Декларація з ПДФО: приклад заповнення

Редакція БТ
Бухгалтерський тиждень Лютий, 2011/№ 8
В обраному У обране
Друк
Відповідь на запитання

Декларація з ПДФО: приклад заповнення

 

У

січні нараховано фізичним особам:

— зарплату в розмірі 120000 грн. (ПДФО — 17352 грн.);

— лікарняні за грудень у розмірі 9000 грн. (ПДФО — 1323 грн.);

— відпускні за січень 11000 грн. (ПДФО — 1590,6 грн.).

Протягом січня виплачено

такі доходи фізичним особам:

— зарплату за першу половину січня — 60000 грн. (ПДФО — 8676 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);

— відпускні за січень — 11000 грн. (ПДФО — 1590,6 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);

— відпускні за лютий — 4000 грн. (ПДФО — 578,4 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);

— лікарняні за грудень у розмірі 9000 грн. (ПДФО — 1323 грн.)

Термін виплати зарплати за другу половину місяця — 7 число. Зарплату за другу половину січня виплачено своєчасно, ПДФО перераховано. Виплату за ЦПД* станом на 07.02 не виплачено.

У грудні 2010 року підприємство нарахувало фізичній особі виплату за ЦПД у сумі 30000 грн. (ПДФО — 4500 грн.). У січні виплачено частину цього доходу в розмірі 7000 грн., при виплаті цього доходу до бюджету перераховано податок у розмірі 1050 грн.

У листопаді фізичній особі нараховано орендну плату в розмірі 4000 грн. (ПДФО — 600 грн.). Дохід не виплачено, податок не перераховано.

 

* ЦПД — цивільно-правовий договір.

 

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума (грн. коп.)

Розрахунок

1

2

3

4

Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

01

140000,00

120000 (зарплата) + 9000 (лікарняні) + 11000 (відпускні за січень)

Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

02

91000,00

60000 (зарплата, виплачена в аванс) + 11000 (відпускні за січень) + 4000 (відпускні за лютий) + 9000 (лікарняні) + 7000 (виплата за ЦПД)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді

03

20844,00

17352 + 1323 + 1590,60 + 578,40 (ПДФО з доходів, зазначених у ряд. 01, а також із відпускних за лютий, виплачених у січні)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка перерахована до бюджету у звітному (податковому) періоді

04

13218,00

8676 + 1323 + 1590,60 + 578,40 + 1050 (ПДФО з доходів, виплачених у січні, які податковий агент фактично перерахував до бюджету)

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована за попередні звітні (податкові) періоди та перерахована до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді

05

1050,00

ПДФО з виплати за ЦПД.

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв’язку з невиплатою (ненаданням) доходів

06

Податок із зарплати за другу половину січня сюди не потрапляє, оскільки зарплату виплачено своєчасно, ПДФО з неї також сплачено своєчасно (07.02.11 р.)**

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 03 + рядок 05 - рядок 06)

07

21894,00

Розрахунок за формулою: 20844 + 1050

 

 

 

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним
(за якою термін виплати не настав)

14

Заробітна плата за другу половину січня, яку буде виплачено своєчасно в лютому, сюди не потрапляє*

Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента3

15

600,00

Сума податку з орендної плати, нарахованої в листопаді. Згідно з вимогами Закону про податок з доходів цю суму мало бути сплачено до бюджету не пізніше 30 грудня. Оскільки цього не було зроблено відповідно до п. 1 підрозд. 1 розд. ХХ ПКУ, ця сума вважається податковим боргом

**Зазначимо, що, на думку редакції, у цьому рядку логічно було б вказати суму податку із зарплати за другу половину січня. —

Прим. ред.

*Зазначимо, що, на думку редакції, у цьому рядку логічно було б вказати суму податку із зарплати за другу половину січня. —

Прим. ред.

 

Матеріал підготовлено за сприяння Надії ФІЛІПОВСЬКИХ,
заступника начальника відділу адміністрування податку з доходів фізичних осіб ДПАУ

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд