодня у день її надходження до каси або наступного дня;
|
Як установлюють ліміт каси для новостворених підприємств? | Підприємства, що розпочинають свою діяльність, на перші 3 місяці своєї роботи ліміт установлюють згідно з прогнозними розрахунками (п. 5.2 Положення № 637). При цьому установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт у двотижневий строк після закінчення перших 3 місяців роботи такого підприємства переглядається за фактичними показниками діяльності |
Яка періодичність перегляду ліміту встановлена? | У Положенні № 637 не передбачено періодичності перегляду підприємством ліміту каси. Причому в п. 5.12 Положення № 637 указано лише, що підприємство ліміт каси і терміни здавання готівки може переглядати (а не зобов’язане) у випадку зміни законодавства України або за наявності факторів об’єктивного характеру (зміни в надходженнях і витратах готівки чи зміни внутрішнього трудового розпорядку (графіка змінності) тощо). Тому можна зробити висновок, що підприємство самостійно має визначати необхідність та періодичність перегляду встановленого ліміту. На це звертає увагу і НБУ (листи від 01.12. 09 р. № 11-113/5438-22292 та від 19.05.06 р. № 11-113/1903-5427)
|
Які кошти і в який термін дозволено зберігати в касі підприємства в сумі, що перевищує встановлений ліміт без застосування штрафних санкцій? | 1) готівку, отриману в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) — протягом 3 робочих днів (уключаючи день отримання в банку), а для проведення таких виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту і морських портів — протягом 5 робочих днів, уключаючи день отримання готівки в банку;
|
Сергій ДЕЦЮРА