Декларация по НДФЛ: пример заполнения

В избранном В избранное
Печать
Редакция БН
Бухгалтерская неделя Февраль, 2011/№ 8
Ответы на вопросы

Декларация по НДФЛ: пример заполнения

 

В

январе начислены физическим лицам:

— зарплата в размере 120000 грн. (НДФЛ — 17352 грн.);

— больничные за декабрь в размере 9000 грн. (НДФЛ — 1323 грн.);

— отпускные за январь — 11000 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн.).

В течение января выплачены

такие доходы физлицам:

— зарплата за первую половину января 60000 грн. (НДФЛ — 8676 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет);

— отпускные за январь — 11000 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет);

— отпускные за февраль — 4000 грн. (НДФЛ — 578,4 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет);

— больничные за декабрь в размере 9000 грн. (НДФЛ — 1323 грн.).

Срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца — 7 число. Зарплата за вторую половину января выплачена своевременно, НДФЛ перечислен. Выплата по ГПД по состоянию на 07.02 не выплачена.

В декабре 2010 года предприятие начислило физлицу выплату по ГПД* в сумме 30000 грн. (НФДЛ — 4500 грн.). В январе выплачена часть этого дохода в размере 7000 грн., при выплате этого дохода в бюджет перечислен налог в размере 1050 грн.

В ноябре начислена физлицу арендная плата в размере 4000 грн. (НДФЛ — 600 грн.). Доход не выплачен, налог не перечислен.

 

* ГПД — гражданско-правовой договор.

 

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума (грн. коп.)

Расчет

1

2

3

4

Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

01

140000,00

120000 (зарплата) + 9000 (больничные) + 11000 (отпускные за январь)

Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

02

91000,00

60000 (зарплата, выплаченная в аванс) + 11000 (отпускные за январь) + 4000 (отпускные за февраль) + 9000 (больничные) + 7000 (выплата по ГПД)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді

03

20844,00

17352 + 1323 + 1590,60 + 578,40 (НДФЛ с доходов, указанных в стр. 01, а также с отпускных за февраль, выплаченных в январе)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка перерахована до бюджету у звітному (податковому) періоді

04

13218,00

8676 + 1323 + 1590,60 + 578,40 + 1050 (НДФЛ с доходов, выплаченных в январе, которые налоговый агент фактически перечислил в бюджет)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована за попередні звітні (податкові) періоди та перерахована до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді

05

1050,00

НДФЛ с выплаты по ГПД

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв'язку з невиплатою (ненаданням) доходів

06

Налог с зарплаты за вторую половину января сюда не попадает, так как зарплата выплачена своевременно, НДФЛ с нее также уплачен своевременно (07.02.11 г.)**

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 03 + рядок 05 - рядок 06)

07

21894,00

Расчет по формуле: 20844 + 1050

...

 

 

 

** Заметим, что, по мнению редакции, в этой строке логично было бы указать сумму налога с зарплаты за вторую половину января. —

Примеч. ред.

 

ІНШІ ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума (грн. коп.)

 

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним (за якою термін виплати не настав)

14

Заработная плата за вторую половину января, которая будет выплачена в своевременно, в феврале сюда не попадает*

Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента3

15

600,00

Сумма налога с арендной платы, начисленной в ноябре. Согласно требованиям Закона о налоге с доходов эта сумма должна была быть уплачена в бюджет не позднее 30 декабря. Так как этого не было сделано, согласно п. 1 подраздела 1 р. ХХ НКУ, эта сумма считается налоговым долгом

* Заметим, что, по мнению редакции, в этой строке логично было бы отразить зарплату за вторую половину января. —

Примеч. ред.

 

Материал подготовлен при содействии Надежды ФИЛИППОВСКИХ,
заместителя начальника отдела администрирования налога с доходов физических лиц ГНАУ

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить