КОРПОРАТИВНЫЕ И ЛИЧНЫЕ КАРТОЧКИ:
приходовать в кассе полученные
по ним наличные не надо
Письмо Национального банка Украины от 07.12.11 г. № 11-117/4813-14778
«О предоставлении разъяснения»
В комментируемом письме Нацбанк рассмотрел вопрос, касающийся использования корпоративных и личных специальных платежных средств (банковские карточки).
Согласно п.п. 2.12 главы 2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637, физлица — доверенные лица предприятий (юридических лиц), которые согласно законодательству Украины получили наличность с текущего счета с применением корпоративного специального платежного средства или личного специального платежного средства, используют ее по назначению без оприходования в кассе**.
** Кстати говоря, снимая наличные с карточки в командировке, работник физически не сможет принести наличные в кассу предприятии, чтобы их оприходовать.
Указанные доверенные лица должны предоставить в бухгалтерию предприятия:
1) отчет об использовании денежных средств;
2) подтверждающие документы;
3) документы о получении наличных с текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.);
4) остаток неизрасходованной наличности.
Сроки для подачи этих документов и возврата остатка средств установлены п. 170.9 НКУ (подробнее см. статью «Подотчет: основы и нюансы» // «БН», 2011, № 9, с. 19).
Вывод. При использовании корпоративной или личной карточки в хозяйственных целях приходовать в кассу предприятия наличные, полученные подотчетным лицом с карточки, не надо. Главное, чтобы подотчетное лицо своевременно отчиталось о потраченных средствах и вернуло остаток неизрасходованной наличности.
